Zdarza się, że podatnik popełni błąd w wystawianych fakturach. Nieprawidłowości mogą m.in. dotyczyć faktury wystawionej na błędny podmiot. Problem pojawia się, gdy błędna faktura trafiła do JPK_VAT.
Polski Ład kojarzy się większości z zamieszaniem w podatkach dochodowych i składkach ZUS. Trzeba jednak pamiętać, że Polski Ład oprócz zmian w ustawach podatkowych wprowadził również zmiany w Kodeksie karnym skarbowym. Nowe regulacje mają wpływ na rozliczenie VAT i zmiany w zakresie korekty JPK_V7 od 1 stycznia 2022 r.
Stosunkowo niewielka liczba podatników zdaje sobie sprawę z tego, że pliki JPK to coś więcej niż tylko JPK_V7M lub JPK_V7K, ale też tzw. JPK „na żądanie”, które mamy obowiązek przedstawić organowi nie tylko w trakcie kontroli lub postępowania podatkowego, ale nawet w trakcie czynności sprawdzających. Obowiązują one zasadniczo już od 1 lipca 2018 r., a na ich przedstawienie organ może nam wyznaczyć zaledwie 3 dni. Dlatego też warto się z nimi z góry zapoznać, a nawet przemyśleć ich przygotowywanie na bieżąco lub przynajmniej procedurę ich przygotowania na szybko – tym bardziej że nie można ich skorygować.
Od 1 października 2020 r. obowiązkiem podatników jest, m.in., wykazywanie w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji. Analogiczne oznaczenia wykazywane będą w nowym pliku JPK_VAT. Jednym z takich oznaczeń będzie oznaczenie „TP”. W praktyce sporo jest wątpliwości, np. czy transakcje między członkami rodzin prowadzących odrębne działalności należy oznaczyć jako „TP”?
Od 1 października podatnicy VAT mają obowiązek przesyłać do urzędu skarbowego nowy elektroniczny plik JPK_VAT. W nowym pliku ujmujesz transakcje, które wystąpią po 1 października, tak więc pierwszy nowy JPK_VAT składasz do 25 listopada. Sprawdź, jak go wypełnić.
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 –GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku itp.
Od kwietnia 2020 r. w niektórych przypadkach podatnik musi liczyć się z sankcjami za błędy w JPK_VAT.
Procedura w firmie jest następująca: klient, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej kupuje towar, otrzymuje oryginał faktury VAT, następnie zakup zostaje zafiskalizowany na drukarce fiskalnej, a paragon przyklejony do kopii faktury, która zostaje u mnie, czyli paragon jest wystawiony do faktury. Czy taka faktura powinna być wykazana w JPK VAT? Czyparagon powinien posiadać NIP w świetle zmieniających się przepisów?
Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów będzie mógł żądać przekazania ksiąg podatkowych przedsiębiorców, w przypadku toczących się postępowań dotyczących nadmiernego spóźniania się z płatnościami. Właśnie pojawił się projekt, w jaki sposób ma się to odbywać.
Na stronie Ministerstwa Finansów – Krajowej Administracji Skarbowej opublikowano nową wersję struktury faktury VAT – JPK_FA(3). Nowa struktura JPK dla ksiąg podatkowych i dowodów księgowych będzie obowiązywać od 1 listopada 2019 r. Organy podatkowe będą mogły jej żądać od 2 grudnia 2019 r.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip