Rachunkowość

Pytanie: Po kontroli ZUS okazało się, że za lata 2019 i 2020 roku spółka źle naliczała składkę wypadkową, tzn. w zaniżonej wysokości. Jak to w tej chwili poprawić, czy trzeba sporządzać korektę każdej jednej listy płac? Czy można to zrobić za pośrednictwem płatnika, poprzez poprawienie stawki wypadkowej i ponowne przeliczenie? Jak to zaksięgować? Czy będzie to koszt uzyskania przychodów bieżącego roku? Bilanse za tamte lata są zatwierdzone. Poza składką wypadkową jest kilka przypadków odnośnie złych oświadczeń dotyczących umów zleceń, np. zleceniobiorca złożył oświadczenie, że jest gdzieś zatrudniony i uzyskuje przynajmniej minimalne wynagrodzenie i rezygnuje z dobrowolnych ubezpieczeń, a w rzeczywistości nie pracował i w związku z tym należało naliczać i potrącić z jego wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne. Obecnie pracownik już nie pracuje pracodawca musi sam pokryć zarówno składki, które powinien wtedy naliczyć, a poza tym zapłacić składki za pracownika. Co z kosztami uzyskania przychodów, czy te składki będą kosztami? Według mnie te, które powinny być zapłacone przez pracownika nie są kosztami, a te naliczone teraz i odprowadzone będą kosztami podatkowymi, czy mam rację? Na pewno wystąpią odsetki i one moim zdaniem nie będą kosztami. Ponadto zdarzyły się przypadki odwrotne, czyli zleceniobiorca złożył oświadczenie, że nie pracuje, więc podlegał ubezpieczeniom społecznym, a w rzeczywistości pracował i ubezpieczeniom społecznym mógł podlegać dobrowolnie, ale nie było oświadczenia. Pracodawca zdecydował w tym wypadku o poprawieniu list płac bez naliczania składek społecznych, wtedy wystąpi w ZUS nadpłata i jednocześnie nadpłata do zwrotu dla pracownika. Jak to wszystko poprawić? Dziękuję za odpowiedź i pomoc w poprawnym skorygowaniu i zaksięgowaniu w tych wszystkich przypadków. Pozdrawiam eksperta i Redakcją Portalu FK.

Pytanie: Otrzymałam rachunek za nocleg  (bez VAT), jest podany NIP w danych sprzedawcy. Jednak przy wprowadzaniu rachunku do KPiR nie wyszukuje mi takiego NIP w CEIDG, KRS, Regon. Mam potwierdzenie wpłaty. Czy na tej podstawie mogę ująć ten rachunek w KPiR? 

Pytanie: Chciałbym się dowiedzieć jak najkorzystniej odliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy na podatku liniowym oraz jak ma wyglądać księgowanie takiego odliczenia w księgach rachunkowych? 

Pytanie: Jestem osobą fizyczną, posiadam licencję na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych. Czy mogę otworzyć działalność gospodarczą i prowadzić biuro rachunkowe jednocześnie pracując na umowę o pracę w charakterze głównego księgowego spółki z o.o.?

Pytanie: Spółka posiada w ewidencji środków trwałych od ponad 10 lat dzieła sztuki (obrazy). Ich wartość nie była nigdy aktualizowana w księgach rachunkowych spółki. Czy możemy to zrobić po 10 latach i na jakich zasadach? Obrazy są obecnie warte ponad trzykrotnie więcej niż w momencie wprowadzenia do ksiąg?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi spółkę cywilną, rozlicza się na podstawie KPIR, opłaca podatek liniowy. W czerwcu otrzymano zwrot podatku VAT. Czy księgujemy to jako przychód?

Pytanie: Przy sprzedaży towarów na jednej fakturze osobno fakturujemy sprzedaż towarów, osobno ewentualne opakowanie (palety) i osobno transport. W której pozycji PKPiR zaksięgować opakowania i transport? Do tej pory księgowaliśmy wartość palet i transportu w kolumnie 8. 

Pytanie: Pytanie dotyczy spółki jawnej, prowadzącej obowiązkowo księgi handlowe. W jakim terminie w tym roku należy złożyć sprawozdanie finansowe spółki do KRS?

