leasing

Leasing na nowych zasadach. Poznaj zmiany w regulacjach krajowych i MSR, cz. IV

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Prawo bilansowe określa warunki nakazujące ujęcie takiego składnika jako aktywa. Na przełomie lat 2018/2019 nastąpią w tym zakresie istotne zmiany dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF, których omawianie kontynuujemy poniżej.

Leasing na nowych zasadach. Poznaj zmiany w regulacjach krajowych i MSR, cz. IV

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Prawo bilansowe określa warunki nakazujące ujęcie takiego składnika jako aktywa. Na przełomie lat 2018/2019 nastąpią w tym zakresie istotne zmiany dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF, których omawianie kontynuujemy poniżej.

Rozliczenie kosztów poniesionych w związku z instalacją i montażem leasingowanej maszyny

Pytanie:  Spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego maszyny. Na mocy porozumienia trójstronnego pomiędzy dostawcą maszyny, leasingodawcą a spółką, spółka została zobowiązana ponieść koszty instalacji i montażu leasingowanej maszyny. Przy instalacji maszyny uczestniczą pracownicy dostawcy – obywatele Włoch. Spółka pokryła koszty ich zakwaterowania w hotelu. Czy poniesione wydatki na hotel dla Włochów mogą stanowić koszt uzyskania przychodu polskiej spółki (leasingobiorcy)? Czy sfinansowane zakwaterowanie będzie stanowiło przychód dla pracowników dostawcy maszyny? Jeśli tak, jakie obowiązki ciążą na polskiej spółce?

Cesja leasingu dokonana przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie:  Firma do 30 września 2019 r. była czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności rozliczyła leasing operacyjny samochodu osobowego odliczając 50 % VAT z rat leasingowych. Obecnie firma chce przekazać leasing innemu podmiotowi gospodarczemu otrzymując "odstępne w wyniku cesji umowy" Czy to odstępne będzie podlegało podatkowi VAT, skoro podmiot jest już z VAT wyrejestrowany?

Leasing aut. Praktyczne aspekty zmian w przepisach

W polskim obrocie gospodarczym najbardziej popularną formą leasingu był i jest leasing operacyjny. Po zmianach przepisów jako alternatywę dla leasingu operacyjnego dostrzega się wynajem. Poniżej prezentujemy praktyczne konsekwencje zmiany zasad rozliczania korzystania w działalności gospodarczej z pojazdów pozyskanych drogą zawarcia umów leasingowych oraz w drodze wynajmu, wprowadzone w 2019 roku. 

  • 3 września 2019 r.
  • 161

Wykup przyczepy z leasingu – stawka VAT

Pytanie: Po wykupie przyczepy z leasingu będziemy chcieli ją sprzedać. Jak wystawić fakturę sprzedaży przyczepy, od której przez cały okres trwania leasingu płaciliśmy 50% VAT. Jaka stawka VAT powinna być na fakturze sprzedaży?

Leasing operacyjny sprzętu IT

Pytanie:  Wzięliśmy w leasing operacyjny sprzęt IT (jest to zintegrowany system zarządzania flotą transics TX-Sky wraz z komputerami pokładowymi). Leasing operacyjny mamy do celów podatkowych, a przekształcenie w leasing finansowy do celów bilansowych. Opłaty leasingowe, czyli kapitał księgujemy w zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe i do celów podatkowych. Natomiast do celów bilansowych przyjęliśmy jako środek trwały. Jaką stawkę amortyzacji możemy zastosować? Kiedy możemy wprowadzić na środki trwałe - czy z chwilą podpisania umowy leasingowej, czy otrzymując sprzęt? Po jakim kursie przeliczyć środek trwały? Z jakiego dnia brać kurs?

Auto w leasingu – jak księgować opłatę wstępną

Pytanie:  Wzięłam auto osobowe w leasingu operacyjnym. Jego wartość brutto wynosi 149.900 zł. Jak księgować w KPiR oraz ewidencji VAT: opłatę wstępną (7.500 zł brutto), ratę leasingową, opłaty za paliwo i części? Jak zaksięgować polisę ubezpieczeniową, jeśli wartość do polisy została przyjęta w wysokości 155.556,09 zł.

Koszty rozliczania leasingu należy rozliczać według nowych przepisów, jeżeli leasingobiorca zawarł aneks do umowy w 2019 r.

Pytanie: Podatnik zawarł umowę na leasing samochodu osobowego w grudniu 2016 r. (leasing operacyjny). Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy i obowiązuje do 27 grudnia 2019 r. Wartość samochodu wynosi 285.000 zł. W umowie generalnej leasingu widnieje zapis z którego wynika, że jeśli wysokość nadwyżki lub niewykorzystanych kilometrów liczona w stosunku rocznym proporcjonalnie do rocznego przebiegu określonego w umowie leasingu jest wyższa niż 10%, w takim przypadku firma leasingowa przeliczy ratę leasingową odpowiednio do rzeczywistego przebiegu pojazdu, a także może skorygować czas trwania umowy leasingu. Rekalkulacja raty leasingowej z tej przyczyny może nastąpić nie częściej niż co 6 miesięcy. W związku z tym zapisem, firma leasingowa dokonała przeliczeń i podatnik otrzymał 1 marca 2019 r. aneks do umowy z którego wynika, że zmieniła się miesięczna wysokość raty leasingowej. Czy w kontekście przepisów podatkowych taki aneks jest zmianą umowy leasingowej i czy podatnik powinien był od marca 2019 r. stosować ograniczenie do kosztów raty leasingowej w proporcji 150.000 zł/285.000 zł.

