zwolnienie z VAT

Umowa sponsoringu w klubie sportowym zwolnionym z VAT – kiedy pojawia się obowiązek wystawienia faktury?

Umowa sponsoringu w klubie sportowym zwolnionym z VAT – kiedy pojawia się obowiązek wystawienia faktury?

Pytanie: Czy klub sportowy wpisany do KRS, prowadzący działalność gospodarczą i korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT, w przypadku zawarcia umowy sponsoringu pieniężnego bądź barterowego zawsze musi wystawić fakturę sprzedaży? Czy składki członkowskie należy wliczać do limitu uprawniającego do zwolnienia z VAT?
Korzyści 
  • Kiedy umowa sponsoringu spełnia kryteria odpłatnego świadczenia usług i podlega przepisom ustawy o VAT?
  • W jakim terminie sponsor może skutecznie zażądać od klubu zwolnionego z VAT wystawienia faktury dokumentującej wsparcie?
  • Jak prawidłowo traktować i dokumentować wzajemne świadczenia stron w przypadku zawarcia umowy sponsoringu barterowego?
Jak status podatnika VAT zwolnionego w momencie zakupu wpływa na bezpośrednie prawo do odliczenia podatku z faktury?

Przejście ze zwolnienia na VAT czynny a odliczenie podatku od sprzętu sfinansowanego z Urzędu Pracy

Pytanie: Przyszły klient planuje założyć działalność gospodarczą od lipca i początkowo chce korzystać ze zwolnienia z VAT (podmiotowego). Zamierza kupić sprzęt do prowadzenia firmy ze środków (dotacji) z Urzędu Pracy. Rozważa przejście na VAT czynny w późniejszym terminie – za pół roku, rok lub za 3 lata. Czy w pierwszej złożonej deklaracji VAT będzie mógł odliczyć podatek VAT od tego sprzętu? Jak wygląda kwestia odliczenia przy późniejszym przystąpieniu do VAT, biorąc pod uwagę, że Urząd Pracy w przypadku odzyskania podatku VAT będzie żądał jego zwrotu? Czy możliwość odliczenia jest nieograniczona w czasie?
Korzyści 
  • Jak status podatnika VAT zwolnionego w momencie zakupu wpływa na bezpośrednie prawo do odliczenia podatku z faktury?
  • Przez jaki czas (w zależności od wartości sprzętu) przedsiębiorca zachowuje prawo do dokonania korekty podatku naliczonego po przejściu na VAT?
  • W którym momencie i w jakiej wysokości powstaje obowiązek zwrotu podatku VAT do Urzędu Pracy po zmianie formy opodatkowania w VAT?
Zwolnienie z VAT SAFE dla produktów obronnych – zasady i warunki

Zwolnienie z VAT SAFE dla produktów obronnych – zasady i warunki - Umowa SAFE została podpisana

Zwolnienie z VAT SAFE wprowadza istotne zmiany w rozliczeniach dotyczących produktów obronnych. Sprawdź, jakie transakcje obejmuje oraz dowiesz się, jakie warunki trzeba spełnić, aby z niego skorzystać.

8 maja 2026 r. Polska jako pierwszy kraj w Unii Europejskiej, oficjalnie podpisała umowę dotyczącą programu SAFE, zabezpieczając 180 mld zł (ok. 43,7 mld euro) na wzmocnienie armii i krajowego przemysłu. W ciągu kilku dni od podpisania dokumentu do Polski trafi pierwsza zaliczka w wysokości 6,5 mld euro. 

89% pozyskanych funduszy zostanie skierowanych bezpośrednio do polskich firm zbrojeniowych i technologicznych, wspierając takie projekty jak:

  • Tarcza Wschód,
  • rozwój systemów antydronowych, artylerii oraz
  • obrony przeciwlotniczej. 

Wszystkie zamówienia w ramach tego limitu muszą zostać zrealizowane przez przemysł do końca 2030 roku. W obliczu masowych inwestycji, kluczowe dla dostawców i nabywców staje się prawidłowe stosowanie mechanizmów podatkowych. 

Poniżej przedstawiamy szczegółowe zasady i warunki zwolnienia z VAT dla produktów obronnych finansowanych z instrumentu SAFE, oparte na najnowszych objaśnieniach resortu finansów.

