środek trwały

Sprzedaż środków trwałych a kasa fiskalna – czy wyprzedaż budynków i gruntów wymaga ewidencjonowania

Sprzedaż środków trwałych a kasa fiskalna – czy wyprzedaż budynków i gruntów wymaga ewidencjonowania

Pytanie: Nie mamy kasy fiskalnej. Teraz gdy będziemy dokonywać wyprzedaży środków trwałych (budynki, grunty) czy musimy mieć kasę fiskalną (spółdzielnia w likwidacji)?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy sprzedaż środków trwałych podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej.
  • Sprawdzisz zasady dotyczące sprzedaży budynków i gruntów osobom prywatnym.
  • Poznasz warunki zwolnienia z kasy fiskalnej przy sprzedaży innych środków trwałych.
  • Zrozumiesz, jakie znaczenie dla zwolnienia z ewidencjonowania ma wystawienie faktury.
Miejsca parkingowe jako środek trwały – sprawdź

Miejsca parkingowe jako środek trwały – kiedy ująć je osobno od lokalu?

Pytanie: Bank zakupił lokal niemieszkalny do prowadzenia działalności bankowej z miejscami parkingowymi (8 miejsc) usytuowanymi na zewnątrz budynku. Czy miejsca parkingowe można przyjąć jako osobny środek trwały, czy łącznie z lokalem?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy miejsca parkingowe mogą zostać ujęte jako odrębny środek trwały.
  • Sprawdzisz, kiedy bezpieczniejsze jest ujęcie miejsc parkingowych łącznie z lokalem lub prawem do nieruchomości.
  • Poznasz kryteria oceny wynikające z KŚT i KSR nr 11, które pomagają ustalić sposób ewidencji miejsc parkingowych.
Samochód kupiony od osoby prywatnej i wprowadzony do firmy – jak rozliczyć sprzedaż

Samochód kupiony od osoby prywatnej i wprowadzony do firmy – jak rozliczyć sprzedaż

Pytanie: Czy podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, będący czynnym podatnikiem VAT, może sprzedać samochód będący środkiem trwałym firmy w procedurze VAT marża? Czy musi wystawić fakturę z VAT 23%? W 2023 roku podatnik zakupił samochód osobowy jako osoba fizyczna na podstawie umowy kupna sprzedaży od innej osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Od początku chciał, aby to było auto firmowe, ale w umowie zakupu nie wskazał danych firmy tylko swoje prywatne. Tego samego dnia wprowadził samochód do ewidencji środków trwałych na podstawie oświadczenia o przekazaniu prywatnego składnika majątku na cele działalności gospodarczej. Samochód wykorzystywał w działalności opodatkowanej. Odliczał VAT od faktur za paliwo, bieżące naprawy i zakup opon do samochodu. W 2026 roku podatnik chce sprzedać samochód osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jak to rozliczyć?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy samochód kupiony od osoby prywatnej i wprowadzony do firmy można sprzedać w procedurze VAT marża.
  • Sprawdzisz, kiedy sprzedaż samochodu firmowego wymaga zastosowania VAT 23%, a kiedy można rozliczyć tylko marżę,
  • Poznasz aktualne stanowisko organów podatkowych dotyczące stosowania procedury VAT marża do środków trwałych.
Sprzedaż samochodu firmowego – PIT, VAT i zdrowotna

Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym – jak rozliczyć PIT, VAT i składkę zdrowotną

Pytanie: Podatnik VAT, prowadzi PKPiR, rozlicza się wg skali podatkowej. W dniu 31 grudnia 2021 r. wprowadził do EŚT (na podstawie oświadczenia) samochód osobowy. Stawka amortyzacji to 20%. Brak możliwości odliczenia podatku VAT. Amortyzacja jest naliczana od stycznia 2022 roku. W dniu 2 grudnia 2024 r. samochód został sprzedany. Jak ująć transakcję sprzedaży tego samochodu w podatku dochodowym, składce zdrowotnej, podatku VAT?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak rozliczyć sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej.
  • Sprawdzisz, jak ustalić dochód ze sprzedaży samochodu firmowego na potrzeby podatku PIT.
  • Poznasz zasady pomniejszania wartości początkowej samochodu o odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych.
  • Dowiesz się, czy dochód ze sprzedaży samochodu trzeba uwzględnić w podstawie składki zdrowotnej.
Wykup i zakup samochodu – co zwiększa wartość początkową

