zmiany w CIT

Zwrot byłemu pracownikowi kosztów używania auta – obowiązki płatnika.

Rozliczenie PIT i CIT w praktyce

Zwrot byłemu pracownikowi kosztów używania auta – obowiązki płatnika. Zwrot pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych stanowi dla niego przychód ze stosunku pracy. Po spełnieniu ustawowych warunków taki zwrot może jednak korzystać ze zwolnienia od PIT. A jak będzie w przypadku zwrotu kosztów dla byłego pracownika?

Dochody z zysków kapitałowych i dochody z innych źródeł – jakie stawki CIT

Problem: Czy jeżeli mamy dochody z zysków kapitałowych i dochody z innych źródeł, to musimy je rozliczyć 19% podatkiem razem? Mieliśmy jako mały podatnik CIT stawkę podatku 9%. Jak rozliczyć te dwa źródła dochodów na CIT-8?

CIT za 2023 rok. Sprawdź, jak możesz zarządzić swoimi obciążeniami

CIT za 2023 rok. Sprawdź, jak możesz zarządzić swoimi obciążeniami

Czas na złożenie deklaracji CIT-8 dla większości podatników mija z końcem marca, a więc zostało już niewiele czasu na rozliczenie się z fiskusem za 2023 rok.

wykres słupkowy z monet

Podatek minimalny. Poznaj wyłączenia dotyczące obowiązku jego zapłaty

Od 2024 zaczynamy stosować odraczane dotychczas przepisy dotyczące podatku minimalnego. Warto więc przeanalizować, w jakich przypadkach i na jakich zasadach zapłacą go klienci biura. Sprawdź w pierwszej kolejności wyłączenia z tego podatku niektórych grup przedsiębiorców. Prezentujemy je w tabeli wraz z przykładami.

Odbudowa spalonego budynku spółdzielni a zwolnienie z CIT

Pytanie: W wyniku pożaru w 2021 uległ zniszczeniu budynek handlowy (duży obiekt) spółdzielni, w wyniku czego otrzymaliśmy odszkodowanie z ubezpieczenia. W deklaracji CIT za dany rok wykazaliśmy kwotę odszkodowania jako zwolnioną. W 2022 roku spółdzielnia dokonała pierwszych nakładów na odbudowę spalonego obiektu. Jednocześnie, biorąc pod uwagę znaczny spadek obrotów spowodowany brakiem dużego punktu handlowego, który miał za zadanie utrzymanie klientów i pozycji spółdzielni na rynku lokalnym, do czasu odbudowy pawilonu prezes spółdzielni podjęła decyzję o zaangażowaniu pozostałej kwoty odszkodowania na otwarcie nowych placówek handlowych (w obcych obiektach). W związku z tym, że otrzymaliśmy negatywną odpowiedź z banku o kredytowaniu spalonego obiektu, prace inwestycyjne zostały wstrzymane. Czy spółdzielnia prawidłowo uznała, że przysługuje jej prawo do zwolnienia otrzymanego odszkodowania z CIT, które przeznaczyliśmy zarówno na odbudowę spalonego obiektu, jak i na uruchomienie nowych placówek handlowych będących inwestycją w obcych środkach trwałych? Czy jeśli stanowisko spółdzielni o zwolnieniu od podatku otrzymanego odszkodowania jest prawidłowe, to czy koszty amortyzacji nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy odszkodowanie na odbudowę spalonego budynku korzysta ze zwolnienia od CIT i co z kosztami uzyskania przychodów.

Polecamy też:

Odszkodowanie od ubezpieczyciela przekazane klientom - nie jest przychodem

Czy spółdzielnia może zastosować 9% stawkę CIT

Sprawdź, jakie dane podasz w JPK_CIT

Wkrótce podatnicy CIT zostaną zobowiązani do przesyłania ksiąg rachunkowych organom podatkowym w formie JPK_CIT. Podatnicy mają coraz mniej czasu na to, by przygotować się do zmian.

Sprawdź, jakie szykują się zmiany w CIT 2023. Bądź gotowy na nowe przepisy.

Zmiany w CIT 2023 – na co się przygotować

25 października w Dzienniku Ustaw pod poz. 2180 opublikowano ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, zwaną też Polskim Ładem 3.0. Nowelizacja ma uprościć rozliczenie CIT od 2023 roku. Zakłada m.in. odroczenie wejścia w życie przepisów w zakresie podatku minimalnego. Ta sama nowelizacja wydłuża tarczę antyinflacyjną do końca roku 2022. 

Korzyści 

W artykule:

  • zmiany w CIT 2023
  • zmiana ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej
  • zmiany w VAT
  • zmiany w PIT
Spółka jest na estońskim CIT przez cztery lata, w każdym z tych lat wypracowała zysk, który nie podlegał opodatkowaniu ze względu na brak rozdysponowania zysku.

Czy zysk związany z wyjściem z estońskiego CIT podlega opodatkowaniu?

Pytanie: Spółka jest na estońskim CIT przez cztery lata, w każdym z tych lat wypracowała zysk, który nie podlegał opodatkowaniu ze względu na brak rozdysponowania zysku. Czy zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z estońskiego CIT?

Estoński CIT – szkolenia w Portalu FK

Estoński CIT – e-szkolenia i komentarze ekspertów

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to jeden ze sposobów opodatkowania podatkiem dochodowym. Wraz z początkiem 2023 roku ustawodawca wprowadził zmiany w estońskim CIT. Na czym polegają zmiany i kiedy warto wejść w system estońskiego CIT?

  • 4 kwietnia 2023 r.
  • CIT

Opodatkowanie spółki z o.o. - zasady ogólne czy estoński CIT (cz. 1)?

