refaktura kosztów

Faktura korygująca do zera – kiedy można ją wystawić, a kiedy nie?

Pytanie: Firma wystawiła fakturę w EUR na podstawie informacji otrzymanej od firmy transportowej o dostarczeniu towarów w danym dniu. Po tym fakcie otrzymała informację od klienta, że dostawa towaru nastąpiła dzień wcześniej. Klient poprosił o przygotowanie korekty. Czy jest dozwolone wystawienie faktury korygującej do zera w przypadku błędu w kursie waluty użytym do przeliczenia kwoty VAT dla faktury w walucie obcej? System nie pozwala na przygotowanie faktury korygującej w inny sposób. Istnieje możliwość wystawienia korekty do zera dla źle przeliczonej kwoty VAT, a następnie przygotowanie nowej faktury z poprawnym kursem waluty. Czy takie sporządzenie korekty można uznać za prawidłowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy można wystawić fakturę korygującą do zera.

Polecamy też:

Faktura korygująca a zmiana nabywcy na fakturze

Nota korygująca a faktura korygująca w VAT. Mity i fakty dokumentacji podatkowej obecnie i po wdrożeniu KSeF

Sprawdź, czy można wystawić zbiorcze faktury korygujące w przypadku podwyższenia ceny towarów

Czy można korygować faktury po przedawnieniu – poznaj skutki wyroku WSA

Jaka powinna być data sprzedaży na fakturze korygującej

Jaka powinna być data sprzedaży na fakturze korygującej dokumentującej zwrot towarów

Pytanie: Jaka data sprzedaży powinna być wskazana na fakturze korygującej? Przykładowo w sierpniu sprzedano towar, wystawiono 16 sierpnia fakturę z datą sprzedaży 16 sierpnia. Następnie 17 września klient zwrócił towar i w związku z tym wystawiono fakturę korygującą. Czy na fakturze korygującej data sprzedaży powinna być jako 17 września (dzień zwrotu towaru), czy data sprzedaży z faktury pierwotnej (16  sierpnia)?
Jak rozliczać refaktury za energię elektryczną i dystrybucję

Jak rozliczać refaktury za energię elektryczną i dystrybucję

Pytanie: Wystawiamy refaktury za energię elektryczną i dystrybucję. W umowie nie mamy zapisanego terminu wystawienia (czyli do 15. dnia kolejnego miesiąca lub do terminu płatności faktury wg. przepisów). Ostatnie zużycie i dystrybucja były na fakturze, która była wystawiona w czerwcu za maj. Umowa najmu przestała obowiązywać w czerwcu, nowa umowa została podpisana w połowie września (ten sam najemca). Przed podpisaniem umowy zostały spisane liczniki (na początku września). Czy można wystawić refakturę za energię i dystrybucję za czerwiec we wrześniu? Odczyty obejmują okres od początku czerwca do początku września. Czy lepiej ująć zużycie i dystrybucję za czerwiec i wrzesień łącznie na jednej fakturze, dopiero w październiku?
W kwietniu wystawiliśmy na rzecz kontrahenta krajowego fakturę sprzedaży za wykonaną usługę. Faktura ta miał formę tzw. refaktury

Jak skorygować sprzedaż, gdy po wystawieniu refaktury podstawa opodatkowania uległa zmianie

Pytanie: W kwietniu wystawiliśmy na rzecz kontrahenta krajowego fakturę sprzedaży za wykonaną usługę. Faktura ta miał formę tzw. refaktury naszych poniesionych kosztów, jednak nie była to stricte refaktura, ponieważ zawierała jeszcze naszą marżę. Wartość faktury opiewała na kwotę netto: 25.000 zł. W maju na skutek wzajemnych negocjacji ustalono, że wartość tej faktury ulegnie pomniejszeniu do kwoty netto 5.000 zł. W związku z tym w maju wystawiliśmy fakturę korygującą na kwotę netto (–) 20.000 zł. Czy takie rozwiązanie jest prawidłowe? Czy ta faktura korygująca powinna być wykazana w JPK w maju? Czy zgodnie z art. 2a ust. 13 powinniśmy posiadać potwierdzenie zgody obniżenia ceny za wykonaną usługę?

Refakturowania kosztów mediów – jak ująć w klasyfikacji budżetowej

Pytanie: Na podstawie umowy gmina wynajmuje podmiotom pomieszczenia w budynku należącym do gminy. Oprócz czynszu wynajmujący zobowiązany jest do pokrywania kosztów mediów na podstawie refaktur wystawianych przez gminę. W jakim paragrafie dochodowym należy ujmować koszty mediów? Czy podobnie jak czynsz w paragrafie 0750?

Zgodnie z objaśnieniami do załącznika nr 3 rozporządzenia ministra finansów w sprawie szczegółowej  klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, paragraf 083 ,,Wpływy z usług” obejmuje m.in.:

  • wpływy z usług kserograficznych,
  • wpłaty za ścieki,
  • wpłaty za centralne ogrzewanie,
  • refaktury za wodę, gaz, prąd,
  • zwroty za rozmowy telefoniczne pracowników w przypadku, gdy jest wystawiana refaktura,
  • dochody z tytułu opłat za pobyt w domach pomocy społecznej,
  • dochody z tytułu usług opiekuńczych,
  • wpłaty za wyżywienie dzieci w żłobku, w klubie dziecięcym,
  • opłaty za posiłki w stołówce wnoszone przez rodziców dzieci przebywających m.in. w młodzieżowych ośrodkach wychowawczych, młodzieżowych ośrodkach socjoterapii, specjalnych ośrodkach szkolno-wychowawczych, specjalnych ośrodkach wychowawczych, bursach, domach wczasów dziecięcych,
  • dochody z opłat za posiłki w stołówce dla dzieci podczas pobytu w SOSW.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W którym paragrafie klasyfikacji budżetowej ująć refakturowanie kosztów mediów.

Polecamy też inne porady dla jednostek:

Obowiązkowe oraz dobrowolne elementy faktury korygującej

Pytanie: Prowadzący działalność (podatnik VAT) wystawił fakturę za usługi budowlane, a inwestor zapłacił należność. Jednak inwestor nie był zadowolony z wykonanej usługi i poprosił o zwrot części kwoty. Doszło do porozumienia między kontrahentami. Jak wystawić korektę faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są obowiązkowe elementy faktury korygującej?
  • Kiedy należy wystawić fakturę korygującą?

Polecamy też:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą w VAT i CIT

Zdarza się, że faktura zawiera błędy. Problem może pojawić się z rozliczeniem korekty pod względem podatku dochodowego i VAT.

Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu

W jaki sposób rozliczyć refakturę za komputer w JPK_VAT

Pytanie: Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu – spółce w Polsce. Następnie spółka polska wystawiła refakturę za zakupiony komputer na podmiot ze Szwajcarii. Spółka polska wystawiła refakturę na podmiot ze Szwajcarii, naliczając VAT należny 23%, ponieważ komputery pozostały na terenie PL. Po trzech latach spółka ze Szwajcarii odsprzedała komputer podmiotowi polskiemu, wystawiając fakturę ze stawką 0%, ponieważ: dostawa podlega VAT w Polsce, dostawca jest podmiotem zagranicznym niezarejestrowanym do VAT w Polsce oraz nie posiada siedziby działalności gospodarczej w Polsce oraz nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nabywca jest polskim podatnikiem – to VAT rozlicza polski nabywca towarów. W jaki sposób powinno być ujęte rozliczenie tej transakcji w JPK (w jakich pozycjach 31 i 32 oraz 42 i 43 – dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy)? Z jakim rodzajem importu towarów mamy do czynienia (spółka nie ma procedury z art. 33a i nie ma odprawy celnej)?

