Porady

Pytanie: Podatnik 30 listopada 2024 r. przekazał środek trwały (samochód osobowy) na potrzeby osobiste. W grudniu 2024 r. nastąpiła sprzedaż tego samochodu. Czy podatnik musiał od tej sprzedaży zapłacić składkę zdrowotną? Jeśli tak, to jak ją wyliczyć według skali podatkowej (PKPiR)? Wartość sprzedaży wynosi 37.900,00 zł, a wartość amortyzacji NKUP to 21.666,58 zł.

Pytanie: Firma świadczy usługi instalatorstwa elektrycznego na ryczałcie. Kontrahentem jest firma z polskim NIP-em, miejsce siedziby firmy – Polska. Usługi wykonywane są w krajach UE. Jaką podstawę zwolnienia zastosować na fakturze wystawionej dla tego kontrahenta? Np. „np I” czy np. „np II”?

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ujęciu likwidacji dwóch środków trwałych. Spółka akcyjna, księgi rachunkowe. 1) Samochód zlikwidowany 2 lipca (data protokołu z likwidacji), sprzedany dwa tygodnie później. Nie jest jeszcze w pełni zamortyzowany, ale właśnie lipiec jest ostatnim miesiącem naliczania amortyzacji. Nie jestem pewna, czy tę ostatnią amortyzację powinnam zaksięgować w koszty amortyzacji, czy też już w pozostałe koszty operacyjne (pozostała wartość netto). Wiem, że i tak wartość amortyzacji będzie w kosztach, ale jednak zależy mi na prawidłowym ujęciu w kosztach operacyjnych (amortyzacja) lub pozostałych kosztach operacyjnych. Jeżeli dobrze rozumiem, to: • dla celów bilansowych - powinnam naliczyć amortyzację do dnia postawienia w stan likwidacji; gdy samochód został zlikwidowany 2 lipca, to powinnam ustalić proporcjonalnie wartość przypadającą na amortyzację (za pierwszy jeden/dwa dni lipca), a pozostałą wartość netto ująć jako pozostałe koszty operacyjne lipca? Czy ze względu na małą istotność mogę zastosować uproszczenie i zaksięgować całą pozostałą wartość netto środka trwałego jako amortyzację (tak jak dla celów podatkowych) lub jako pozostałe koszty operacyjne; • dla celów podatkowych - za lipiec naliczam normalnie amortyzację. Czy takie ujęcie jest prawidłowe, czy też księgowania powinny być inne? 2) Kolejne pytanie dotyczy likwidacji żurawia samochodowego zamontowanego na samochodzie ciężarowym ze względu na zły stan techniczny. Samochód pozostaje w użytkowaniu. Samochód razem z żurawiem został przyjęty jako jeden środek trwały w 2012 roku. Na fakturze zakupu nie było wyszczególnionych wartości żurawia i samochodu, była podana jedna wartość zbiorcza dla tego zestawu. Z tego względu nie mam danych, na podstawie których mogłabym pomniejszyć wartość początkową środka trwałego o wartość żurawia wynikającą z faktury zakupu. Uzyskałam jednak informację od sprzedającego, że w tym przypadku połowę wartości sprzedanego kompletu stanowiła wartość żurawia, a drugą połowę wartość samochodu ciężarowego. Czy taka wiadomość mailowa od sprzedawcy stanowi wystarczającą podstawę do tego, żeby zmniejszyć wartość początkową środka trwałego o połowę? Ponadto ten środek trwały został w międzyczasie ulepszony, a amortyzacja ulepszenia kończy się we wrześniu 2026 roku. Czy zmiana wartości środka trwałego (zmniejszenie) powinna w jakiś sposób wpłynąć na okres amortyzacji i wysokość miesięcznych odpisów amortyzacyjnych?

Pytanie: Małżeństwo prowadzi każde swoją JDG i są opodatkowani na zasadach ogólnych. Korzystają ze zwolnienia z VAT ze względu na obroty. Mąż zajmuje się tłumaczeniami, a żona jest kosmetyczką. Mąż tłumaczenia z języka angielskiego wykonuje sam, a w przypadku pozostałych języków korzysta z podwykonawców. Mąż korzysta ze zwolnienia z kasy fiskalnej, ponieważ w ogóle nie przyjmuje gotówki, a każda płatność idzie na konto przelewem lub Blikiem. Żona ma kasę od początku. W tym roku mężowi wzrosły obroty, ale bardzo chciałby uniknąć konieczności rejestracji jako czynny podatnik podatku VAT. Czy przerzucenie części tłumaczeń do firmy żony byłoby dobrym pomysłem? On zajmowałby się tłumaczeniami z/na język angielski, a resztę przejęłaby żona, która zawierałaby umowy z tłumaczami pozostałych języków. Jeszcze dochodzi kwestia jakiegoś podziału kosztów, co mogłoby być problematyczne. Czy jest to logiczne do uzasadnienia?

