przychód podatkowy

Czy zwrot wydatków poniesionych w imieniu klienta stanowi przychód?

Zwrot opłat urzędowych poniesionych za klienta – jak ustalić datę ujęcia i przychodu?

Pytanie: Nota księgowa została wystawiona na klienta zagranicznego. Dotyczy opłat urzędowych, które wnieśliśmy w lutym w imieniu klienta, działając jako jego pełnomocnik. Pracownik nie wystawił jednak noty w lutym, dopiero w czerwcu. Jaka powinna być data operacji i z jaką datą zaksięgować w przychody? Opłaty urzędowe wnoszone za klientów ujmujemy w kosztach, natomiast ich zwrot obciążający klienta wykazujemy na podstawie not księgowych w przychodach spółki. Założenie jest takie, że rozliczenie tych kwot powinno finalnie dawać saldo zero.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy zwrot wydatków poniesionych w imieniu klienta stanowi przychód podatkowy.
  • Sprawdzisz, jaka powinna być data operacji gospodarczej przy nocie księgowej wystawionej z opóźnieniem.
  • Poznasz zasady księgowania opłat urzędowych poniesionych za klienta na podstawie pełnomocnictwa.
  • Zobaczysz przykładowe schematy dekretacji dla poszczególnych etapów rozliczenia.
Bezpłatne użyczenie nieruchomości spółce cywilnej przez wspólnika a przychód podatkowy

Bezpłatne użyczenie nieruchomości spółce cywilnej przez wspólnika a przychód podatkowy

Pytanie: Nowo powstała spółka cywilna składa się z trzech wspólników (ojciec i dwóch synów). Ojciec, oprócz uczestnictwa w spółce, prowadzi także odrębną jednoosobową działalność gospodarczą. Planuje on bezpłatnie użyczyć na cele nowej spółki lokal oraz plac użytkowy, które stanowią jego majątek prywatny. Czy takie nieodpłatne świadczenie wygeneruje przychód w spółce cywilnej dla wszystkich wspólników? Czy ewentualny przychód powinien być rozliczany proporcjonalnie do posiadanych udziałów w zysku zarówno u synów, jak i u ojca?
Korzyści 
  • Dlaczego wspólnik udostępniający bezpłatnie swój majątek prywatny spółce cywilnej nie rozpoznaje z tego tytułu przychodu?
  • W jaki sposób ustala się przychód z nieodpłatnych świadczeń u pozostałych wspólników spółki cywilnej?
  • Jak bliskie pokrewieństwo (linia ojciec-syn) wpływa na obowiązek zapłaty podatku dochodowego od darmowego użyczenia nieruchomości?

Korekta błędów księgowych a przychód podatkowy – kiedy trzeba płacić podatek

Pytanie: Przejęliśmy księgowość po innym biurze. Zauważyliśmy, że nie zgadza się wartość środków trwałych. W księgach były rozbieżności na kontach umorzenie środków trwałych oraz na środkach trwałych. Zleciliśmy inwentaryzację, okazało się, że konieczne było sporządzenie  wiele zapisów korygujących, aby ewidencja środków trwałych uzgodniła się z saldami kont. Różnica powstała po stronie Ma na plus i ujęliśmy tę różnicę na wyniku z lat poprzednich jako przychody. Czy taka różnica związana z prostowaniem błędnych zapisów i możliwe, że nie dokonanie wcześniej odpowiednich zapisów likwidacyjnych będzie stanowiła przychód do opodatkowania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

- czy korekty błędów księgowych – szczególnie dotyczących środków trwałych – mogą powodować obowiązek podatkowy. To praktyczne wyjaśnienie, które pozwoli Ci uniknąć błędnych korekt deklaracji lub nieuzasadnionego naliczania podatku.

