faktura zaliczkowa

Pełna księgowość 2026 – czy faktury zaliczkowe wpływają na limit przychodów

Pytanie: Czy w skład limitu przychodu, po przekroczeniu którego przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych w 2026 roku wchodzi wartość wystawionych faktur zaliczkowych sprzedaży?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy faktury zaliczkowe wpływają na limit przychodów po przekroczeniu którego przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia pełnej księgowości w 2026 roku.

Korekta faktury zaliczkowej VAT – jak rozliczyć częściową wpłatę?

Pytanie: W wrześniu wystawiliśmy dla klienta fakturę zaliczkową przed wpłatą zaliczki. Faktura dla klienta krajowego wykazywała kwotę netto w eur, a podatek vat w pln. Klient w wrześniu wpłacił kwotę netto zaliczki w eur, a nie wpłacił podatku vat. Czy powinniśmy skorygować wystawioną fakturę zaliczkową do zera i wystawić nową zaliczkę na kwotę wpłaconej zaliczki we wrześniu? Jeśli nie, to jak wykazać wystawioną fakturę zaliczkową w deklaracji vat za wrzesień?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się:

kiedy dopuszczalne jest wystawienie faktury zaliczkowej przed otrzymaniem środków,
jak postąpić, gdy klient wpłaci tylko część zaliczki względem wartości z faktury,
jak ująć fakturę pierwotną i korektę w rejestrze sprzedaży oraz deklaracji VAT,
na co zwrócić uwagę przy rozliczaniu zaliczek w walucie obcej (EUR) i VAT wykazanym w PLN,
jak prawidłowo udokumentować zmianę podstawy opodatkowania i kwoty VAT.

Jakub Rychlik
14 października 2025 r.
VAT

Różnice kursowe przy fakturze zaliczkowej – jak je rozliczyć i zaksięgować?

Pytanie: Spółka 24 marca 2025 r. otrzymała fakturę zaliczkową w euro na kwotę 220.000. Dnia 7 kwietnia 2025 r. faktura została opłacona. Czy rozliczenie dostawcy powoduje różnice kursowe (podatkowe/bilansowe)? Faktura końcowa została wystawiona 21 lipca 2025 r. Jak rozliczyć dostawcę i jak zaksięgować różnice między datą 24 marca a 7 kwietnia i 21 lipca?

Korzyści

Dowiesz się, kiedy powstają różnice kursowe przy fakturze zaliczkowej oraz końcowej – zarówno bilansowe, jak i podatkowe.

Zrozumiesz, jak rozliczyć zaliczkę w walucie obcej i kiedy powinna zostać ujęta w księgach rachunkowych.

Monika Czekała
8 października 2025 r.
Księgi rachunkowe

Przedwczesna faktura zaliczkowa a odliczenie VAT – wyrok NSA

Czy przedwczesna faktura zaliczkowa może stanowić podstawę do odliczenia VAT? Najnowszy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego rzuca światło na tę kwestię, potwierdzając, że nie każda „wczesna” faktura to „pusta” faktura. Zobacz, co oznacza to dla podatników.

Korzyści

Z tego artykułu:

Dowiesz się, kiedy faktura wystawiona przed otrzymaniem zaliczki daje prawo do odliczenia VAT.
Zrozumiesz różnicę między fakturą przedwczesną a pustą.
Poznasz aktualne stanowisko sądów administracyjnych i jego znaczenie praktyczne.

Łukasz Matusiakiewicz
1 października 2025 r.
VAT

Zaliczka 100% a rozpoznanie przychodu w CIT – zaliczka czy ostateczna płatność?

Pytanie: Przyjmujemy zaliczki na realizację zlecenia drzwi aluminiowych. Czasami zaliczka jest pełna wartością zlecenia i wtedy do niej wystawiamy fakturę końcową zerową, kiedy zlecenie zostanie zrealizowane. Jest to wysyłka export do USA Kiedy należy rozpoznać przychód w CIT w podanym wyżej przykładzie? Czy w dniu wystawienia zaliczki czy z dniem wykonania usługi?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

100% zaliczka na poczet zlecenia stanowi przychód w CIT,
moment powstania przychodu zależy od charakteru płatności (zaliczka czy definitywne uregulowanie należności),
faktura zaliczkowa lub końcowa zerowa wpływa na rozpoznanie przychodu,
interpretacje KIS wskazują, kiedy zaliczka przestaje być tylko przedpłatą i staje się przychodem podatkowym.