Wykup i zakup samochodu – które wydatki zwiększają wartość początkową środka trwałego

Pytanie: Spółka wykupiła samochód z leasingu oraz zakupiła całkiem nowy, ponieśliśmy różnego rodzaju nakłady. Bardzo proszę o podpowiedź, pod względem rachunkowym i podatkowym, które poniższe wydatki są kosztem okresu, a które nakładem inwestycyjnym zaliczanym do wartości początkowej środka trwałego w przypadku wykupu i zakupu. Chodzi o: ubezpieczenie OC, ubezpieczenie AC i NW, opłaty związane z rejestracją pojazdu (dowód, tablice rejestracyjne), podatek od środków transportu.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy ubezpieczenie OC, AC i NNW zwiększa wartość początkową samochodu.
  • Będziesz wiedzieć, jak ująć opłaty za dowód rejestracyjny i tablice rejestracyjne.
  • Dowiesz się, kiedy wydatki poniesione przed przyjęciem pojazdu do używania są nakładem inwestycyjnym.
samochód osobowy

Samochód prywatny jako środek trwały w firmie – amortyzacja, VAT i ewidencja

Pytanie: Klient zakupił samochód osobowy w 2022 roku jako osoba fizyczna za kwotę 25.000 zł, brutto (faktura VAT). Wziął kredyt w wysokości 10.000 zł. Pozostałą kwotę 15.000 zł  zapłacił gotówką. Chce ten samochód wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Czy będzie mógł zaliczyć w koszty amortyzację (zapłata gotówką 15.000 zł)? Czy wprowadzić samochód w wartości netto czy brutto (jest vatowcem). Jeżeli samochód będzie wprowadzony do środków trwałych (amortyzacja NKUP), to czy może odliczyć VAT w 50% od paliwa i materiałów eksploatacyjnych i koszty 75%. VAT nie był odliczony w wysokości 50%, ale czy przy sprzedaży lub przekazaniu na cele prywatne samochodu będzie ze stawką VAT.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy samochód prywatny można wprowadzić do ewidencji środków trwałych firmy.
  • W jakiej wartości należy ująć samochód prywatny w ewidencji środków trwałych.
  • Czy można amortyzować samochód zakupiony prywatnie i opłacony gotówką.
Środki trwałe finansowane dotacją – koszty podatkowe

Sprzedaż i likwidacja środków trwałych finansowanych dotacją – kiedy niezamortyzowana wartość stanowi koszt podatkowy?

Środki trwałe finansowane dotacją mogą rodzić wątpliwości przy sprzedaży albo likwidacji, ponieważ dofinansowanie ogranicza rozliczanie odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. Nie wyklucza to jednak rozpoznania kosztu przy zbyciu lub likwidacji składnika majątku. W artykule wyjaśniamy, kiedy niezamortyzowana wartość środka trwałego finansowanego dotacją może być kosztem podatkowym na gruncie ustawy o CIT.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak dotacja wpływa na odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
  • Dowiesz się, czy przy sprzedaży środka trwałego sfinansowanego dotacją można rozpoznać koszt podatkowy.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy niezamortyzowana wartość środka trwałego może być kosztem przy jego likwidacji.
Likwidacja środka trwałego a wykreślenie z EŚT w kolejnym roku

Wykreślenie całkowicie zamortyzowanego środka trwałego z ewidencji po zmianie formy księgowości

Pytanie: W ubiegłym roku został sporządzony protokół likwidacyjny środka trwałego, dotyczy minikoparki. Jednak środek nie został zdjęty z ewidencji środków trwałych w 2025 roku. Środek trwały całkowicie zamortyzowany nie miał wpływu na prezentację w bilansie. Czy fizycznego zdjęcia z EŚT można dokonać na podstawie dokumentu LT w 2026 roku? Jak prawidłowo powinny wyglądać formalności i księgowania związane z wykreśleniem środka trwałego? W 2025 roku jednostka prowadziła księgi rachunkowe, a od 2026 roku KPiR.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy dokument LT można sporządzić dopiero w 2026 roku,
  • Sprawdzisz, jaką datę likwidacji wpisać w ewidencji środków trwałych,
  • Poznasz skutki likwidacji całkowicie zamortyzowanego środka trwałego,
  • Ustalisz, jakie dokumenty powinny potwierdzać wykreślenie środka trwałego z ewidencji,
  • Będziesz wiedzieć, kiedy trzeba korygować księgi 2025 roku, a kiedy wystarczy uporządkować dokumentację w roku bieżącym.
Remont lokalu a koszty uzyskania przychodów – sprawdź zasady

