delegacja ustawowa

Wydatki poniesione w trakcie delegacji zagranicznej pracownika – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Wydatki poniesione w trakcie delegacji zagranicznej pracownika – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Podróż służbowa to wyjazd pracownika poza stałe miejsce pracy lub poza miejscowość, w której znajduje się siedziba pracodawcy - w celu wykonywania zadania służbowego. Jakie warunki muszą być spełnione, aby wydatki poniesione w trakcie podróży służbowej można było zaliczyć do kosztów podatkowych? Sprawdźmy na przykładzie.

Za koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, uznaje się  koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1.

Ustawa o CIT zawiera katalog otwarty wydatków, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Wskazane w pytaniu wydatki nie zostały przy tym wymienione wprost w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, przez co nie można automatycznie wykluczyć, że nie będą mogły stanowić dla spółki kosztów obniżających wysokość przychodu do opodatkowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Jakie warunki muszą być spełnione, aby koszty poniesione w delegacji zagranicznej pracownika można było zaliczyć do kosztów podatkowych.

Skorzystaj z kalkulatorów podroży służbowej:

Polecamy też:

Wydatki na wyżywienie pracownika w podróży służbowej – co z kosztami podatkowymi

Zwrot pracownikowi wydatków na parkomat w trakcie delegacji

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi

Zwrot pracownikowi wydatków na parkomat w trakcie delegacji

Pytanie: Pracownik pojechał pociągiem w delegację służbową krajową. Przed stacją PKP zostawił swój prywatny samochód osobowy. Do rozliczenia pobrał bilet z parkometru (na czas delegacji). Czy bilet z parkometru można rozliczyć jako koszt delegacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na parkomat można zaliczyć do kosztów delegacji?

Polecamy też:

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Wielu przedsiębiorców, w związku z prowadzonym biznesem, udaje się w zagraniczne podróże samochodem. Skorzystaj ze wskazówek, aby bezbłędnie rozliczać wyjazdy zagraniczne przedsiębiorcy. Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych.

Przedsiębiorcy korzystający z samochodów w trakcie zagranicznych wyjazdów służbowych, ponoszą nakłady finansowe, które w większości przypadków są związane z ich bieżącą eksploatacją. Chodzi np. o zakup paliwa do samochodów podczas takich wyjazdów, opłaty za korzystanie z autostrad, opłaty parkingowe, koszty ewentualnych napraw w razie nieprzewidzianej awarii pojazdu, czy wynajem aut na miejscu, jeśli przedsiębiorca bądź jego pracownicy udają się tam publicznymi środkami transportu (np. pociągiem, samolotem, autobusem itp.).  

Kiedy wydatki na zagraniczne podróże przedsiębiorcy można zaliczyć do kosztów

W świetle ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, są nimi koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła przychodów, z wyjątkiem tzw. kosztów niepotrącalnych (które z woli ustawodawcy nie mogą pomniejszać przychodów podatnika). Tak wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Dodatkowo fiskus wymaga w tym zakresie, aby ponoszone przez przedsiębiorcę wydatki miały definitywny charakter (czyli nie były mu zwrócone w jakiejkolwiek formie), a także zostały odpowiednio udokumentowane. 

Na ogół wydatki dotyczące zagranicznych wyjazdów, stanowią dla przedsiębiorcy, koszty uwzględniane w rachunku  podatkowym. Powszechnie przyjmuje się bowiem, że poszukiwanie nowych klientów czy dostawców w innych krajach, świadczenie tam usług, negocjacje  handlowe z zagranicznymi kontrahentami, udział w międzynarodowych targach i wystawach  itp., wykazują związek z działalnością gospodarczą podatników. Takie podmioty muszą jednak być w stanie każdorazowo wykazać istnienie związku przyczynowo-skutkowego między ponoszonymi w tym celu wydatkami a ich przychodami, jak również udowodnić faktyczne poniesienie tych wydatków. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie wydatki dotyczące zagranicznych podróży można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Jak dokumentować wydatki związane z samochodem w związku podróżami przedsiębiorcy;
  • Czy paragon za zakup paliwa może być podstawą ujęcia kosztu w KPiR;
  • Po jakim kursie przeliczać poniesione wydatki na zagraniczne podróże;
  • Jakie są ograniczenia w zaliczaniu wydatków przedsiębiorcy do kosztów w związku z zagraniczną podróżą służbową;
  • Jakie jest aktualne stanowisko skarbówki w związku z wydatkami na zagraniczne wyjazdy przedsiębiorcy.

Polecamy też:

Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe

  

Podróż służbowa udziałowca – koszty

Pobierz:

Wzór wniosku o odbycie podróży służbowej własnym samochodem

Jak postąpić w sytuacji, gdy nauczyciel dostarczył rozliczenie delegacji z opóźnieniem

Pytanie: Nauczyciel przyniósł do rozliczenia delegację dwa miesiące po odbytym wyjeździe. Zgodnie z przepisami delegację należy przedłożyć do rozliczenia pracodawcy w terminie 14 dni. Czy w tej sytuacji należy rozliczyć delegację i zwrócić nauczycielowi koszty przejazdu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są konsekwencje opóźnienia w rozliczeniu delegacji nauczyciela.

