zwolnienie z VAT

Usługi organizacji staży dla psychoterapeutów i lekarzy a VAT

Pytanie: Spółka świadczy usługi medyczne, stąd korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT. Spółka po otrzymaniu akredytacji planuje podpisać ze szpitalem umowę o przyjmowaniu osób na staże z psychoterapii oraz staże w ramach ich specjalizacji, które będą odpłatne. Czy w przypadku przychodów z tytułu staży psychoterapii oraz staży w ramach specjalizacji, spółka może korzystać z wyżej wymienionego zwolnienia? Czy staże będą jednak podlegały pod zwolnienie podmiotowe z art. 113 ustawy o VAT?

Przepisami art. 43 ust. 1 pkt 18-19a ustawy o VAT określone są zwolnienia przedmiotowe z VAT obejmujące usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. Zwolnienia te nie obejmują jednak usług organizacji stażów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy usługi organizacji staży mogą korzystać ze zwolnienia od VAT, a jeżeli tak, to na jakiej podstawie.

Polecamy też:

Usługi paramedyczne – czy przysługuje zwolnienie z VAT

Zwolnienie z VAT dla warsztatu samochodowego do 200.000 zł

Zwolnienie z VAT dla zabiegów z psychoterapii

Zwolnienie z VAT świadczonych usług masażu (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 7 marca 2024 r., 0113-KDIPT1-1.4012.840.2023.2.ŻR)

Zwolnienie z VAT szkoleń oraz rejsów stażowo-szkoleniowych świadczonych w zakresie żeglarstwa (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12 czerwca 2024 r., 0113-KDIPT1-1.4012.275.2024.1.AK)

Czy założenie kolejnej spółki podwaja limit zwolnienia z VAT?

Pytanie: Dwie osoby prowadzą jednoosobowe działalności gospodarcze oraz działalność w formie spółki cywilnej. Czy jest możliwe założenie kolejnej spółki cywilnej przez te same osoby, o takim samym profilu działalności jak jednoosobowe działalności oraz spółka cywilna? Czy nowy podmiot ma odrębny limit do VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy założenie kolejnej spółki podwoi limit zwolnienia z VAT?

Polecamy też:

Jaką sprzedaż należy wliczać do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT

Jaką sprzedaż należy wliczać do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, wykonując usługi spawalnicze. Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT, w związku z nieprzekroczeniem kwoty 200.000 zł rocznie. W roku ubiegłym wykonałem usługi na kwotę 15.000 w Polsce dla polskiej firmy. Oprócz tego na kwotę 180.000 świadczyłem usługi na terenie Niemiec dla polskiej firmy z siedzibą w Polsce. Łącznie osiągnąłem obroty w wysokości 195.000 zł. Czy do kwoty zwolnienia z VAT sumuje się te kwoty, czy tylko obciąża mnie kwota 15.000 zł?
Czy wartość sprzedaży zwolnionych z VAT usług ubezpieczeniowych wliczamy do limitu zwolnienia podmiotowego

Czy wartość sprzedaży zwolnionych z VAT usług ubezpieczeniowych wliczamy do limitu zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Właściciel działki usługowej prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Jest przedmiotowo zwolniony z VAT (agent ubezpieczeniowy wykonujący czynności zwolnione od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT ). Właściciel chce wydzierżawić część gruntu, a dzierżawca zamontuje tam urządzenie reklamowe. Przychód uzyskany z tej dzierżawy będzie przychodem z działalności gospodarczej. Czy w związku z tym można skorzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym zwolniona z VAT jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży (netto, czyli bez podatku) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła łącznie 200.000 zł. Czy do tego limitu wchodzi też wartość sprzedaży usług ubezpieczeniowych?  
Czy jest możliwe stosowanie równocześnie zwolnienia przedmiotowego i zwolnienia podmiotowego z VAT