Karolina Tomczyk
4 września 2025 r.
CIT

Faktura wystawiona przed zaliczką – czy daje prawo do odliczenia VAT

Faktura wystawiona przed terminem od lat budzi wątpliwości wśród księgowych i przedsiębiorców – czy taka faktura daje prawo do odliczenia VAT? A może stanowi tzw. pustą fakturę, która wiąże się z sankcjami? Problem ten dotyczy sytuacji, w których wystawienie dokumentu następuje wcześniej, niż przewidują to przepisy, a płatność pojawia się dopiero po upływie 60 dni. Najnowsze orzeczenia sądów, w tym NSA, wskazują na korzystne dla podatników stanowisko, które zmienia dotychczasowe podejście organów podatkowych. Sprawdź, co mówią przepisy, interpretacje i sądy – oraz kiedy przedwczesna faktura zaliczkowa może być uznana za prawidłową podstawę do odliczenia VAT.

Przedwczesne wystawienie faktury VAT – co grozi podatnikowi i kiedy nie ma ryzyka?

Czy faktura VAT wystawiona przed otrzymaniem zapłaty może być uznana za wadliwą? A jeśli tak – to czy zawsze prowadzi to do konieczności zapłaty podatku? Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) z urzędu zmienił interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z 2017 roku, która dotyczyła prawidłowości dokumentowania i rozliczania faktur zaliczkowych. Sprawdź, co wynika z interpretacji Szefa KAS i dowiedz się, jakie konsekwencje mogą grozić podatnikom.

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

możesz wystawić fakturę VAT wcześniej niż 30 dni przed zapłatą lub wykonaniem usługi,
faktura wystawiona przed zapłatą, gdy płatność się opóźni, staje się „fakturą pustą”,
grozi Ci obowiązek zapłaty podatku, jeśli wystawisz fakturę przedwcześnie,
w jakich sytuacjach można zastosować korektę faktury do zera.

Redakcja portalu
22 sierpnia 2025 r.
VAT

W jaki sposób należy ująć w księgach rachunkowych fakturę pro forma?

Pytanie: Jednostka budżetowa zamówiła (kontener 4920 zł i plandekę 861zł) w cenie nabycia (zakup i koszty dostawy 1230 zł). Otrzymała fakturę pro forma, przelew nastąpił 27 czerwca, a dostawa ma być w lipcu. Jak zaksięgować operacje i wpisać do sprawozdań Rb28s i Rb-n? Plandekę planuje ująć osobno bo może się szybciej zużyć.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jaki sposób należy ująć w księgach rachunkowych fakturę pro forma lub zamówienie?
Jakie pozycje należy wykazać w sprawozdaniach Rb28s i Rb-N za czerwiec w związku z otrzymaniem faktury zaliczkowej?
Dlaczego kontener i plandeka powinny być ujęte w ewidencji oddzielnie i na jakich kontach dokonuje się ich księgowania w lipcu?

Usługa dla USA opłacona z góry – kiedy wystawić fakturę i rozpoznać przychód?

Pytanie: Czy można wystawić fakturę końcową za wykonanie usługi przed wykonaniem usługi. Dotyczy to usługi do USA. Jeżeli tak jaki należy ująć w podatku dochodowym i kiedy wykazać VAT należny w deklaracji. Jesteśmy spółka z o.o. Otrzymaliśmy już za nią płatność. Chodzi o usługę projektowania i rysunków technicznych okien aluminiowych.

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

można wystawić fakturę końcową przed wykonaniem usługi dla kontrahenta z USA,
zapłata z góry powoduje obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej,
usługa projektowa na rzecz klienta z USA podlega opodatkowaniu VAT w Polsce,
transakcję należy wykazać w deklaracji VAT i JPK_VAT,
otrzymana zaliczka rodzi przychód w podatku CIT i kiedy należy go rozpoznać.

Karolina Tomczyk
22 lipca 2025 r.
CIT

Zaliczki i nadpłaty: czy wykazywać je w sprawozdaniu RB-N?

Pytanie: W jednostkach budżetowych pojawia się pytanie, czy zaliczki przekazywane dostawcom oraz nadpłaty wynikające z wcześniejszych przelewów należy wykazywać w sprawozdaniu RB-N. W praktyce problem dotyczy m.in. zapłat na podstawie faktur pro forma i zaliczkowych oraz sytuacji, w której dostawa towaru następuje z opóźnieniem. Jak zatem poprawnie zakwalifikować te operacje księgowe i sprawozdawcze?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zaliczki przekazane dostawcom należy wykazywać w RB-N?
Jak księgować fakturę zaliczkową, jeśli nie otrzymano faktury końcowej?
Które sprawozdanie obejmuje saldo konta 201?