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Pytanie: Dnia 31 grudnia 2023 r. wystawiliśmy refakturę za energię elektryczną na gminny ośrodek kultury. Wpłatę otrzymaliśmy w styczniu 2024 r. Czy na 31 grudnia 2023 r. możemy wyksięgować z kosztów refakturę na należności, czy należy to zrobić na 1 stycznia 2024 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej.

Polecamy więcej porad dla jednostek:

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Jak postąpić, gdy konto 141 wskazuje za małe saldo Wn „Środki w drodze”

Dotacje budżetowe przekazywane od innej jednostki - księgowanie

Czy fakturę korygującą należy ująć w JPK_V7 czy tylko w części ewidencyjnej

Czy fakturę korygującą należy ująć w JPK_V7 czy tylko w części ewidencyjnej

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zwróciła się w lipcu 2023 roku z prośbą skorygowania na fakturze jej danych adresowych. Faktura pierwotna została wystawiona w grudniu 2022 roku. Czy fakturę korygującą należy ująć w JPK_V7, czy tylko w części ewidencyjnej? Jeśli tak to w którym okresie?

Rozliczenie wystawionej przez nabywcę towarów faktury obciążeniowej

Pytanie: Nasza firma w ubiegłym roku sprzedała towar do hiszpańskiego odbiorcy. Towar w naszym kraju jest opodatkowany stawką 0%. Nasz odbiorca nie zapłacił nam za całą wartość towaru, ponieważ, jak się teraz okazało, wystawił na nas fakturę obciążeniową za rabat. Faktura ta zawiera 5% stawkę VAT. Czy faktura jest prawidłowo przez niego wystawiona? I czy my mamy obowiązek rozliczyć tę fakturę w JPK, jeśli tak to z jaką datą: pierwotną wystawienia faktury czy w dacie duplikatu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy obiorca w przedstawionej sytuacji wystawił fakturę prawidłowo.

Polecamy też:

Rozliczenie faktury korygującej WDT wystawianej w związku ze zwrotem towarów

Pytanie: Wystawiliśmy fakturę korygującą WDT z datą 10 lutego 2022 r. Przyczyną wystawienia korekty był zwrot towaru przez klienta. Faktura pierwotna wystawiona w 7 listopada 2021 r. Kiedy powinniśmy ująć fakturę korygującą i jaki kurs zastosować, wpisując ją do ewidencji VAT?

Rozliczenie refaktury kosztów gazu

Pytanie: W naszym biurowcu mamy pokoje, które wynajmujemy. Oprócz czynszu na podstawie otrzymanych faktur obciążamy najemców za zużycie gazu, energię elektryczną. W styczniu otrzymaliśmy fakturę wystawioną 10.01.22 za gaz zużycie dotyczy XI-XII 21, wystawiliśmy najemcom refakturę za zużyty gaz w części ich dotyczącej z datą 13.01.22. W którym miesiącu powinniśmy ująć przychód z tej refaktury XII 21 czy I 22? A jak rozliczyć VAT należny z tej faktury? Kiedy zapłacić do US? Kwota refaktury jest dość znaczna 5000 netto i 1150 vat należny.

Refakturowanie kosztów za usługę transportu

Pytanie: Zleciliśmy polskiej firmie transportowej przewiezienie towarów handlowych na Słowację. Za wykonaną usługę transportu otrzymaliśmy fakturę kosztową. Część kosztów za transport (2/3) ma ponieść firma słowacka, do której był wysyłany towar. Czy powinna to być faktura ze stawką NP z dopiskiem „odwrotne obciążenie”? Gdzie powinna być wykazana w nowym pliku JPK _VAT i czy powinna zawierać oznaczenie GTU-012?

Refakturowanie przekazania płatności

Pytanie:  Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę z jedną pozycją bez VAT (tzw. przekazanie płatności), którą chcemy refakturować na naszego klienta. Transakcja dotyczy tylko przekazania płatności pomiędzy kontrahentem a firmą świadcząca usługi (zamówienie taksówki - klient płaci, a firma przekazuje płatność taksówkarzowi, który tak naprawdę wyświadczył usługę). Czy mogę refakturować tę pozycję również bez VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.