Czy jest możliwe stosowanie równocześnie zwolnienia przedmiotowego i zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą zwolnioną z VAT (art. 43 – świadczy usługi pośrednictwa finansowego). Z usług pośrednictwa finansowego podatnik osiągnął obrót powyżej 200.000 zł. Oprócz wskazanych usług, zaczął świadczyć usługi w zakresie inżynierii oraz sprzedaży maszyn, które podlegają pod zwolnienie podmiotowe z art. 113 do limitu 200.000 zł. Proszę o informację, jak powinien być liczony limit do zwolnienia z VAT.
Jakie czynności należy wliczać do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT

Jakie czynności należy wliczać do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Właściciel działki usługowej prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jest przedmiotowo zwolniony z VAT (agent ubezpieczeniowy wykonujący czynności zwolnione od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT ). Chce wydzierżawić część gruntu, a dzierżawca zamontuje tam urządzenie reklamowe. Przychód uzyskany z tej dzierżawy będzie przychodem z działalności gospodarczej. Czy w związku z tym można skorzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1, zgodnie z którym zwolniona z VAT jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży (netto) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła łącznie 200.000 zł? Czy do tego limitu wchodzi też wartość sprzedaży usług ubezpieczeniowych?
Wkrótce zmiany dotyczące podmiotowego zwolnienia od VAT

Wkrótce korzystne zmiany dotyczące podmiotowego zwolnienia od VAT

Małe firmy z Polski będą mogły korzystać z podmiotowego  zwolnienia od VAT także w innych państwach Unii Europejskiej. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT, która została przygotowana w Ministerstwie Finansów. Jej celem jest dostosowanie krajowych przepisów do regulacji unijnych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest limit  tzw. zwolnienia podmiotowego na gruncie przepisów o VAT
  • Czy wolno z niego korzystać podmiotom zagranicznym
  • Na czym będą polegać planowane zmiany w tym zakresie
  • Dlaczego będą one korzystne z punktu widzenia wielu polskich firm
  • Czego jeszcze dotyczy nowelizacja ustawy o VAT przygotowana przez MF

Sprawdź też:

Samoidentyfikacja nabywców pod kątem wystawiania faktur w przyszłym KSeF – poznaj wyjaśnienia MF

MF o zmianach dotyczących składania pism w sprawach WIS, WIA, WIP i WIT od 1 lipca 2024 r.

Uwaga! Od 1 lipca 2024 r. minister finansów wprowadza zmiany w JPK_VAT

MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

Minister finansów wyjaśnił, czy wykładowcy są zwolnieni od VAT

Minister finansów wydał ogólną interpretację dotyczącą opodatkowania VAT usług świadczonych przez wykładowców na uczelniach. Wcześniej organy podatkowe różnie podchodziły do tego zagadnienia. Sprawdź, czy zajęcia prowadzone przez wykładowców na uczelni są zwolnione z VAT.

Kiedy można zrezygnować ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży nieruchomości

Kiedy można zrezygnować ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży nieruchomości

Umowa zobowiązująca do przeniesienia własności nieruchomości powinna być pod rygorem nieważności zawarta w formie aktu notarialnego. Mogą się jednak zdarzyć przypadki, w których dostawa budynków, budowli lub ich części nie jest związana z zawarciem aktu notarialnego. Czy w takich przypadkach jest możliwość rezygnacji ze zwolnienia z VAT?

Czy działalność paramedyczna może skorzystać ze zwolnienia z VAT

Czy działalność paramedyczna może skorzystać ze zwolnienia z VAT

Pytanie: Osoba fizyczna z jednoosobową działalnością gospodarczą prowadzi salon medycyny estetycznej. Główny kod PKD tej działalności to 86.90 – działalność paramedyczna, pod którym dokonuje się zabiegów medycyny estetycznej. Dodatkowo w działalności są kody PKD, które służą do wykonywania usług fryzjerskich, makijażu permanentnego czy stylizacji paznokci. Czy działalność wykonywana pod kodem PKD 86.90 (działalność paramedyczna), może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT? Czy do limitu z art. 113 (wejście na VAT po przekroczeniu progu 200.000 zł) musimy przyjąć przychody z tytułu wykonywania usług fryzjerskich, makijażu permanentnego, stylizacji paznokci i usług paramedycznych?