Pytanie: Jeden z kontrahentów, w lutym i marcu, kiedy nie było jeszcze obowiązku KSeF, wystawił nam faktury za materiał. Zostały one zaksięgowane, zapłacone i rozliczone w deklaracjach. Teraz w sierpniu kontrahent wysłał przez KSeF te same faktury z lutego i marca. Co należy zrobić w takiej sytuacji?

Pytanie: Pracownica przebywająca na urlopie wychowawczym poinformowała pracodawcę, że od września podejmie zatrudnienie u innego pracodawcy w wymiarze 0,3 etatu. Czy podjęcie pracy w takim wymiarze może stanowić podstawę do uznania, że pracownica zaprzestała sprawowania osobistej opieki nad dzieckiem, a w konsekwencji uzasadniać wezwanie jej do wcześniejszego powrotu z urlopu wychowawczego? Czy przepisy określają wymiar czasu pracy, którego przekroczenie pozwala pracodawcy skrócić urlop wychowawczy i wezwać pracownicę do pracy? Czy w takiej sytuacji pracodawca może wręczyć pracownicy wypowiedzenie umowy o pracę? Jak kształtuje się ochrona przed rozwiązaniem stosunku pracy po zakończeniu urlopu wychowawczego i powrocie pracownicy do pracy?

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (oraz ewentualnie właściwego grupowania PKWiU) dla osoby świadczącej w ramach B2B usługi kompleksowego wsparcia administracyjnego i kadrowego dla spółki. Faktyczny zakres wykonywanych czynności obejmuje: Wsparcie rekrutacyjne: wstępne rozmowy z kandydatami (głównie cudzoziemcami), weryfikacja ich uprawnień oraz przegląd posiadanych dokumentów (paszporty, wizy, karty pobytu). Legalizacja zatrudnienia: ustalanie ścieżek legalizacji, przygotowywanie, kompletowanie i składanie wniosków do urzędów (Urzędy Wojewódzkie, ZUS, US), uzyskiwanie zezwoleń na pracę i zaświadczeń (np. A1). Obsługa kadrowa i organizacyjna: zbieranie danych i dokumentów niezbędnych do zawarcia umów oraz zgłoszeń do ZUS, przygotowywanie skierowań na badania lekarskie, koordynowanie szkoleń BHP. Wsparcie adaptacyjne: organizacja i koordynacja zakwaterowania oraz transportu dla nowych pracowników. Wykonywane czynności mają charakter czysto usługowy i administracyjny (wypełnianie dokumentów, kontakt z urzędami, koordynacja procesów na rzecz zleceniodawcy) i nie stanowią doradztwa prawnego ani doradztwa w zakresie zarządzania. Czy właściwą stawką dla tego typu usług wsparcia administracyjnego działalności biznesowej będzie 8,5% ryczałtu? Czy istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwalifikuje część tych czynności (np. wstępną selekcję kandydatów) pod usługi pozyskiwania personelu i wymusi stawkę 12%?

Pytanie: Firma „A” świadczy usługi transportowe na rzecz firmy „B”. Firma „A” otrzymuje notę obciążeniową dotyczącą opłat za przejazdy e-TOLL. W jaki sposób refakturować firmie „B” opłaty za przejazd? Czy jest to refaktura? Czy również nota obciążeniowa? Jaka powinna być stawka VAT w przypadku refaktury? Obecnie klient wystawił refakturę ze stawką 23%. Czy powinien skorygować wystawione faktury?

Pytanie: Chciałabym zapytać o kwestię ubezpieczenia zdrowotnego jako członek rodziny. Obecnie jestem zgłoszona do ubezpieczenia zdrowotnego jako członek rodziny przy działalności gospodarczej prowadzonej przez mojego męża. Od września 2026 r. podejmę zatrudnienie w szkole podstawowej na podstawie umowy o pracę na 1/2 etatu, na okres od września 2026 r. do czerwca 2027 r. Czy w związku z podjęciem zatrudnienia powinnam zostać wyrejestrowana z ubezpieczenia zdrowotnego jako członek rodziny z datą 31 sierpnia 2026 r.? Czy od 1 września 2026 r. tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego będzie już wyłącznie umowa o pracę?

