Jak ująć w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT fakturę wystawioną do paragonu

Na podstawie art. 109 ust. 3d ustawy o VAT,  faktury dotyczące sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej), ujmujemy  w ewidencji VAT (a w konsekwencji w pliku JPK_VAT) w okresie rozliczeniowym, w którym zostały wystawione, a jednocześnie nie zwiększają wartości sprzedaży oraz podatku należnego za okres, w którym zostały ujęte w ewidencji.

W przedstawionej sytuacji faktura została wystawiona w styczniu 2024 r. W konsekwencji fakturę tę należy wykazać w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT za styczeń 2024 r. (z oznaczeniem FP – zob. § 10 ust. 5 pkt 2 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług).

Jest tak mimo, że dotyczy sprzedaży zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej, która na podstawie raportu fiskalnego została ujęta w grudniu 2023 r.