Korzyści 
  • Dowiesz się, na czym polega zwolnienie z VAT SAFE.
  • Sprawdzisz, jakie transakcje i produkty obejmuje nowe zwolnienie.
  • Poznasz warunki, które trzeba spełnić, aby zastosować zwolnienie.
  • Zrozumiesz, jak wygląda dokumentowanie transakcji w ramach SAFE.
  • Dowiesz się, jak rozliczać VAT przy dostawach produktów obronnych.
  • Sprawdzisz, jakie obowiązki dotyczą fakturowania i raportowania.
  • Poznasz praktyczne zasady stosowania zwolnienia w łańcuchu dostaw.
  • 29 maja 2026 r.
  • VAT

Nieprecyzyjna podstawa zwolnienia z VAT na fakturze dentysty – czy to błąd krytyczny?

Pytanie: Czy na fakturze wystawianej przez dentystę (podwykonawcę) zapis o zwolnieniu z VAT ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT) jest wystarczający? Program do faktur nie pozwala na dopisanie konkretnego punktu 19, a w tytule usługi widnieje zapis „usługi dentystyczne”. Czy brak wskazania pkt 19 stanowi poważny problem?
Korzyści 
  • Jakie elementy musi zawierać faktura dokumentująca usługi zwolnione z VAT według art. 106e ustawy?
  • Czy wskazanie ogólnego artykułu 43 ust. 1 bez podania konkretnego punktu jest błędem skutkującym karami?
  • W jakich okolicznościach dentysta może wystawić fakturę bez podawania żadnej podstawy prawnej zwolnienia?

KSeF a najem prywatny zwolniony z VAT – kiedy wystawiać faktury dla najemców będących firmami?

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą - zwolniona z VAT (nieskładająca JPK VAT) wynajmuje również swoje cztery prywatne mieszkania. Dwa z nich osobom fizycznym, ale dwa firmom. W związku z wejściem w życie przepisów dotyczących KSEF osoba ta ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od kwietnia 2026 roku. Najem prywatny opodatkowany jest zgodnie ze stawkami dla najmu tj. 8,5 % oraz 12,5% powyżej 100.000 zł. Pytanie dotyczy obowiązku wystawiania faktur dla najemców będących firmami poprzez KSEF- jak należy to zrobić, skoro przy najmie prywatnym podatek płacimy dopiero w momencie otrzymania zapłaty? Czy każdorazowo powinnam sprawdzać, czy wpłynęła zapłata i wystawiać fakturę? Mam często opóźnienia w zapłacie za czynsz sięgające nawet kilku miesięcy. Nie chcę wystawiać faktury firmie, która być może ujmie to w kosztach a po mojej stronie przychodu nie będzie nawet do końca roku. Jak to prawidłowo zrobić? Czy oboje z żoną, która również prowadzi działalność gospodarczą (zwolnienie z VAT) musimy wystawiać faktury każdy na połowę otrzymanej wpłaty (czynszu)? Mamy wspólnotę majątkową i zastanawiamy się czy każdy powinien osobno fakturować połowę czynszu czy jeden z małżonków może całą kwotę zafakturować firmie? Chodzi tutaj o podejście do podmiotowego zwolnienia z VAT do kwoty 240.000 zł w roku, aby u jednego z małżonków przy takim fakturowaniu nie doszło do "sztucznego" przekroczenia tej sumy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek wystawienia faktury przy najmie prywatnym.
  • Sprawdzisz, czy KSeF dotyczy osób wynajmujących mieszkania prywatnie.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur na żądanie najemcy będącego firmą.
  • Zrozumiesz, czy brak zapłaty wpływa na obowiązek fakturowania.
  • Dowiesz się, jakie są terminy wystawiania faktur w najmie.
  • Sprawdzisz, jak podejść do rozliczeń między małżonkami przy wspólnocie majątkowej.
  • Poznasz ryzyka związane z limitem zwolnienia z VAT przy fakturowaniu najmu.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo dokumentować najem prywatny w kontekście nowych przepisów KSeF.
KSeF a najem prywatny zwolniony z VAT – kiedy wystawiać faktury dla najemców będących firmami?

KSeF a najem prywatny zwolniony z VAT – kiedy wystawiać faktury dla najemców będących firmami?