Pytanie: Bilans otwarcia (B.O.) księgujemy na dzień 1 stycznia 2023 r., taka jest data dokumentu, ale czy jest jakaś zasada, co do daty wprowadzenia. To samo dotyczy zapisu pierwszych księgowań w roku -  do kiedy należy wprowadzać, np. zestawienia list płac z 2 stycznia 2023 r. nauczycieli. Czy data wprowadzenia B.O. powinna być ta sama lub wcześniejsza, co pierwsze księgowanie dokumentu w roku kalendarzowym.? Do jakiej daty jednostka budżetowa, której sprawozdanie nie podlega zatwierdzeniu, powinna zamknąć księgi rachunkowe za 2022 r.

Pytanie: Pracownik jest zatrudniony na czas nieokreślony. W dniu 23 stycznia 2023 r. otrzymaliśmy pismo z Wojskowego Centrum Rekrutacji o powołaniu pracownika do czynnej służby wojskowej polegającej na pełnieniu dobrowolnej zasadniczej służby wojskowej od 20 lutego 2023 r. do 19 lutego 2024 r. (okres 12 miesięcy). Jako podstawę prawną podano art. 89 ustawy z 11 marca 2022 r. o obronie Ojczyzny. Wyczytaliśmy że na ten okres należy pracownikowi udzielić urlopu bezpłatnego. Pracownikowi udzielono urlopu. W dniach od 20 lutego 2023 r. do 19 marca 2023 r. pracownik nie świadczył pracy – był w wojsku na szkoleniu. Zgłosił się do pracy od 20 marca 2023 r. i do nadal pracuje. Nie otrzymaliśmy żadnego pisma z wojska. Pracownik oznajmił, ze dzwoniono do niego z propozycją pracy w wojsku, więc najprawdopodobniej nastąpi rozwiązanie stosunku pracy. Pracownikowi należy się ekwiwalent za urlop (nie da rady wykorzystać urlopu wypoczynkowego). Ile będzie należało się urlopu, jeżeli będzie pracował do 15 maja 2023 r. Czy wyliczając urlop za przepracowane miesiąca do maja, czyli 5 miesięcy (wyjściowe 26 dni) należy mu się urlop 11 dni? Czy należy pomniejszyć urlop o jeden miesiąc urlopu bezpłatnego, czyli należałoby się za 4 miesiąca (9 dni)? Jaką wypisać przyczynę rozwiązania stosunku? W której pozycji w świadectwie wpisać urlop bezpłatny? Czy w świadectwie pracy w pozycji 10. należy wskazać – odbył służbę wojskową w okresie i wypisać okres urlopu bezpłatnego?

Pytanie: Mam pytanie odnośnie wydruku remanentu na dzień 21 grudnia 2022 r. Czy muszę drukować spis z natury papierze, skoro jego kopię mam na pen drive oraz na dysku komputera? Jego wydruk to ok 400 A4.

Pytanie: Spółka z o.o. w 2022 roku nie wypłaciła wynagrodzeń za miesiące październik-grudzień 2022 roku. W 2022 roku nie zaliczyła ich do kosztów uzyskania przychodów. Spółka wypłaciła zaległe wynagrodzenia wraz ze składkami ZUS i PIT marcu 2023 roku. Jak zaksięgować zaległe wynagrodzenia w 2023 roku.

Pytanie: Jak ująć w księgach rachunkowych wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego (nieruchomości) na cele prywatne właściciela spółki jawnej? Przekazanie własności nastąpiło w formie aktu notarialnego (nie były pomniejszane udziały w spółce z tego tytułu). Gdzie prawidłowo powinnam ująć w księgach niezamortyzowaną cześć środka trwałego? Jak powinny wyglądać księgowania takiego przekazania?

Pytanie: Podatnik prowadzi KPiR, zwolniony z VAT do limitu 200.000 zł. Podatnik wykorzystuje w działalności samochód użyczony od rodzica. Czy zakup wideorejstratora do samochodu powinien być traktowany jako koszt eksploatacji auta (powinien podlegać pod limit 75%), czy kwota wynikająca z faktury zakupu może być rozliczona w całości w koszty?

Pytanie: Firma prowadzi działalność na zasadach ogólnych (KPiR) i jest podatnikiem VAT. W sierpniu 2022 r. zamówiła towar z Indii i wpłaciła zaliczkę. We wrześniu 2022 r. dopłacono drugą wpłatę za towar.  Niestety dostawa się opóźniła i do końca roku nie było dostawy. Natomiast 5 stycznia 2023 r. przyszła faktura, z datą wystawienia 11 listopada 2022 r., a sam towar dopłynął 5 lutego 2023 r. Z jaką datą powinien być ujęty w KPiR i czy powinien być ujęty w rocznym remanencie?