środek trwały

Opłata za udział w aukcji a wartość środka trwałego – interpretacja dla spółki na estońskim CIT

Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. rozliczającą się na zasadzie estońskiego CIT. Zakupiliśmy na aukcji środek trwały - koparkę, za którą otrzymaliśmy fakturę oraz ponieśliśmy opłatę za udział w aukcji (faktura Vat). Czy opłata ta będzie podwyższała wartość środka trwałego zgodnie z ustawą o rachunkowości?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

opłata za udział w aukcji powinna zwiększać wartość początkową środka trwałego,
prowizja z aukcji stanowi koszt bieżący czy inwestycyjny,
faktura dokumentująca udział w aukcji ma wpływ na księgowe ujęcie środka trwałego,
zasady rachunkowości w spółce na estońskim CIT pozwalają zaliczyć taki wydatek do wartości środka trwałego.

Zakup środka trwałego z zagranicy w PKPiR – jak prawidłowo zaksięgować

Pytanie: Mam pytanie dotyczące zaksięgowania w PKPiR oraz w JPK nabycia wiertnicy z Niemiec, cena jest w EURO. Proszę o odpowiedź na przykładzie np. cena wiertnicy 920 EURO bruto.

Korzyści

Zakup środka trwałego z zagranicy, np. z Niemiec, wiąże się z obowiązkiem jego odpowiedniego ujęcia w ewidencji księgowej. W tym artykule dowiesz się, jak prawidłowo rozliczyć taki zakup w PKPiR oraz w JPK, jak przeliczyć wartość wyrażoną w euro na złote zgodnie z kursem NBP oraz w jaki sposób zaksięgować VAT i amortyzację.
Całość wyjaśniamy na prostym przykładzie zakupu wiertnicy. Dzięki temu unikniesz błędów w ewidencji, zachowasz zgodność z przepisami i ułatwisz sobie rozliczenia podatkowe.

Marta Jagiełło
22 sierpnia 2025 r.
KPiR

Stawki amortyzacji lokalu użytkowego w banku

Pytanie: Bank posiada lokal użytkowy w formie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, który został wprowadzony do ewidencji jako środek trwały i amortyzowany stawką 2,5% – zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych. W lokalu przeprowadzono remont, z którego część wydatków zakwalifikowano jako modernizację (ulepszenie) i zwiększono wartość początkową lokalu. Dla celów podatkowych zastosowano stawkę amortyzacji 10% – charakterystyczną dla inwestycji w obcym środku trwałym. Czy przyjęta metoda jest prawidłowa?

Polecamy też:

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawę amortyzacji lokalu użytkowego należy zastosować przy modernizacji lokalu dla celów bilansowych oraz podatkowych?

Marta Jagiełło
3 lipca 2025 r.
CIT

Samochód prywatny jako środek trwały w firmie – amortyzacja, VAT i ewidencja

Pytanie: Klient zakupił samochód osobowy w 2022 roku jako osoba fizyczna za kwotę 25.000 zł, brutto (faktura VAT). Wziął kredyt w wysokości 10.000 zł. Pozostałą kwotę 15.000 zł zapłacił gotówką. Chce ten samochód wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Czy będzie mógł zaliczyć w koszty amortyzację (zapłata gotówką 15.000 zł)? Czy wprowadzić samochód w wartości netto czy brutto (jest vatowcem). Jeżeli samochód będzie wprowadzony do środków trwałych (amortyzacja NKUP), to czy może odliczyć VAT w 50% od paliwa i materiałów eksploatacyjnych i koszty 75%. VAT nie był odliczony w wysokości 50%, ale czy przy sprzedaży lub przekazaniu na cele prywatne samochodu będzie ze stawką VAT.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy samochód prywatny można wprowadzić do ewidencji środków trwałych firmy.
W jakiej wartości należy ująć samochód prywatny w ewidencji środków trwałych.
Czy można amortyzować samochód zakupiony prywatnie i opłacony gotówką.

Tomasz Krywan
11 czerwca 2025 r.
VAT

Kwalifikacja budżetowa wymiany drzwi w szkole

Pytanie: Szkoła zleciła wymianę drzwi zewnętrznych i wewnętrznych w wiatrołapie. Powodem było zużycie drzwi ze względu na wieloletnie użytkowanie - nie były szczelne oraz nie zabezpieczały odpowiednio budynku. Wydatek zaklasyfikowano do paragrafu 6050. Czy koszt inwestycji powinien zwiększyć wartość budynku, czy należy go ująć osobno w środkach trwałych?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wymiana drzwi w szkole powinna być zakwalifikowana jako wydatki majątkowe?

Koszt energii a środek trwały - czy koszt energii zwiększa wartość środka trwałego?

Pytanie: Budowaliśmy halę magazynową, odbiór był 15 kwietnia 2025 r. i z tą datę przyjęłam go do ewidencji środków trwałych. Aktualnie dotarła do nas faktura za energię z dostawą z marca 2025 roku. Czy ten koszt zwiększa środek trwały (halę), czy można już na bieżąco wrzucić w koszty?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Koszt energii a środek trwały - czy koszt energii zwiększa wartość środka trwałego.

Problemy z rozliczeniem PIT – jak rozwiązać nietypowe przypadki i skorzystać z ulg

Problemy z rozliczeniem PIT – jak je rozwiązać i skorzystać z ulg

Problemy z rozliczeniem PIT mogą pojawić się nie tylko przy składaniu rocznego zeznania. Wątpliwości podatników często dotyczą również bieżących rozliczeń w działalności gospodarczej, amortyzacji środków trwałych, stosowania ulg, czy przychodów i kosztów. W tekście zebraliśmy realne pytania i konkretne rozwiązania, które pomogą Ci uniknąć błędów i wyciągnąć maksimum korzyści z przepisów.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawkę amortyzacji należy zastosować dla lokalu użytkowego ujawnionego w ewidencji środków trwałych;
Czy jednorazowy przelew na bal absolwentów bez umowy sponsoringu można uznać za koszt uzyskania przychodu;
Czy przedsiębiorca, który zakupił koparkę za środki z dotacji de minimis, może dodatkowo zastosować jednorazową amortyzację jako pomoc de minimis;
Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy przeglądzie szczelności instalacji gazowych przez kominiarza;
Czy emeryt może odliczyć ulgę na IKZE w zeznaniu rocznym.

22 maja 2025 r.
PIT

Jak prawidłowo rozliczyć ujawnienie środka trwałego

Ujawnienie środka trwałego, zwłaszcza nieruchomości, to nie tylko wyzwanie formalne, ale też źródło wielu wątpliwości podatkowych i księgowych. Sprawdź krok po kroku, jak prawidłowo ustalić wartość początkową takiego środka, jak go ująć w księgach rachunkowych oraz kiedy operacja ujawnienia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Ujawnienie środka trwałego a podatek – jak prawidłowo rozliczyć nieruchomość

Pytanie: Ujawnienie środka trwałego, np. nieruchomości, rodzi pytania o skutki podatkowe i księgowe. Ujawniony środek trwały - nieruchomość, którego wartość początkową ustalono na podstawie art. 22g pkt 9. Ze względu na to, że nie można ustalić wartości początkowej środka trwałego, który został wytworzony systemem gospodarczym, w latach „90” tych, dokonano wyceny przez rzeczoznawcę majątkowego. Budynek w całości wykorzystywany do działalności gospodarczej. Ujawniony środek trwały będzie amortyzowany metodą liniową wg ustawy o PIT. Czy ujawniony środek trwały należy rozliczać proporcjonalnie do kosztów amortyzacji w „Rozliczenie międzyokresowe przychodu” i stanowi przychód operacyjny? Czy ujawniony środek trwały stanowi przychód opodatkowany PIT?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy ujawnienie środka trwałego powoduje powstanie przychodu podatkowego

Jak wyksięgować zużyty środek trwały?

Zafakturowana sprzedaż samochodu stanowiącego środek trwały w firmie a obowiązek ewidencjonowania na kasie

Księgowanie faktury za środek trwały wystawionej kilka lat temu

Wymiana części składowej środka trwałego

Wykup środka trwałego po śmierci przedsiębiorcy

Czy dochód ze sprzedaży środka trwałego uwzględnia się obowiązkowo w podstawie składki zdrowotnej

Zastanawiasz się , jak uwzględnić dochód ze sprzedaży środka trwałego przy ustalaniu podstawy składki zdrowotnej? Jeśli chcesz uniknąć niepotrzebnie wysokiej składki i wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie podatkowe, przeczytaj wskazówki eksperta.

Wycofanie środka trwałego ze spółki jawnej – jak to zrobić zgodnie z przepisami i bez podatkowych niespodzianek

Pytanie: Spółka jawna posiada majątek trwały (apartament) kupiony na spółkę, jeszcze nie jest całkowicie zamortyzowany. Czy wspólnicy spółki (małżeństwo) mogą wycofać ten apartament do majątku własnego. W jaki sposób to zrobić i jakie podatki się z tym wiążą dla spółki i dla wspólników?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wycofanie apartamentu ze spółki jawnej powoduje obowiązek zapłaty VAT.

Czy wycofanie środka trwałego ze spółki jawnej powoduje przychód do opodatkowania PIT.

Polecamy też:

Środki trwałe na przykładach – likwidacja, ulepszenie oraz sprzedaż

Jak wyksięgować zużyty środek trwały?

Zafakturowana sprzedaż samochodu stanowiącego środek trwały w firmie a obowiązek ewidencjonowania na kasie

Rozliczenie środka trwałego po otrzymaniu faktury korygującej

Marta Jagiełło
10 kwietnia 2025 r.
PIT

Poznaj rachunkowe i podatkowe skutki likwidacji środka trwałego

Likwidacja środka trwałego oznacza wycofanie danego składnika majątku (aktywa) z użytkowania. Może to nastąpić na przykład w wyniku utraty przydatności, zniszczenia, gdy dany składnik nie będzie używany w przypadku zmiany profilu działalności, przypadkami losowymi, np. pożarem, kradzieżą itp. Oznacza to, że dany składnik należy wyksięgować z aktywów. Poznaj skutki rachunkowe i podatkowe związane z likwidacją środka trwałego.

Jak wyksięgować zużyty środek trwały?

Pytanie: W wyniku toczących się wzajemnych sporów z kontrahentem od którego leasingowaliśmy ciągnik z naczepą (odebrano nam dokumenty bez których nie mogliśmy korzystać z funkcji środka trwałego - samochód fizycznie pozostał na naszym placu bez prawa wyjazdu, ostatecznie nie doszło do wzajemnego porozumienia i zwrotu środka trwałego) do momentu powstania konfliktu, przez okres 4 lat dokonywaliśmy odpisów amortyzacyjnych. Od czasu zaprzestania używania tj. od 8 lat, nadal wykazujemy w rzeczowych aktywach trwałych jednostki (bez dokonywania odpisów). Samochód w tym czasie zużył się, jest już niesprawny. Kontrahent odstąpił od roszczeń. Jak wyksięgować środek trwały?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wyksięgować zużyty środek trwały?

Polecamy też:

Marcin Kuta
1 kwietnia 2025 r.
CIT

• Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać przekazywanie środków trwałych kontrahentowi w ramach umowy o współpracy, uwzględniając zasady amortyzacji oraz ewidencję księgową.

Poznaj zasady dokonywania odpisów od środków trwałych udostępnianych kontrahentowi

Firmy często zawierają ze swym kontrahentem umowę, na podstawie której oddają do używania składnik swego majątku stanowiący środek trwały. Czyni to co prawda bezpłatnie, czyli nie oczekując w zamian uzyskania ekwiwalentu pieniężnego, lecz wiąże się to z szeregiem zobowiązań po stronie biorącego, np. dokonywanie przez kontrahenta zakupów w określonej ilości u dającego przedsiębiorcy czy reklamowanie towarów/usług za pomocą przekazanych środków trwałych. Poznaj prawidłowy sposób rozliczenia i ewidencji takich transakcji.

Korzyści

Korzyści:

Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać przekazywanie środków trwałych kontrahentowi w ramach umowy o współpracy, uwzględniając zasady amortyzacji oraz ewidencję księgową.
Poznasz szczegóły dotyczące odpisów amortyzacyjnych, które można dokonywać w przypadku oddania środka trwałego do używania na podstawie umowy o współpracy, i jak wpływa to na koszty uzyskania przychodu.
Sprawdzisz, jak prawidłowo traktować udostępnienie środka trwałego w kontekście VAT, oraz kiedy zachodzi konieczność jego opodatkowania jako świadczenia usług.