Jak wykazać w księgach rozliczenie umowy leasingu

Pytanie:  Firma użytkująca samochód osobowy na podstawie leasingu operacyjnego, który prezentuje w księgach jako leasing finansowy (podatkowo - jako operacyjny) dokonała wcześniejszego wykupu samochodu na długo przed zakończeniem umowy leasingowej. Następnie samochód został sprzedany. W jaki sposób wykazać w księgach wymienione zdarzenia gospodarcze: rozliczenie umowy leasingowej, wyksięgowanie środka trwałego i umorzenia, a następnie fakturę wykupu z leasingu i sprzedaż samochodu?

Prawo do odliczania 50% VAT od wydatków na samochód

Pytanie: W czerwcu 2019 r. przedsiębiorca wykupił samochód osobowy Volkswagen Amarok po zakończonym leasingu operacyjnym. Koszt wykupu 870 zł + 200, 10 zł (23% VAT). Samochód jest środkiem trwałym firmy (jednorazowo zamortyzowanym). Wartość początkowa stanowi kwota 870 zł + koszty rejestracji samochodu + wartość polisy. Samochód ten służy firmie tylko i wyłącznie do celów służbowych, ale podatnik nie odlicza 100% VAT, ze względu na ostrożność. Podobnie też będzie postępować z odliczaniem VAT od paliwa i innych kosztów. Będzie odliczać jedynie 50% VAT. Pozostałe 50% VAT m.in. od paliwa będzie doliczać do kosztów, a koszty uzyskania przychodu odliczać w 75%. Podatnik nie zgłosił samochodu do urzędu skarbowego (rezygnując ze 100 % odliczenia VAT). Czy w 2019 r. mógł tak postąpić? Do końca ubiegłego roku w takiej sytuacji nie trzeba było prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT i VAT. Czy w tym roku jest podobnie?

Jak ujmiesz koszty samochodu leasingowego kupionego w 2018 r., a odebranego w 2019 r.?

Pytanie:  Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność niebędący podatnikiem VAT w grudniu 2018 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy. Opłatę wstępną zapłacił 3 grudnia, a 31 grudnia 2018 r. otrzymał fakturę. Samochód odebrał dopiero 9 stycznia 2019 r. Czy miał prawo wprowadzić w kup wartość otrzymanej faktury w grudniu 2018 r.?. Czy dopiero w dacie otrzymania samochodu, czyli 9 stycznia 2019 r.?
  • 25 czerwca 2019 r.
  • KPiR
leasing

Leasing firmowych samochodów osobowych - nowe zasady kalkulacji kosztów uzyskania

Celem szkolenia online jest przedstawienie w sposób kompleksowy zasad i różnic w rozliczaniu wydatków dotyczących samochodów służbowych, używanych na podstawie umów leasingu zawartych zarówno  w 2018, jak i 2019 roku, dla celów podatku dochodowego i VAT.

 

Podczas szkolenia online zostaną przedstawione na przykładach liczbowych różnice pomiędzy zasadami rozliczania kosztów uzyskania przychodów w leasingu operacyjnym i finansowym, uzależnione od daty zawarcia umowy leasingu.

Zaprezentowane zostaną kalkulacje:

  1. opłat leasingowych,
  2. składek na ubezpieczenie samochodu osobowego,
  3. bieżących kosztów używania samochodu osobowego do kosztów uzyskania przychodów,

Podczas szkolenia online zajmiemy się następującymi zagadnieniami:

  1. Opłaty leasingowe w kosztach uzyskania przychodów dotyczące umów zawartych przed 1 stycznia 2019 r.,
  2. Opłaty leasingowe w kosztach uzyskania przychodów dotyczące umów zawartych od 1 stycznia 2019 r.– limity kwotowe,
  3. Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w 2019 r.- limity kwotowe,
  4. Koszty używania samochodu osobowego a limit od 2019 r.- limity procentowe,
  5. Nowy limit stosowany przy amortyzacji samochodów leasingowych od 2019 r.,
  6. Zakup samochodu osobowego po leasingu i rozliczenia podatków VAT i CIT/PIT,
  7. Sprzedaż środka trwałego – samochodu osobowego w 2019 r.  – skutki w VAT i PIT/CIT
  8. Zmiana przeznaczenia leasingowanego samochodu a VAT,
  9. Przekazanie samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne a jego późniejsza sprzedaż w ujęciu podatku VAT,
  10. Praktyczne przykłady kalkulacji wszelkiego rodzaju kosztów związanych z użytkowaniem w  ramach leasingu samochodu osobowego w roku 2019.

Szkolenie prowadzi:

Barbara Dąbrowska - manager działu księgowości w międzynarodowej firmie leasingowej, Dyrektor ds. Finansów w firmie consultingowej

 

Najnowszy wyrok TSUE dotyczący leasingu

Najnowszy wyrok TSUE dotyczący leasingu zwrotnego

Zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE o sygn. akt C-201/18 leasing zwrotny (ang. sale and lease back) powinien być traktowany jako jedna usługa o charakterze finansowym, zwolniona z VAT. Jakie ma to konsekwencje dla polskich podatników?

Najnowszy wyrok TSUE dotyczący leasingu

Najnowszy wyrok TSUE dotyczący leasingu zwrotnego

Zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE o sygn. akt C-201/18 leasing zwrotny (ang. sale and lease back) powinien być traktowany jako jedna usługa o charakterze finansowym, zwolniona z VAT. Jakie ma to konsekwencje dla polskich podatników?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.