Udostępnianie samochodu wspólnikowi – jak uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych

Udostępnianie samochodu wspólnikowi – jak uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych

Udostępnienie samochodu wspólnikowi przez spółkę wiąże się z konkretnymi konsekwencjami podatkowymi – zarówno dla wspólnika, jak i samej spółki. Czy w przypadku udostępnienia przez spółkę samochodu wspólnikowi, po jego stronie powstaje przychód, a spółka pełni rolę płatnika podatku? Czy wydatki związane z udostępnionym pojazdem mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? W artykule wyjaśniamy, jak uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych, jak prawidłowo rozpoznać przychód oraz jakie obowiązki ciążą na spółce.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Dowiesz się, jak rozpoznać przychód po stronie wspólnika, któremu spółka udostępnia samochód.
  • Zdobędziesz praktyczne wskazówki, jak wypełnić obowiązki płatnika spoczywające na spółce.
  • Dowiesz się dlaczego koszty związane z udostępnianym samochodem, nie mogą stanowić dla spółki kosztów uzyskania przychodów.
Przychód z nieodpłatnych świadczeń – ubezpieczenie samochodu

Przychód z nieodpłatnych świadczeń a darmowe ubezpieczenie samochodu od dealera – przykład z praktyki

Otrzymanie polisy ubezpieczeniowej (AC, OC, NNW) opłaconej przez dealera samochodowego może rodzić pytanie o konieczność rozpoznania przychodu z nieodpłatnych świadczeń. W tekście wyjaśniamy na konkretnym przykładzie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak ustalić wartość takiego świadczenia i czy sposób użytkowania pojazdu (działalność mieszana) wpływa na rozliczenia podatkowe.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy ubezpieczenie opłacone przez dealera rodzi przychód podatkowy,
  • jak rozpoznać, kiedy świadczenie jest nieodpłatne, a kiedy częściowo odpłatne,
  • czy sposób użytkowania pojazdu (np. działalność mieszana) wpływa na opodatkowanie.

Jak rozliczyć przekazanie napiwku – skutki w PIT

Pytanie: Podatnik prowadzi koktajlbar, głównie sprzedaż alkoholu. Klient baru zapłacił za alkohol kartą płatniczą oraz dodał  napiwek dla barmanki. Na kasę fiskalną została nabita tylko sprzedaż alkoholu. Kartą płatniczą klient  zapłacił za alkohol oraz wpłacił  napiwek dla barmanki. W jaki sposób należy rozliczyć powyższą transakcję? Czy ten napiwek dla barmanki należy doliczyć do jej dochodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć przekazanie napiwku.

Zaliczka 100% a rozpoznanie przychodu w CIT – zaliczka czy ostateczna płatność?

Pytanie: Przyjmujemy zaliczki na realizację zlecenia drzwi aluminiowych. Czasami zaliczka jest pełna wartością zlecenia i wtedy do niej wystawiamy fakturę końcową zerową, kiedy zlecenie zostanie zrealizowane. Jest to wysyłka export do USA Kiedy należy rozpoznać przychód w CIT w podanym wyżej przykładzie? Czy w dniu wystawienia zaliczki czy z dniem wykonania usługi?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • 100% zaliczka na poczet zlecenia stanowi przychód w CIT,
  • moment powstania przychodu zależy od charakteru płatności (zaliczka czy definitywne uregulowanie należności),
  • faktura zaliczkowa lub końcowa zerowa wpływa na rozpoznanie przychodu,
  • interpretacje KIS wskazują, kiedy zaliczka przestaje być tylko przedpłatą i staje się przychodem podatkowym.
Obniżona cena a podatek dochodowy – skutki CIT i korekta przychodu

Obniżona cena a podatek dochodowy – skutki podatkowe promocji i rabatów

W praktyce gospodarczej często spotyka się przypadki sprzedaży towarów po znacznie obniżonej cenie – nawet za symboliczną złotówkę. Tego rodzaju działania, choć uzasadnione marketingowo, wymagają analizy pod kątem podatkowym. W artykule omawiamy, jakie skutki niesie obniżona cena w odniesieniu do podatku dochodowego, ze szczególnym uwzględnieniem przepisów ustawy o CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak obniżona cena wpływa na podatek dochodowy, w tym w przypadku sprzedaży promocyjnej (np. za 1 zł);
  • czym różni się rabat od bonifikaty i bonusu – i jakie ma to znaczenie podatkowe;
  • kiedy należy rozliczać korekty „na bieżąco”, a kiedy wstecznie.