Zwolnienie z VAT dla zabiegów z psychoterapii

Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT i obecnie jest zwolniona z podatku VAT. Świadczy usługi medyczne z zakresu psychoterapii, psychiatrii itp. Zakupiony został sprzęt TMS (stymulator do przezczaszkowej stymulacji magnetycznej). Stosuje się go m.in. w leczeniu depresji. Spółka oprócz leczenia własnych pacjentów chciałaby umożliwić takie badanie pacjentom (osobom fizycznym) z zewnątrz (z skierowaniem i bez skierowania) za opłatą. Czy taka usługa może stosować zwolnienie z VAT?
Korzyści 
  • Jakie zawody medyczne są zwolnione z podatku VAT?
  • Na podstawie jakich przepisów przysługuję zwolnienie z VAT?

Przeczytaj także:
Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Z informacji medialnych wynika, że resort finansów pracuje nad podniesieniem limitu obrotów, które uprawniają do stosowania podmiotowego zwolnienia od VAT. Zmiana ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

Prowadzę jednoosobową dzielność – hipoterapia konna i nauka języków obcych.

Czy wartość usług hipoterapii powinna być uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Prowadzę jednoosobową dzielność – hipoterapia konna i nauka języków obcych. Czy jeśli przekroczę kwotę 200.000 zł, to muszę wejść na VAT, czy brana jest pod uwagę tylko nauka języków obcych, a hipoterapia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT. Nie mam medycznego wykształcenia. Zatrudniam terapeutów, którzy mają medyczne wyksztalcenie.
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży ziemi rolnej podzielonej na mniejsze działki

Zwolnienie z VAT przy sprzedaży ziemi rolnej podzielonej na mniejsze działki

Pytanie: Chciałam zapytać o VAT przy sprzedaży ziemi rolnej (10 ha), podzielonej na działki po 3000 m2. Nasza spółka (będąca zarejestrowanym płatnikiem VAT) podpisała umowę przedwstępną ze sprzedającymi (osobami fizycznymi), na zakup 10 hektarów ziemi rolnej. Spółka zapłaciła sprzedającym całą cenę. Nie przenieśliśmy własności na spółkę, żeby nie zablokować sobie możliwości odsprzedaży tej ziemi na 5 lat. Spółka wzięła pełnomocnictwo od sprzedających/właścicieli na dokonywanie podziałów ziemi na mniejsze działki i załatwianie formalności, a także na sprzedaż działek osobom trzecim bez warunków zabudowy, jako ziemię rolną (w mniejszych kawałkach). Podpisaliśmy porozumienie ze sprzedającymi, że wszystkie kwoty ze sprzedaży działek należą się już nam – spółce, gdyż sprzedający już dostali całą cenę za teren. Spółka sprzedaje poszczególne działki swoim klientom w imieniu właściciela, zgodnie z pełnomocnictwem, a na otrzymane kwoty wystawia faktury klientom (którzy są w większości osobami fizycznymi). W fakturach w miejscu VAT wpisujemy „zw.” ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT). Czy to, że podzieliliśmy ziemię na mniejsze kawałki, nie sprawia, że musimy zapłacić VAT przy sprzedaży takiej ziemi? Co ważne, jako sprzedający dalej występuje osoba fizyczna (osoba, z którą my podpisaliśmy umowę przedwstępną i pełnomocnictwo). Nie sprzedajemy też tego jako cesji naszych praw, gdyż od cesji byłby VAT, a po prostu rezygnujemy z naszych praw co do każdej sprzedawanej dalej działki.

Zwolnienie z VAT dla warsztatu samochodowego do 200.000 zł

Pytanie: Podatnik VAT prowadzi warsztat samochodowy, serwisuje samochody i kupuje części do ich naprawy. W 2023 roku nie przekroczył 200.000 zł przychodu. Kiedy może wybrać zwolnienie z VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy warsztat samochodowy jest uprawniony do zwolnienia z VAT do 200.000 zł?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.