Polecamy:

Kalkulator krajowej podróży służbowej

Dieta w krajowej podróży służbowej wzrosła. Rozliczenia na przykładach

Jak rozliczać podróże służbowe po zmianach

Zoptymalizuj proces rozliczania delegacji - jak efektywnie zarządzać delegacjami w firmie?

Archiwalny Zoptymalizuj proces rozliczania delegacji - jak efektywnie zarządzać delegacjami w firmie?

Delegacja, czyli skierowanie pracownika do pracy w innej miejscowości, niż ta, w której znajduje się siedziba firmy, zawsze się dla pracodawcy z koniecznością opłacenia kosztów takiej podróży służbowej. Oznacza to, że każda delegacja musi być dokładnie zaplanowana i rozliczona. Często niestety nie jest to zadanie łatwe, zwłaszcza jeśli robi się to ręcznie. Warto zatem proces ten zoptymalizować. Rozwiązaniem jest tu wdrożenie dedykowanego oprogramowania online.

Od 28 lipca 2022 r. delegacja krajowa z wyższą dietą

Od 28 lipca 2022 r. delegacja krajowa z wyższą dietą

Obecnie dieta w delegacji krajowej wynosi 30 zł. Od 28 lipca dieta krajowa wzrośnie. Wszystko za sprawą opublikowanej właśnie nowelizacji rozporządzenia w sprawie należności przysługujących z tytułu odbycia podróży służbowej. Sprawdź wysokość diety w delegacji krajowej.

Jakie należności przysługują z tytułu podróży służbowej

Z tytułu podróży krajowej oraz podróży zagranicznej, odbywanej w terminie i miejscu określonym przez pracodawcę, pracownikowi przysługują diety oraz zwrot kosztów:

  • przejazdów;
  • dojazdów środkami komunikacji miejscowej;
  • noclegów;
  • innych niezbędnych udokumentowanych wydatków, określonych lub uznanych przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb.

Ponadto, pracownikowi, który w czasie podróży krajowej lub podróży zagranicznej poniósł inne niezbędne wydatki związane z tą podróżą, określone lub uznane przez pracodawcę, zwraca się je w udokumentowanej wysokości. Wydatki takie obejmują opłaty za bagaż, przejazd drogami płatnymi i autostradami, postój w strefie płatnego parkowania, miejsca parkingowe oraz inne niezbędne wydatki wiążące się bezpośrednio z odbywaniem podróży krajowej lub podróży zagranicznej.

Korzyści 

Sprawdź:

  • jak zmieni się wysokość diety w delegacji krajowej;
  • zobacz, jak zmienią się inne należności przysługujące pracownikowi w delegacji krajowej.

Jak rozliczyć delegacje prezesa pracownika i powołanego do pełnienia tej funkcji?

Pytanie: W małej spółce z o.o. zatrudniającej 5 pracowników prezes firmy używa prywatny samochód podczas delegacji służbowych. Czy można zaliczyć w koszty delegacje prezesa? Jaka jest różnica, jeżeli prezes jest jednocześnie pracownikiem spółki, a jaka kiedy nie jest?

Upewnij się, z jaką datą należy zaksięgować delegację pracowniczą

Pytanie:  Z jaką datą należy zaksięgować delegację pracowniczą – data wystawienia, czy data otrzymania rozliczenia przez pracownika? Podatnik rozlicza się na PKPIR, które prowadzi metodą uproszczoną.

Czy pracownik budowlany wykonujący pracę w różnych miejscach odbywa podróż służbową?

Pytanie:  Pracownicy budowlani w umowie o pracę mają wskazane jako miejsce świadczenia pracy siedzibę zakładu pracy oraz województwo małopolskie. Pracownicy budowlani wykonują prace tam gdzie skieruje ich pracodawca. Przez większość roku pracownicy pracują jednak poza województwem małopolskim, a więc tam gdzie pracodawca wygrał przetarg na roboty budowlane. Jest to praca na terenie całej Polski. Przedsiębiorca wysyła pracowników w podróż służbową i zwraca im koszty podróży służbowych w postaci diety i ryczałtu. Czy pracownicy budowlani mogą być wysyłani w podróż służbową czy nie? Czy powinni być traktowani jak pracownicy mobilni (np. jak kierowcy)?

Wyłączenie ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, podatników świadczących usługi prawnicze, w tym także usług świadczonych przez „doradców prawnych” (I FSK 276/08)

Jak należy wypełnić dokumenty pracownika, który jest wysłany w delegację krajową i zagraniczną?

Pytanie: Proszę podać przykład, jak należy wypełnić dokumenty pracownika, który jest wysłany w delegację krajową i zagraniczną . Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.