Zaliczki w najmie krótkoterminowym – czy trzeba wystawiać faktury zaliczkowe?

Pytanie: Spółki zajmujące się krótkoterminowym wynajmem pokoi i mieszkań często przyjmują zaliczki na poczet rezerwacji. W praktyce pojawia się pytanie, czy zawsze trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, czy można od razu dokumentować całą usługę zakwaterowania – paragonem lub fakturą końcową. Co na to przepisy o VAT i CIT?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy od zaliczek na poczet najmu trzeba odprowadzać VAT i CIT?

Jolanta Kica
8 lipca 2025 r.
VAT

Jak rozliczyć i skorygować zaliczkę na eksport amunicji po 2-miesięcznym terminie

Pytanie: Spółka – osoba prawna jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Głównym przedmiotem działalności spółki jest produkcja amunicji. W ramach tej działalności realizowane są zamówienia dla kontrahentów krajowych oraz dla kontrahentów zagranicznych (z Unii Europejskiej oraz spoza Unii). Ze względu na to, że jest to produkcja dostosowana do indywidualnych zamówień, możliwość sprzedaży gotowego wyrobu innemu nabywcy jest ograniczona. Realizacja zamówienia jest warunkowana różnymi czynnikami, między innymi badaniami odbiorczymi, dlatego też termin realizacji określony w zamówieniu może ulec zarówno skróceniu, jak i wydłużeniu. W marcu 2018 roku spółka otrzymała od kontrahenta spoza Unii Europejskiej zamówienie na dostawę amunicji, z terminem realizacji 28 września 2018 r. Kontrahent wpłacił zaliczkę na dostawę określoną w zamówieniu 29 sierpnia 2018 r. W związku z długim okresem realizacji dostawy zaliczka została opodatkowana stawką 23% VAT w oparciu o art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, który przewiduje, że zaliczki w eksporcie mogą być opodatkowane stawką 0% VAT, pod warunkiem że wywóz towarów nastąpi w terminie 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, a podatnik będzie posiadał dokument celny potwierdzający ich wywóz. Spółka składając deklarację podatkową za miesiąc sierpień, posiadała wiedzę, że wywóz towaru nie nastąpi w ciągu dwóch miesięcy od końca miesiąca w którym wpłynęła zaliczka, a zatem nie zostanie spełniony warunek z art. 41 pkt 9a uprawniający do zastosowania stawki 0%, dlatego też w deklaracji podatkowej za sierpień 2018 roku wykazała zaliczkę na eksport towarów ze stawką krajową 23%. Została wystawiona także faktura dokumentująca wpływ zaliczki z wykazaną stawką VAT 23%, liczoną metodą w stu. Wywóz towarów nastąpił w dwóch transzach: 28 stycznia 2020 r. i 28 grudnia 2023 r. Zdarzenie to zostało wykazane w deklaracjach podatkowych składanych za odpowiednie okresy, czyli w deklaracji za styczeń 2020 roku oraz w deklaracji za grudzień 2023 roku (spółka otrzymała dokumenty potwierdzające wywóz towaru przed upływem terminu do złożenia deklaracji za wymienione okresy). W deklaracjach za powyższe okresy rozliczeniowe spółka nie dokonała korekty podatku należnego, zgodnie z art. 41 pkt 9. 1. Czy spółka postąpiła prawidłowo, wykazując zaliczkę na eksport ze stawką krajową 23% w deklaracji za sierpień 2018 roku? 2. Czy spółka postąpi prawidłowo, korygując podatek należny, poprzez złożenie korekt deklaracji za styczeń 2020 roku i grudzień 2023 roku?

Poradnia rachunkowa – 5 praktycznych przypadków księgowych

Poradnia rachunkowa: 5 przykładów z praktyki i gotowe rozwiązania

W tym tygodniu nasi eksperci pomagali księgowym rozwiązać m.in. problem ustalenia wartości środka trwałego bez dokumentów, rozliczenia zaliczki z Wielkiej Brytanii i różnic kursowych przed wejściem w CIT estoński. Wszystkie odpowiedzi bazują na aktualnych przepisach i zawierają jasne wskazówki księgowe – bez zbędnej teorii. Zebraliśmy je w jednym miejscu, by ułatwić Ci codzienną pracę w księgowości.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: