przychód podatkowy

Wypłata zysku przez spółkę - przychód wspólników i obowiązek zapłaty zaliczek na podatek dochodowy

Pytanie: Prowadzę księgowość spółki z o.o.-Sp. k. Mam następujące wątpliwości:
  • czy spółka może gromadzić zyski przez kilka miesięcy i w tym czasie nie wypłacać zysku wspólnikom, a w konsekwencji u wspólników powstanie obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w momencie otrzymania faktycznej wypłaty ze spółki?
  • czy spółka komandytowa może opłacać podatek za wspólników z konta spółki, zmniejszając w ten sposób wypłatę zaliczek na poczet zysku?

Czy brak zapłaty za fakturę powoduje powstanie przychodu?

Pytanie: W 2009 r. kupiliśmy usługę od kontrahenta zagranicznego. Fakturę na ten zakup zaksięgowaliśmy w koszty firmy. Jednak do tej pory jej nie zapłaciliśmy. Kontrahent nie upomina się o płatność, a prezes naszej spółki zdecydował, że nie zapłaci tego zobowiązania. Czy w związku z tym powinniśmy zaksięgować wartość tej faktury w przychody firmy? Jeśli tak, to kiedy powinniśmy to zrobić - czy do roku 2011, czy w latach późniejszych? Czy będą to przychody podatkowe?

Jak rozliczyć wynagrodzenie z tytułu umowy najmu?

Pytanie: Spółka zawarła umowę na czas określony z tytułu wynajęcia części powierzchni gruntowej na postawienie baneru reklamowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT i CIT z tytułu podpisanej umowy?

Czy z tytułu niezapłaconego zobowiązania powstanie przychód podatkowy?

Pytanie: W grudniu 2007 r. kupiliśmy usługę od kontrahenta X. Termin płatności przypadał na styczeń 2008 r. Fakturę zaksięgowaliśmy w 2007 r. w koszty firmy. Do tej pory jej nie zapłaciliśmy. Kontrahent nie upomina się o płatność, a prezes naszej spółki rozważa decyzję, aby nie płacić tego zobowiązania, ale nie podjął jeszcze decyzji. Czy w 2011 r. powinniśmy zaksięgować takie zobowiązanie w przychody? Czy jeśli prezes będzie nadal zastanawiał się nad zapłatą, to czy w przychody firmy możemy zaksięgować tę fakturę np. w 2012 r. lub 2013 r.?

Otrzymanie przez spółkę udziałów w innej spółce a przychód podatkowy

Pytanie: Spółka akcyjna ma otrzymać w formie aportu od swojego akcjonariusza 100% udziałów innej spółki. Jak będzie podatkowo wyglądała ww. transakcja?

Przychody z tytułu umorzenia zobowiązania podatkowego

Pytanie: Spółce, w której pracuje umorzono podatek od nieruchomości za 2011 r., decyzją wydaną w 2012 r. Spółka ujęła podatek w koszty 2011 r. Czy umorzenie podatku powinnam zaksięgować w 2011 r. jako pozostałe przychody operacyjne, czy dopiero w 2012 r., a więc wtedy kiedy otrzymałam decyzję?

Czy nierozliczona dotacja stanowi przychód podatkowy?

Pytanie: Zakupiliśmy środki trwałe częściowo sfinansowany z: dotacji z NFOŚ i z funduszu prewencyjnego ubezpieczyciela. Dotację zaksięgowaliśmy na przychodach przyszłych okresów. Miesięcznie raty amortyzacyjne odnoszone są w części sfinansowanej dotacją w koszty niestanowiące kosztów podatkowych oraz w tej samej wysokości rozliczamy przychody przyszłych okresów w przychody wolne od CIT. Środki trwałe nie są jeszcze w pełni zamortyzowane podatkowo, a zostały postawione w stan likwidacji. W jakiej wysokości i w którym momencie (postawienia w stan likwidacji czy fizycznej likwidacji) powinniśmy rozpoznać koszt podatkowy? Czy nierozliczona dotacja powinna stanowić przychód podatkowy? Jeśli tak, to w którym momencie?

Umorzenie odsetek od kredytu - czy powstaje przychód do opodatkowania dla poręczyciela kredytu?

W umowach kredytowych zawieranych zarówno przez osobę fizyczną, jak i przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą bank może zażądać poręczenia takiego kredytu. Sprawdź, czy umorzenie odsetek od kredytu stanowi przychód poręczyciela z tytułu nieodpłatnego świadczenia ze strony banku.

Sprzedaż towaru poniżej kosztu zakupu - skutki podatkowe

Pytanie: Zakupujemy towar od firmy litewskiej (nabycie WNT). Rozliczamy VAT należny i naliczony. Towar sprzedajemy kontrahentom z Polski. Dla kontrahentów, którzy są stałymi klientami oraz dla nowych klientów, których chcemy pozyskać, ustaliliśmy pewne reguły. Jeśli kontrahent kupi 6 opakowań towaru po cenie rynkowej, to będzie mógł kupić określoną ilość innego towaru za 1 grosz (zaznaczam, że będzie nabywał ten towar poniżej kosztu zakupu). Proszę o wyjaśnienie, czy możemy w taki sposób robić i czy powinny być zawarte w związku z tym umowy? Co z VAT należnym od sprzedaży towaru poniżej kosztu zakupu?

Czy nieodpłatne poręczenie udzielone spółce przez udziałowca stanowi jej przychód podlegający opodatkowaniu?

Banki wymagają coraz większych zabezpieczeń w przypadku udzielania kredytów lub pożyczek. Kwestia zaś nieodpłatnych świadczeń w postaci poręczeń na rzecz spółki wzbudza wiele kontrowersji na gruncie przepisów o podatkach dochodowych. Zapoznaj się z najnowszą interpretacją Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy i sprawdź, czy zdaniem organu podatkowego nieodpłatne poręczenie lub inne podobne zabezpieczenie przez udziałowca spółki kapitałowej, stanowi dla tej spółki podlegający opodatkowaniu przychód z nieodpłatnych świadczeń.

Otrzymanie dofinansowania z PFRON a moment powstania przychodu

Pytanie: Otrzymujemy z PFRON dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych. Wypłatę wynagrodzenia zaliczamy do kosztów np. grudnia, a zwrot dofinansowania otrzymujemy w styczniu. W którym miesiącu dofinansowanie staje się przychodem podatkowym - w miesiącu poniesienia kosztu, czy otrzymania dofinansowania?

Ubezpieczenie OC członków zarządu i rad nadzorczych - czy powstaje przychód?

Spółka zbiorowo ubezpieczająca członków zarządu i rad nadzorczych, wykupując polisę OC, gdy składka ubezpieczeniowa jest zryczałtowana, musi zidentyfikować cenę konkretnej usługi ponoszonej na rzecz konkretnej osoby. Tak wynika z wyroku WSA w Warszawie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.