Remont lokalu a koszty uzyskania przychodów – kiedy wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą - wynajem krótkoterminowy, jest opodatkowany podatkiem liniowym. Firma zewnętrzna wymieniła w lokalu okna, drzwi, pomalowała ściany, wymieniła umywalki oraz prysznic. Podatnik otrzymał fakturę na 100.000 zł ze stawką 8%. Czy wydatki z tej faktury można w całości zaliczyć w koszty?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy wydatki na remont lokalu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
  • Dowiesz się, czym różni się remont od ulepszenia środka trwałego.
  • Będziesz wiedzieć, jakie skutki podatkowe powoduje zakwalifikowanie prac jako ulepszenia.
  • Upewnisz się, jak udokumentować remont na potrzeby ewentualnej kontroli podatkowej.
ARP 286 PYTANIE PODATKI

Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych – likwidacja działalności i zakończenie dzierżawy

Spółka ma zawartą umowę dzierżawy gruntów i budynków z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa (KOWR) do 31 grudnia 2029 r. W związku z tym w roku 2030 nastąpi likwidacja działalności. W tym okresie dokonywaliśmy inwestycji w środkach trwałych dzierżawionych oraz na obcym gruncie, część za zgodą KOWR, część bez zgody. Prowadzimy działalność rolniczą, co stanowi w ogólnej działalności około 70%. Prowadzimy też działalność usługową i handlową (30% działalności), która podlega podatkowi CIT. Spora część maszyn i urządzeń jest amortyzowana tylko bilansowo, są to środki trwałe używane tylko w działalności rolniczej. Mamy także maszyny, urządzenia, samochody używane w jednej i drugiej działalności. Czy w przypadku likwidacji spółki z powodu zakończenia umowy dzierżawy wartość niezamortyzowanych środków trwałych będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Chodzi na przykład o kombajn rolniczy zakupiony za 950.000 zł, amortyzowany tylko bilansowo, na koniec roku 2029 roku pozostanie 250.000 zł niezamortyzowanej wartości. Czy niezamortyzowaną część inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy niezamortyzowana część środka trwałego może być kosztem podatkowym.
  • Poznasz zasady rozliczania inwestycji w obcym środku trwałym po zakończeniu umowy dzierżawy.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma przeznaczenie składnika majątku i powód zaprzestania amortyzacji.
  • Dowiesz się, jak dokumentować likwidację środków trwałych, aby ograniczyć ryzyko podatkowe.
Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych

Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych – likwidacja działalności i zakończenie dzierżawy

Pytanie: Spółka ma zawartą umowę dzierżawy gruntów i budynków z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa (KOWR) do 31 grudnia 2029 r. W związku z tym w roku 2030 nastąpi likwidacja działalności. W tym okresie dokonywaliśmy inwestycji w środkach trwałych dzierżawionych oraz na obcym gruncie, część za zgodą KOWR, część bez zgody. Prowadzimy działalność rolniczą, co stanowi w ogólnej działalności około 70%. Prowadzimy też działalność usługową i handlową (30% działalności), która podlega podatkowi CIT. Spora część maszyn i urządzeń jest amortyzowana tylko bilansowo, są to środki trwałe używane tylko w działalności rolniczej. Mamy także maszyny, urządzenia, samochody używane w jednej i drugiej działalności. Czy w przypadku likwidacji spółki z powodu zakończenia umowy dzierżawy, wartość niezamortyzowanych środków trwałych będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Chodzi przykładowo o kombajn rolniczy zakupiony za 950.000 zł, amortyzowany tylko bilansowo, na koniec roku 2029 roku pozostanie 250.000 zł niezamortyzowanej wartości. Czy niezamortyzowaną część inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Korzyści 
  • Kiedy niezamortyzowana część środka trwałego może zostać rozliczona w kosztach podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy likwidacja działalności pozwala zaliczyć stratę do kosztów uzyskania przychodów.
  • Upewnisz się,  czy brak zgody KOWR na inwestycję wpływa na rozliczenie podatkowe.
Przekwalifikowanie samochodu z towaru na środek trwały a skutki w VAT i PIT

