Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą - zwolniona z VAT (nieskładająca JPK VAT) wynajmuje również swoje cztery prywatne mieszkania. Dwa z nich osobom fizycznym, ale dwa firmom. W związku z wejściem w życie przepisów dotyczących KSEF osoba ta ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od kwietnia 2026 roku. Najem prywatny opodatkowany jest zgodnie ze stawkami dla najmu tj. 8,5 % oraz 12,5% powyżej 100.000 zł. Pytanie dotyczy obowiązku wystawiania faktur dla najemców będących firmami poprzez KSEF- jak należy to zrobić, skoro przy najmie prywatnym podatek płacimy dopiero w momencie otrzymania zapłaty? Czy każdorazowo powinnam sprawdzać, czy wpłynęła zapłata i wystawiać fakturę? Mam często opóźnienia w zapłacie za czynsz sięgające nawet kilku miesięcy. Nie chcę wystawiać faktury firmie, która być może ujmie to w kosztach a po mojej stronie przychodu nie będzie nawet do końca roku. Jak to prawidłowo zrobić? Czy oboje z żoną, która również prowadzi działalność gospodarczą (zwolnienie z VAT) musimy wystawiać faktury każdy na połowę otrzymanej wpłaty (czynszu)? Mamy wspólnotę majątkową i zastanawiamy się czy każdy powinien osobno fakturować połowę czynszu czy jeden z małżonków może całą kwotę zafakturować firmie? Chodzi tutaj o podejście do podmiotowego zwolnienia z VAT do kwoty 240.000 zł w roku, aby u jednego z małżonków przy takim fakturowaniu nie doszło do "sztucznego" przekroczenia tej sumy.

Korzyści

Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek wystawienia faktury przy najmie prywatnym.
Sprawdzisz, czy KSeF dotyczy osób wynajmujących mieszkania prywatnie.
Poznasz zasady wystawiania faktur na żądanie najemcy będącego firmą.
Zrozumiesz, czy brak zapłaty wpływa na obowiązek fakturowania.
Dowiesz się, jakie są terminy wystawiania faktur w najmie.
Sprawdzisz, jak podejść do rozliczeń między małżonkami przy wspólnocie majątkowej.
Poznasz ryzyka związane z limitem zwolnienia z VAT przy fakturowaniu najmu.
Zrozumiesz, jak prawidłowo dokumentować najem prywatny w kontekście nowych przepisów KSeF.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo

Uzyskaj dostęp

Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)

Kupuję dostęp jednorazowy

Autor: Tomasz Krywan

Tomasz Krywan - ekspert Portalu FK i doradca podatkowy, specjalista od podatku VAT. Stały współpracownik największych redakcji podatkowych w Polsce - w ciągu ostatnich lat na łamach publikacji podatkowych opracował kilkanaście tysięcy odpowiedzi na pytania podatników oraz kilkaset artykułów i komentarzy. Autor komentarza do ustawy o VAT.