zwolnienie z VAT

Utrata zwolnienia z VAT a obowiązek JPK 2026 – kiedy musisz działać?

Utrata zwolnienia z VAT a obowiązek JPK 2026 – kiedy musisz działać?

Jeśli przedsiębiorca utraci prawo do podmiotowego zwolnienia z VAT w trakcie 2026 roku, w związku z czym rozpocznie wysyłkę plików JPK_VAT (JPK_V7M lub JPK_V7K), to obowiązek zaprowadzenia elektronicznie ksiąg podatkowych będzie miał dopiero od 2027 roku. Tak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów, opublikowanych 14 listopada 2025 r.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 27 listopada 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 17 października 2025 r. o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1541). Jej celem jest wymiana informacji pomiędzy systemami Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy i Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie niektórych informacji zawartych w wykazie podatników VAT (dane identyfikacyjne oraz informacja o statusie podmiotu). Dostęp do wykazu ma umożliwić przedsiębiorcom weryfikację kontrahentów biznesowych, wspierając procedurę dochowania należytej staranności, która ma istotne znaczenie z punktu widzenia obrony prawa do odliczenia podatku VAT w sytuacjach, gdy w łańcuchu dostaw doszło do oszustwa.

pomoc

Fizjoterapeuta zwolniony z VAT – jak prawidłowo wystawiać faktury

Pytanie: Jak prawidłowo powinien wystawiać faktury (tj. jakie elementy powinna zawierać faktura) przedsiębiorca – podatnik VAT zwolniony – prowadzący działalność gospodarczą – gabinet fizjoterapii – świadczący usługi fizjoterapeutyczne?

Czy brak rachunku na białej liście wyklucza wydatek z kosztów?

Pytanie: Czy nabywca towaru lub usługi od podatnika zwolnionego z VAT ma prawo zapłacić za fakturę na dowolny rachunek wskazany przez sprzedawcę, bez względu na wartość transakcji? Czy fakt, że rachunek ten nie figuruje na białej liście, ma znaczenie? Czy zaksięgowanie w kosztach faktury o wartości powyżej 15.000 zł, opłaconej na rachunek spoza białej listy, grozi wykluczeniem wydatku z kosztów uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego biała lista podatników VAT nie ma zastosowania przy płatnościach na rzecz przedsiębiorcy zwolnionego z VAT?
  • Jaki jest kluczowy warunek zaliczenia w koszty wydatku o wartości powyżej 15 000 zł przy zakupie od "nievatowca"?
  • Czy zapłata gotówką za fakturę poniżej 15 000 zł wystawioną przez "nievatowca" pozbawia nabywcę prawa do kosztów podatkowych?
4aca24a87a9896166c728e3745225971536d9ab9-large

Zwolnienie podmiotowe VAT: czy medycyna liczy się do limitu?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność w zakresie usług medycznych, świadczeń zdrowotnych (dla szpitala), a oprócz tego prowadzi pośrednictwo w sprzedaży innych produktów, usług niedotyczących usług medycznych, a zbliża się do kwoty 200.000 zł zwolnienia z VAT. Czy do limitu wejścia w VAT wlicza się wszystko – usługi medyczne (zwolnione przedmiotowo z art. 43) i pośrednictwa w sprzedaży, czy tylko pośrednictwo w sprzedaży?

Sprzedaż nieruchomości oddawanej do użytku etapami a zwolnienie z VAT

Pytanie: Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Posiadamy w ewidencji Środków Trwałych nieruchomość (hale, budynek gospodarczy) wykorzystywaną do działalności opodatkowanej, od której odliczaliśmy VAT przy budowie. Oddanie do użytku 12 z 15 pomieszczeń nastąpiło w styczniu 2009 r. Od tego czasu budynek nie był ulepszany (powyżej 30% wartości początkowej). Pozostałe 3 pomieszczenia odebrano i oddano do użytkowania dopiero w styczniu 2025 r. Czy sprzedając obecnie całą nieruchomość, możemy skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy, zgodnie z definicją ustawy o VAT, dochodzi do "pierwszego zasiedlenia" budynku użytkowanego na własne potrzeby?
  • Czy zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ma zastosowanie, jeśli od pierwszego zasiedlenia nie minęły 2 lata?
  • Jak ustalić prawo do zwolnienia z VAT przy sprzedaży budynku, który był oddawany do użytkowania w różnych terminach (w częściach)?
Zwolnienie z VAT przy powrotnym imporcie – orzeczenie TSUE 2025

Zwolnienie z VAT przy powrotnym imporcie. TSUE: tylko przy spełnieniu warunków formalnych

Zwolnienie z VAT przy powrotnym imporcie jest możliwe wyłącznie po spełnieniu zarówno warunków materialnych, jak i formalnych – potwierdził to TSUE w wyroku z 12 czerwca 2025 r. Sprawdź, co dokładnie orzekł Trybunał i kiedy można skorzystać ze zwolnienia z VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • kiedy można skorzystać ze zwolnienia z VAT przy powrotnym imporcie towarów oraz jakie formalności trzeba spełnić.