Przekwalifikowanie samochodu z towaru na środek trwały a skutki w VAT i PIT

Pytanie: W 2024 roku zakupiliśmy samochód osobowy jako towar handlowy, odliczając 100% VAT. Obecnie planujemy zmienić jego przeznaczenie i wprowadzić go do ewidencji środków trwałych (użytkowanie mieszane, 50% VAT). Czy musimy korygować VAT naliczony, w jaki sposób określić wartość początkową i czy należy powiadomić Urząd Skarbowy?
Korzyści 
  • W jakich sytuacjach zmiana przeznaczenia pojazdu z towaru na środek trwały nie wymaga korekty VAT?
  • Jak obliczyć proporcję korekty podatku naliczonego przy zmianie sposobu użytkowania auta na cele mieszane?
  • Jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych po zmianie jego statusu?

Likwidacja środka trwałego – księgowanie w przypadku częściowej likwidacji i dalszego wykorzystania

Pytanie: W wyniku likwidacji placówki, część mebli z zestawu meblowego, który stanowił środek trwały (całkowicie zamortyzowany), została zutylizowana. Kilka szaf, które mogą być w przyszłości wykorzystane, zostało przewiezionych do magazynu. Jak postąpić z likwidacją w takim przypadku?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo przeprowadzić likwidację środka trwałego i jej księgowanie w praktyce.
  • Sprawdzisz, jak ująć w księgach w pełni zamortyzowany środek trwały.
  • Poznasz zasady postępowania przy częściowej likwidacji i dalszym wykorzystaniu składników majątku.

Czy sprzedaż środka trwałego wpływa na składkę zdrowotną?

Pytanie: W maju 2025 roku wspólnicy spółki podjęli decyzję o likwidacji (złomowaniu) starych zamortyzowanych maszyn na kwotę 90.000 zł. W czerwcu zdecydowano o sprzedaży zamortyzowanej maszyny na kwotę 40.000 zł. Przychód z faktury sprzedaży złomu i maszyny zaliczono do przychodów operacyjnych i tym samym zwiększono dochód i podstawę do składki zdrowotnej. Czy wspólnicy spółki mogą skorzystać z możliwości obniżenia podstawy do opłacania składki zdrowotnej? Jeśli tak, to czy należy złożyć korektę ZUS DRA za maj i czerwiec 2025 roku, czy może dopiero w rozliczeniu rocznym DRA? Czy w rozliczeniu rocznym PIT-36L, PIT-B w poz. 34 należy wykazać przychód 130.000 zł (90.000 zł + 40.000 zł), natomiast w poz. 37 - 0 zł ze względu, na to że maszyny są zamortyzowane?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż środka trwałego wpływa na składkę zdrowotną w trakcie roku.
  • Poznasz zasady rozliczenia w ujęciu rocznym.
  • Sprawdzisz, czy trzeba korygować ZUS DRA.
  • Zobaczysz, jak poprawnie wykazać dane w PIT-36L i PIT-B.

Sprzedaż środka trwałego między spółką a wspólnikiem – jak rozliczyć ryczałt i amortyzację

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej w roku podatkowym 2025 zmienili firmę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany. Każdy ze wspólników w roku 2025 był w spółce opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym, mają po 50% udziałów każdy. Jeden ze wspólników poza spółką prowadzi JDG opodatkowaną podatkiem linowym. Spółka cywilna sprzedała środki trwałe (ruchomości) o wartości 500.000 zł na rzecz wspólnika prowadzącego JDG. Z tytułu tej sprzedaży wspólnicy opodatkowali się 3% stawką ryczałtu. Czy postąpili prawidłowo? Podatnik prowadzący JDG przyjął do amortyzacji wyłącznie połowę wartości ŚT wykazanych na fakturze zakupu, czy jego postępowanie było prawidłowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy spółka cywilna może sprzedać środek trwały swojemu wspólnikowi i jak to poprawnie udokumentować.
  • kiedy można zastosować stawkę 3% ryczałtu przy sprzedaży środka trwałego i jakie warunki muszą być spełnione.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.