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą - zwolniona z VAT (nieskładająca JPK VAT) wynajmuje również swoje cztery prywatne mieszkania. Dwa z nich osobom fizycznym, ale dwa firmom. W związku z wejściem w życie przepisów dotyczących KSEF osoba ta ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od kwietnia 2026 roku. Najem prywatny opodatkowany jest zgodnie ze stawkami dla najmu tj. 8,5 % oraz 12,5% powyżej 100.000 zł. Pytanie dotyczy obowiązku wystawiania faktur dla najemców będących firmami poprzez KSEF- jak należy to zrobić, skoro przy najmie prywatnym podatek płacimy dopiero w momencie otrzymania zapłaty? Czy każdorazowo powinnam sprawdzać, czy wpłynęła zapłata i wystawiać fakturę? Mam często opóźnienia w zapłacie za czynsz sięgające nawet kilku miesięcy. Nie chcę wystawiać faktury firmie, która być może ujmie to w kosztach a po mojej stronie przychodu nie będzie nawet do końca roku. Jak to prawidłowo zrobić? Czy oboje z żoną, która również prowadzi działalność gospodarczą (zwolnienie z VAT) musimy wystawiać faktury każdy na połowę otrzymanej wpłaty (czynszu)? Mamy wspólnotę majątkową i zastanawiamy się czy każdy powinien osobno fakturować połowę czynszu czy jeden z małżonków może całą kwotę zafakturować firmie? Chodzi tutaj o podejście do podmiotowego zwolnienia z VAT do kwoty 240.000 zł w roku, aby u jednego z małżonków przy takim fakturowaniu nie doszło do "sztucznego" przekroczenia tej sumy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek wystawienia faktury przy najmie prywatnym.
  • Sprawdzisz, czy KSeF dotyczy osób wynajmujących mieszkania prywatnie.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur na żądanie najemcy będącego firmą.
  • Zrozumiesz, czy brak zapłaty wpływa na obowiązek fakturowania.
  • Dowiesz się, jakie są terminy wystawiania faktur w najmie.
  • Sprawdzisz, jak podejść do rozliczeń między małżonkami przy wspólnocie majątkowej.
  • Poznasz ryzyka związane z limitem zwolnienia z VAT przy fakturowaniu najmu.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo dokumentować najem prywatny w kontekście nowych przepisów KSeF.

Rozliczanie kosztów paliwa w szkole jazdy (zwolnienie z VAT)

Pytanie: Podatnik prowadzący szkołę jazdy (kat. B) korzysta ze zwolnienia z VAT. Czy w związku z tym może on zaliczać wydatki na paliwo oraz eksploatację samochodu osobowego do kosztów uzyskania przychodów w 100%, czy obowiązują go limity?
Korzyści 
  • Czy zwolnienie z VAT wpływa na wysokość procentową kosztów paliwa w PIT?
  • Czy szkoła jazdy musi prowadzić "kilometrówkę", aby zaliczyć 100% wydatków na auto do kosztów?
  • W jakiej kwocie (netto czy brutto) „nievatowiec” wpisuje faktury za paliwo do księgi przychodów i rozchodów?
Czynności zwolnione a limit zwolnienia podmiotowego VAT – wynajem, usługi finansowe i skutki przekroczenia progu

Czynności zwolnione a limit zwolnienia podmiotowego VAT – wynajem, usługi finansowe i skutki przekroczenia progu

Czynności zwolnione a limit zwolnienia podmiotowego VAT często budzą wątpliwości w praktyce przedsiębiorców i księgowych. Sprawdź, które transakcje – mimo że korzystają ze zwolnienia z VAT – mogą zwiększać limit 240 000 zł i dowiedz się, w jakich sytuacjach ich błędna kwalifikacja może prowadzić do utraty prawa do zwolnienia.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy czynności zwolnione wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego VAT,
  • sprawdzisz, jak wynajem nieruchomości wpływa na limit 240 000 zł,
  • zrozumiesz, kiedy usługi finansowe i ubezpieczeniowe zwiększają wartość sprzedaży dla celów zwolnienia,
  • poznasz, które transakcje nie są uwzględniane w kalkulacji limitu,
  • dowiesz się, jakie są skutki przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego VAT oraz powrotu do zwolnienia.
Czy podatnik zwolniony z VAT może wystawiać rachunki zamiast faktur w KSeF