Artykuł analizuje najnowszy wyrok TSUE (C-125/24), który ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców, rozstrzygając, czy brak zgłoszenia celnego zawsze wyklucza preferencje podatkowe.

narzędzia robotnika na budowie

TSUE: działka z fundamentami to teren budowlany – skutki podatkowe VAT

Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku o sygn.. akt C-594/23) uznał, że sprzedaż działki, na której znajdują się jedynie fundamenty pod budynek mieszkalny, stanowi dostawę terenu budowlanego. Fundamenty nie są „budynkiem” ani „częścią budynku”, bo nie mogą być przedmiotem zasiedlenia, więc nie stosuje się do nich zwolnień właściwych dla dostawy budynków/budowli lub ich części.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  1. Jak TSUE klasyfikuje sprzedaż działki z fundamentami pod kątem VAT.
  2. Jaka jest różnica między „terenem budowlanym” a „budynkiem” w przepisach podatkowych.
Zwolnienie z VAT przy organizacji konferencji naukowej

Zwolnienie z VAT przy organizacji konferencji naukowej – interpretacja KIS 2025

Fundacje organizujące konferencje naukowe mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli co najmniej 70% opłat pokrywa dotacja publiczna. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby uniknąć podatku i uprościć rozliczenia.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  1. Jakie musi spełnić fundacja, aby konferencja była zwolniona z VAT.
  2. Jak interpretacja KIS wpływa na rozliczenia podatkowe organizatorów wydarzeń naukowych.
  3. Jakie znaczenie ma finansowanie ze środków publicznych w zakresie VAT.
  4. Jak w praktyce stosować przepisy dotyczące usług kształcenia zawodowego.
Usługi edukacyjne a VAT – kiedy wykładowca może zastosować zwolnienie

Usługi edukacyjne a VAT – kiedy wykładowca może zastosować zwolnienie

Pytanie: Będę uczył na uniwersytecie, zamierzam wystawiać uczelni fakturę za cały semestr, wystawię dwie faktury w ciągu roku. Moja podstawowa działalność analityczna opodatkowana jest 23% stawką VAT. Czy takie usługi edukacyjne mogą być zwolnione z VAT ramach PKD: 85.59.Z?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy usługi edukacyjne mogą korzystać ze zwolnienia od VAT.

zwolnienie z VAT sprzedaży samochodów z leasingu

Sprzedaż samochodów po leasingu a zwolnienie z VAT – korzystny wyrok WSA

WSA w Gdańsku potwierdził, że sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu, wykorzystywanych w działalności zwolnionej z VAT, może korzystać ze zwolnienia podatkowego. Spór dotyczył interpretacji art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jak sprzedaż samochodów po leasingu może korzystać ze zwolnienia z VAT.
  • Dlaczego stanowisko sądu różni się od interpretacji Dyrektora KIS.
  • W jaki sposób art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT chroni podatników.
  • Kiedy sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu nie podlega opodatkowaniu VAT.
Monitorowanie leków a VAT

Monitorowanie leków a VAT – dlaczego nie ma zwolnienia z podatku

Dyrektor KIS wydał interpretację, w której wskazał, że usługi monitorowania leków, mimo że służą profilaktyce i poprawie zdrowia, nie korzystają ze zwolnienia z VAT. Kluczowe znaczenie miało tu niespełnienie przesłanki podmiotowej – brak statusu podmiotu leczniczego.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jakie są zasady opodatkowania VAT usług monitorowania leków?
  • Dlaczego status podmiotu leczniczego ma kluczowe znaczenie?
  • Jak uniknąć błędów w rozliczeniach działalności medycznej i laboratoryjnej?
Czy przedsiębiorca wynajmujący mieszkanie zwolnione z VAT musi wykazywać w deklaracji opłaty za media

Czy przedsiębiorca wynajmujący mieszkanie zwolnione z VAT musi wykazywać w deklaracji opłaty za media?

Pytanie: Przedsiębiorca wynajmuje prywatnie mieszkanie na cele mieszkalne zwolnione z VAT. Jest jednak zobowiązany do ujęcia kwoty najmu w deklaracji VAT. Z najemcą jest umówiony na stałą kwotę za najem, plus zwrot za dodatkowe opłaty: prąd, wodę itp. Czy w deklaracji VAT powinien ująć również te opłaty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy przedsiębiorca wynajmujący mieszkanie zwolnione z VAT musi wykazywać w deklaracji także opłaty za media?
  • Kiedy opłaty za prąd, wodę czy ogrzewanie traktowane są jako odrębne świadczenia na rzecz najemcy?
  • Jaką stawkę VAT należy zastosować do refakturowanych mediów w ramach umowy najmu?
Sprzedaż nieruchomości bez VAT – dlaczego fiskus może odmówić zwolnienia z podatku

Sprzedaż nieruchomości bez VAT – dlaczego fiskus może odmówić zwolnienia z podatku?

Sprzedaż nieruchomości bez VAT może wydawać się bezpieczną i oczywistą podstawą do zastosowania zwolnienia podatkowego. Praktyka podatkowa pokazuje jednak, że fiskus podchodzi do takich transakcji z dużą ostrożnością – zwłaszcza gdy nieruchomość została wcześniej nabyta bez podatku VAT. Sprawdź, kiedy organy podatkowe odmawiają prawa do zwolnienia i dowiedz się, dlaczego pozorna zgodność z przepisami może nie wystarczyć.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sprzedaż nieruchomości bez VAT nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku,
  • jakie znaczenie ma brak podatku naliczonego przy zakupie działki od osoby prywatnej,
  • dlaczego jednorazowa sprzedaż działek inwestycyjnych może podlegać opodatkowaniu,
  • jak organy podatkowe i sądy interpretują art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT,
  • czym różni się brak prawa do odliczenia VAT od braku opodatkowania transakcji,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości.

Jakie obowiązki rejestracyjne ma jednostka małej gastronomii chcąca skorzystać ze zwolnienie z VAT

Problem: Czy podatnik, który rozpoczął działalność gospodarczą od 7 sierpnia 2025 r. w zakresie tzw. małej gastronomii: 47.24.Z Sprzedaż detaliczna pieczywa, ciast, wyrobów ciastkarskich i cukierniczych; 56.30.Z Podawanie napojów; 56.11.Z Restauracje – musi być od razu zgłoszony do VAT, czy może korzystać ze zwolnienia zgodnie z art. 113 ustawy o VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.