Pytanie: Czynny podatnik VAT zakupił w 2025 roku towar w „procedurze VAT-marża – towar używany”, a w lipcu 2026 roku sprzedał ten towar również w „procedurze VAT-marża – towar używany” konsumentowi, ujmując sprzedaż w kasie fiskalnej. Kupujący poprosił o wystawienie faktury do paragonu. Jak prawidłowo powinien sprzedający wystawić fakturę do paragonu dokumentującą tę sprzedaż? Jak ująć i rozliczyć tę sprzedaż w pliku JPK_VAT (paragon, faktura, ich oznaczenia itp.)? Czy faktura powinna być wystawiona za pośrednictwem KSeF?

Pytanie: Czy podatnik świadczący niżej wymienione usługi korzysta ze zwolnienia z VAT? Podatnik prowadzi transmisje na żywo na platformie TikTok. Globalne siedziby TikTok znajdują się w Los Angeles (USA) oraz w Singapurze. Z kolei właścicielem aplikacji jest chiński koncern ByteDance, którego główna siedziba mieści się w Pekinie w Chinach. Podatnik otrzymuje wynagrodzenie przez PayPal od TikToka z UK. Czy jeśli takie usługi korzystają ze zwolnienia z podatku VAT i są opodatkowane w siedzibie zleceniobiorcy, to czy podatnik ma prawo do tego, aby zrobić korekty VAT za okres 2,5 roku, od kiedy dokonał zgłoszenia do podatku VAT? Czy ma prawo do wyrejestrowania się z datą rejestracji 06/2024, jeśli świadczy usługi niepodlegające VAT w Polsce?

Pytanie: Spółka z o.o. kupiła lokal mieszkalny od osoby prywatnej, który jest do remontu i będzie przeznaczony na wynajem do celów mieszkalnych. Z moich informacji wynika, że lokal ten nie może być amortyzowany podatkowo, natomiast co z wydatkami na remont i wyposażenie tego mieszkania? Czy można zaliczyć je do KUP albo wliczać w koszty poprzez amortyzację?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2026 r. i mam znaczny stopień niepełnosprawności. Wystąpiłam do PFRON o refundację składek społecznych za m-c 6/2026. W lipcu składki zostały opłacone w terminie i będą odjęte od przychodu w PIT za miesiąc lipiec. Rozliczam się na zasadach ogólnych. Co jeśli dostanę zwrot z PFRON tych składek – czy należy to ująć w PKPiR, czy w rozliczeniu rocznym? Jak to prawidłowo ująć w przypadku, gdy składki takie nie są zaliczane do kosztów w KPiR, tylko odejmowane od przychodu w PIT? Czy należy co miesiąc je odliczać od przychodu, a dopiero w rozliczeniu rocznym całość zwrotów za dany rok doliczyć w PIT rocznym (w jakiej pozycji, czy w PIT-O?), czy na bieżąco doliczam te składki w momencie otrzymania zwrotu?

Pytanie: Czy podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, będący czynnym podatnikiem VAT, może sprzedać samochód będący środkiem trwałym firmy w procedurze VAT marża? Czy musi wystawić fakturę z VAT 23%? W 2023 roku podatnik zakupił samochód osobowy jako osoba fizyczna na podstawie umowy kupna sprzedaży od innej osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Od początku chciał, aby to było auto firmowe, ale w umowie zakupu nie wskazał danych firmy tylko swoje prywatne. Tego samego dnia wprowadził samochód do ewidencji środków trwałych na podstawie oświadczenia o przekazaniu prywatnego składnika majątku na cele działalności gospodarczej. Samochód wykorzystywał w działalności opodatkowanej. Odliczał VAT od faktur za paliwo, bieżące naprawy i zakup opon do samochodu. W 2026 roku podatnik chce sprzedać samochód osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jak to rozliczyć?

Pytanie: Pytanie dotyczące faktur EUROWAG w firmie transportowej. Mam na myśli koszty związane z transportem w obrębie UE samochodów ciężarowych typu TIR. W jaki sposób powinny być wykazane do VAT opłaty serwisowe, zakupione u czeskiego kontrahenta W.A.G.? Jeśli powinny być wykazane w VAT, wg jakiego kursu przeliczone z EURO na PLN?