Czy podatnik zwolniony z VAT może wystawiać rachunki zamiast faktur w KSeF

Sprzedaż na rzecz innych podmiotów niż konsumenci potwierdza się fakturą. Dotyczy to również podatników zwolnionych w 2026 roku z VAT. Nie mogą oni posługiwać się w tym celu rachunkami. Muszą zatem wystawiać faktury w Krajowym Systemie Faktur (KSeF) i podawać na nich NIP. Potwierdziło to Ministerstwo Finansów, w odpowiedzi na pismo Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Sprawdź, czy odnosi się to także do najmu prywatnego.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czego dotyczyły wątpliwości Stowarzyszenie Księgowych w Polsce (SKwP) w związku z KSeF.
  • Upewnisz się, jakie znaczenie dla obowiązku wystawiania faktur w KSeF ma to, kto jest ich odbiorcą.
  • Będziesz wiedzieć, czy każdy podmiot zajmujący się najmem prywatnym musi mieć NIP, w celu umieszczania go na fakturach.
Czy AI w inwestycjach korzysta ze zwolnienia z VAT? Wyrok w sprawie algorytmu

Czy AI w inwestycjach korzysta ze zwolnienia z VAT? Wyrok w sprawie algorytmu

Czy udostępnienie klientowi zaawansowanego algorytmu do automatycznego handlu na giełdzie może być uznane za usługę zwolnioną z VAT? Sprawdź, jak do tego typu świadczeń podchodzi sąd administracyjny i co może przesądzić o tym, czy masz obowiązek naliczyć podatek. Dowiesz się, jakie znaczenie ma charakter usługi, udział w ryzyku inwestycyjnym oraz sposób rozliczania z klientem.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak sądy klasyfikują usługi związane z automatycznym handlem na giełdzie,
  • czy udostępnienie strategii inwestycyjnej to usługa finansowa,
  • kiedy dostarczenie algorytmu może być uznane za wsparcie techniczne,
  • jakie znaczenie ma udział w ryzyku inwestycyjnym dla zwolnienia z VAT,
  • co decyduje o prawie do zastosowania zwolnienia z VAT w usługach opartych na AI.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 2 stycznia 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 7 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U.2025.1811). Jej celem jest zmniejszenie obciążeń podatników stosujących zgłoszenia uproszczone i redukcja kosztów prowadzenia działalności.

Utrata zwolnienia z VAT a obowiązek JPK 2026 – kiedy musisz działać?

Utrata zwolnienia z VAT a obowiązek JPK 2026 – kiedy musisz działać?

Jeśli przedsiębiorca utraci prawo do podmiotowego zwolnienia z VAT w trakcie 2026 roku, w związku z czym rozpocznie wysyłkę plików JPK_VAT (JPK_V7M lub JPK_V7K), to obowiązek zaprowadzenia elektronicznie ksiąg podatkowych będzie miał dopiero od 2027 roku. Tak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów, opublikowanych 14 listopada 2025 r.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 27 listopada 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 17 października 2025 r. o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1541). Jej celem jest wymiana informacji pomiędzy systemami Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy i Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie niektórych informacji zawartych w wykazie podatników VAT (dane identyfikacyjne oraz informacja o statusie podmiotu). Dostęp do wykazu ma umożliwić przedsiębiorcom weryfikację kontrahentów biznesowych, wspierając procedurę dochowania należytej staranności, która ma istotne znaczenie z punktu widzenia obrony prawa do odliczenia podatku VAT w sytuacjach, gdy w łańcuchu dostaw doszło do oszustwa.

pomoc

Fizjoterapeuta zwolniony z VAT – jak prawidłowo wystawiać faktury

Pytanie: Jak prawidłowo powinien wystawiać faktury (tj. jakie elementy powinna zawierać faktura) przedsiębiorca – podatnik VAT zwolniony – prowadzący działalność gospodarczą – gabinet fizjoterapii – świadczący usługi fizjoterapeutyczne?

Czy brak rachunku na białej liście wyklucza wydatek z kosztów?

Pytanie: Czy nabywca towaru lub usługi od podatnika zwolnionego z VAT ma prawo zapłacić za fakturę na dowolny rachunek wskazany przez sprzedawcę, bez względu na wartość transakcji? Czy fakt, że rachunek ten nie figuruje na białej liście, ma znaczenie? Czy zaksięgowanie w kosztach faktury o wartości powyżej 15.000 zł, opłaconej na rachunek spoza białej listy, grozi wykluczeniem wydatku z kosztów uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego biała lista podatników VAT nie ma zastosowania przy płatnościach na rzecz przedsiębiorcy zwolnionego z VAT?
  • Jaki jest kluczowy warunek zaliczenia w koszty wydatku o wartości powyżej 15 000 zł przy zakupie od "nievatowca"?
  • Czy zapłata gotówką za fakturę poniżej 15 000 zł wystawioną przez "nievatowca" pozbawia nabywcę prawa do kosztów podatkowych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.