Sprzedaż udziałów w spółce jawnej – skutki podatkowe

Pytanie: Sprzedaż udziałów w spółce jawnej – skutki podatkowe Przedsiębiorcy prowadzą działalność w formie spółki jawnej w równej części udziałów. (rozliczają się na KPiR, podatek liniowy) zamierzają sprzedać spółkę (udziały). Proszę o informację, jak będzie przebiegać sprzedaż spółki? Jak rozliczać się z podatku i w którym momencie i na jakiej zasadzie będzie opodatkowana sprzedaż?

Polecamy też:

Opodatkowanie sprzedaży udziałów w spółce członkowi rodziny

Wymiana udziałów ze spółką kapitałową w organizacji – MF wydał interpretację ogólną

Wymiana udziałów – kiedy jest neutralna podatkowo po stronie wspólnika

Podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej – co muszą wiedzieć wspólnicy

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe wiążą się ze sprzedaż udziałów w spółce.

Najem prywatny po likwidacji działalności gospodarczej – zasady opodatkowania

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) ma zamiar zlikwidować działalność gospodarczą. W ewidencji środków trwałych posiada budynki handlowo-usługowe, które nie zostaną sprzedane. Obecnie wynajmuje innej firmie lokal usługowy w jednym z budynków i podatek dochodowy z tytułu najmu płaci z działalności gospodarczej (podatek liniowy). Po likwidacji działalności gospodarczej podatnik ma zamiar nadal wynajmować lokal, a także ma zamiar wynająć pozostałe lokale w tych budynkach. W jaki sposób ma opodatkować przychód z tytułu najmu po likwidacji działalności?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe wiążą się z najmem prywatnym po likwidacji działalności gospodarczej.

Moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach prowizyjnych – co z VAT i CIT?

Pytanie: Data wystawienia faktury to 30 kwietnia 2025 r. Data sprzedaży: 28 listopada 2024 r. Faktura dotyczy prowizji. Kiedy zaksięgować do VAT, a kiedy do CIT? Sprawozdanie nie jest jeszcze zatwierdzone.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy usługach prowizyjnych;
  • Czy data wystawienia faktury wpływa na moment rozpoznania przychodu w CIT.
Refakturowanie mediów – jak rozpoznać przychód

Jak uniknąć błędów przy refakturowaniu mediów i rozpoznaniu przychodu

Czy wiesz, że niewłaściwe określenie momentu rozpoznania przychodu z refakturowania mediów może prowadzić do problemów podatkowych? Sprawdź, jak prawidłowo rozliczać refakturowanie opłat za media i uniknąć niepotrzebnych komplikacji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Dowiesz się, czym jest refakturowanie mediów i jakie ma konsekwencje podatkowe.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo określić moment rozpoznania przychodu, aby uniknąć błędów.
  • Otrzymasz konkretne interpretacje podatkowe, które rozwieją Twoje wątpliwości.
  • Zdobędziesz praktyczne wskazówki, jak uniknąć problemów z rozliczeniem podatkowym refaktury.

Polecamy też:

Refakturowanie: Podatnicy nadużywają refakturowania – kiedy będzie to błędem

VAT na refakturowane usługi noclegowe – jaka stawka

Refakturowanie energii elektrycznej i dystrybucji po zakończeniu umowy najmu – kiedy wystawić fakturę

Czy zwrot wydatków przez pracowników za udział w konferencji należy refakturować?