Pytanie: Jestem prezesem jednoosobowego zarządu spółki z o.o. Nasza spółka osiągnęła w zeszłym roku obrotowym zysk w wysokości 300.000 zł. Spółka zatrudnia 10 pracowników i jest małym podatnikiem na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży produkowanych towarów. Czy przy wskazanych dochodach korzystniejszym rozwiązaniem dla spółki będzie przejście z ogólnych zasad opodatkowania na opodatkowanie estońskim CIT?
formularz cit

Jak wypełnić CIT-8 – wideoinstrukcja

Zapraszamy do obejrzenia e-szkolenia, podczas którego ekspert pokaże na konkretnych przykładach, jak wypełnić formularz CIT-8 w wersji 32.

Korzyści 

Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie consultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej

przedstawi m.in.:

  • przykład kalkulacji przychodów i kosztów w ujęciu podatkowym za 2022 rok;
  • przekształcenie z prawa bilansowego na prawo podatkowe, aby prawidłowo skalkulować CIT;
  • ujęcie w CIT-8 straty podatkowej – ekspert pokaże na przykładzie, w którym miejscu deklaracji ją ująć;
  • przykład ujęcia w załączniku CIT-8/O wydatków na nabycie nowych technologii.

Oglądaj też inne e-szkolenie dotyczące CIT-8:

Praktyczne zasady sporządzania deklaracji CIT-8 za 2022 rok

Polecamy komentarz eksperta:

Wskazówki dla podatników jak złożyć CIT-8 za 2022 rok

Zwolnienie z CIT

Zobacz, z jakich nowych ulg można skorzystać w rozliczeniu CIT za 2022 rok

Mimo iż na rozliczenie CIT za rok 2022 jest jeszcze trochę czasu, warto sprawdzić, z jakich ulg będzie można w nim skorzystać. Poniżej prezentujemy zestawienie ulg, które można zastosować w zeznaniu za rok 2022.

6 wskazówek dotyczących CIT-8 za 2022 rok

CIT-8 to zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu bądź poniesionej straty przez płatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Standardowy termin przygotowania rocznej deklaracji to 31 marca roku następującego po roku, za który podatnik się rozlicza. W ostatnich latach termin ten był jednak przesuwany ze względu na COVID-19. A jak będzie teraz?

CIT w spółkach komandytowych

Rozliczenie CIT za 2022 rok. Sześć obszarów,na które warto zwrócić uwagę!

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że rozważa przesunięcie do 30 czerwca 2023 r. zarówno terminu składania CIT-8, jak i terminu zapłaty podatku za 2022 r. wykazanego we wskazanym zeznaniu rocznym. Sprawdź, na co należy zwrócić uwagę, kalkulując CIT roczny za rok 2022.

Zmiany w CIT – nowości w podatkach od 2023

Zmiany w CIT: minimalny podatek dochodowy odroczony

Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie, zmiany w podatku u źródła, podatku minimalnym, w estońskim CIT, czy też w podatku od przerzuconych dochodów, to tylko część zmian w ramach nowelizacji ustawy o CIT, zwanej Polskim Ładem 3.0. Nowe przepisy z jednej strony usuwają niektóre przepisy, a  z drugiej modyfikują już istniejące. Sięgnij po kompleksowy poradnik dotyczący zmian w CIT 2023.

Czego dotyczą najważniejsze zmiany w CIT

Chodzi o:

  1. Zmiany w podatku minimalnym
  2. Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie
  3. Zmiany w podatku od przerzuconych dochodów
  4. Zmiany w podatku u źródła
  5. Zmiany w kosztach finansowania dłużnego
  6. Uproszczenia w uldze na złe długi
  7. Zmiany w estońskim CIT
  8. Zmiany w podatku od przychodów z budynków.

Podatek minimalny

Od 1 stycznia 2022 roku polskich podatników dotyczy tzw. podatek minimalny, który pierwotnie miał dotyczyć jedynie zagranicznych korporacji. Działanie to miało być formą walki z nadużyciami zagranicznych firm, a w rzeczywistości uderzył także w polskie firmy.

Ministerstwo Finansów postanowiło wprowadzić wiele zmian konstrukcji tego podatku.

Dodatkowo nowelizacja ustawy o CIT z 7 października 2022 r. zwolniła przedsiębiorców z podatku minimalnego  na 2 lata.

Polecamy szkolenie online:

Poznaj planowane zmiany w CIT

Na podstawie art. 38ec ustawy o podatku CIT, zwalnia się podatników obowiązanych do zapłaty minimalnego podatku dochodowego z obowiązków za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.

W przypadku podatników, których rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy i rozpoczął się przed 1 stycznia 2024 r. a zakończy się po 31 grudnia 2023 r., zwolnienie stosuje się do końca tego roku podatkowego.

Przykład

Podatnik posiada rok podatkowy od 1 kwietnia 2022 r. do 31 marca 2023 r. Kolejny rok podatkowy to 1 kwietnia 2023 r. do 31 marca 2024 roku. Podatnik jest zwolniony z podatku minimalnego w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 marca 2024 r.

To jednak nie jest koniec zmian, albowiem w nowelizacji przewidziano również zmiany konstrukcji podatku minimalnego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz zmiany w CIT 2023. Dowiesz się m.in.:

  • Co się zmieniło w podatku minimalnym po nowelizacji ustawy o CIT;
  • Jakie modyfikacją czekają podatników w estońskim CIT od 2023 roku;
  • Jak zmieniły się przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych;
  • Jakie nastąpiły zmiany w podatku od przerzuconych dochodów po zmianach w Polskim Ładzie 3.0.

    Polecamy też: 

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.