Kiedy rozpoznać przychód podatkowy i bilansowy dla wpłat za szkolenie

Pytanie: Spółka z o.o. przeprowadziła szkolenie 20 stycznia 2025 r. Faktury VAT dla klientów na to szkolenie spółka wystawia od 1 listopada 2024 r. po wpłacie pełnej kwoty na rachunek bankowy spółki. Czy przychód z faktur VAT wystawionych od 21 listopada do 31 grudnia 2024 r. (nie są to faktury zaliczkowe, faktury wystawiane są w terminie 60 dni przed wykonaniem usługi) jest przychodem podatkowym 2024 czy 2025 roku? Na jakie konto zaksięgować kwotę netto powyższych faktur tzn. na konto przychody bilansowe czy RMP?  Co w przypadku faktur wystawionych między 1 a 20 listopada 2024? Kiedy rozpoznać przychód podatkowy i bilansowy w tym przypadku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozpoznać przychód podatkowy i bilansowy dla wpłat za szkolenie, które odbyło się w 2025 roku, a wpłaty były realizowane w 2024 roku.

Polecamy też:

Umorzone odsetki – czy stanowią przychód podatkowy

Przychód podatkowy z odszkodowania za uszkodzenie samochodu

Zakup biletów na koncert – koszty podatkowe, przychód i ZUS

Czy nieodpłatne użyczenie generuje przychód?

Czy nieodpłatna pożyczka generuje przychód dla otrzymującego?

Odszkodowanie za szkodę – PIT i VAT

Odszkodowanie za szkodę całkowitą pojazdu – sprawdź skutki w PIT i VAT

Wypadek samochodu osobowego z kratką może rodzić pytania o skutki podatkowe otrzymanego odszkodowania. Czy wypłata odszkodowania jest neutralna względem VAT? Jakie są zasady opodatkowania tego przychodu w PIT? Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć otrzymaną kwotę netto od ubezpieczyciela w działalności gospodarczej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy odszkodowanie za szkodę całkowitą pojazdu podlega opodatkowaniu PIT;

Czy wypłata odszkodowania od ubezpieczyciela jest neutralna podatkowo w kontekście VAT.

Polecamy też:

Odszkodowanie za naprawę samochodu służbowego – kiedy zaksięgować

Przychód podatkowy z odszkodowania za uszkodzenie samochodu

Wypłata odszkodowania przez ubezpieczyciela – co z przychodem biura rachunkowego

  • 20 grudnia 2024 r.
  • PIT
Kredyty frankowe a podatki

Kredyty frankowe a podatki. Poznaj aktualne stanowisko skarbówki dotyczące rozliczeń

Zawarcie ugody z bankiem w sprawie kredytu frankowego może budzić wątpliwości podatkowe. Fiskus potwierdza: zwrot nadpłaconych środków jest neutralny podatkowo, ale umorzenie części kredytu może stanowić przychód. Obowiązujące rozporządzenie ministra finansów pozwala na uniknięcie podatku, ale tylko do końca roku. Co w kolejnych latach?  Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy ugody z bankami w sprawie kredytów frankowych są neutralne podatkowo;
  • Jak organy podatkowe interpretują zwrot nadpłaconych środków z kredytów frankowych;
  • Czy umorzenie części kredytu frankowego zawsze powoduje powstanie przychodu podatkowego;
  • W jakich przypadkach obowiązuje zaniechanie poboru podatku od umorzonych kwot kredytowych?
  • Do kiedy obowiązuje rozporządzenie ministra finansów dotyczące zaniechania poboru podatku?
  • Jakie zmiany w przepisach planuje Ministerstwo Finansów w kontekście kredytów frankowych?
  • Na co powinni zwrócić uwagę kredytobiorcy, zawierając ugody z bankami przed końcem roku?

Polecamy też:

Frankowicze dłużej z preferencjami podatkowymi w PIT

Czy zwrot „frankowiczom” pieniędzy przez bank jest przychodem w PIT

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od frankowiczów

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.