przychód podatkowy

Transakcja związana pozyskanie drewna a ewidencja księgowa

Pytanie: Nasza firma wykonuje usługi wycięcia drzew pod autostradę. W umowie z firmą zlecającą nam wycinkę jest adnotacja, iż drewno pozyskane z tej wycinki jest nasza własnością. Dodam, że nasza firma też handluje drewnem, jednak zawsze to drewno zostaje zakupione na fakturę VAT z ościennych nadleśnictw, a później dopiero sprzedane. W tym przypadku nie dostaniemy faktury. W związku z czym proszę o pomoc. Jak przyjąć to drewno na stan?  Na jakich dokumentach zaksięgować? Kiedy to opodatkować?

Zbycie uprawnień EUA i nabycie jednostek CER - przychód i koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Jesteśmy spółką zajmującą się m.in. produkcją ciepła. Zamierzamy zawrzeć umowę zamiany w 2012 r. 4000 jednostek uprawnień EUA na CER z podmiotem z terenu UE zarejestrowanym dla celów VAT. Kontrahent niemiecki wystawi nam fakturę bez VAT za sprzedaż CER w cenie 13 euro, a nasza spółka obciąży kontrahenta niemieckiego fakturą za sprzedaż 4000 EUA w cenie 14 euro za 1 emisję. Na okoliczność tej transakcji spółka wystawi fakturę wewnętrzną na nabycie usług wewnątrzwspólnotowych. Czy powstanie przychód podatkowy z tytułu zbycia tych uprawnień i jednocześnie koszt podatkowy z tytułu nabycia uprawnień? Jak zaewidencjonować tą operację? Czy dopiero koszt podatkowy powstanie w momencie umorzenia jednostek CER, a nastąpi to w kwietniu 2013? W którym roku powstanie koszt podatkowy: w 2012 czy 2013? Wtedy wystąpiłby przychód podatkowy a nie byłoby kosztu?

Sprzedaż samochodu a nierozliczone koszty ubezpieczenia

Pytanie: Firma sprzedała samochód osobowy osobie fizycznej. Jak należy wyksięgować z RMK polisę ubezpieczeniową w związku ze sprzedażą samochodu? Czy część niewykorzystanej polisy będzie kosztem podatkowym?

Czy wyjazd zagraniczny Prezesa Banku może być kosztem podatkowym?

Pytanie: Otrzymałam fakturę VAT za spotkanie Prezesów Banków Spółdzielczych, w której napisano treść usługi „Wyjazd zagraniczny do Lwowa w hołdzie F. Stefczykowi w dniach 24-26 sierpnia 2012”. Organizatorem wyjazdu jest inny Bank Spółdzielczy. Pani Prezes twierdzi, że jest to szkolenie, jednak po pierwsze - z faktury nie wynika, że jest to szkolenie, a po drugie -organizator nie ma uprawnień do organizowania i przeprowadzania szkoleń. Czy koszt tej faktury mogę zaliczyć do kosztów szkolenia stanowiących koszty uzyskania przychodu, czy też nie? Jakie konsekwencje rodzi ww. faktura wobec pracownika (Prezesa) biorącego udział w takim spotkaniu od strony PIT i VAT?

Prawo jazdy sfinansowane z programu EFS: Klucz do sukcesu

Pytanie: Jeden z naszych pracowników odbył szkolenie pod nazwą: Kurs prawa jazdy kat. C w ramach projektu „Pracownik kluczem do sukcesu”. Jest to projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego. Szkolenie zorganizowała firma do tego uprawniona. Koszt szkolenia wyniósł 4.240,49 zł brutto i jest to pomoc de minmis spełniająca warunki określone w rozporządzeniu Komisji Europejskiej. Czy my, jako spółka, która otrzymała taką pomoc, mamy jakieś obowiązki do wykonania z tego tytułu, a jeśli tak, to w jakich terminach? Czy musimy gdzieś to zgłosić, wykazać, opodatkować? Dodam, że prowadzimy pełną księgowość.

Umowa użyczenia a konsekwencje na gruncie podatku dochodowego

Pytanie: Osoba fizyczna zamierza prowadzić działalność gospodarczą w garażu budynku mieszkalnego należącego do jej rodziców. Jaką umowę powinni zawrzeć rodzice z córką? Czy może to być umowa użyczenia? Jakie konsekwencje w podatku dochodowym będzie miała taka umowa dla rodziców i dla córki?

Nieodpłatne przejęcie sieci kanalizacyjnej

Pytanie: Spółka przyjęła w nieodpłatne użytkowanie (na podstawie umowy użyczenia) sieć kanalizacyjną wybudowaną przez osobę fizyczną. Zgodnie z umową ponosi zwykłe koszty związane z eksploatacją sieci. Czy w związku z powyższym spółka osiąga przychód na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Jeśli tak, to na podstawie jakiego przepisu?

Obniżenie kapitału zakładowego a przychód udziałowca

Pytanie: Spółka z o.o. posiada kapitał zakładowy w wysokości 51.000 zł - kapitał ten nigdy nie był zwiększany ani obniżany. Udziałowcy chcieliby obniżyć ten kapitał do wielkości 5.100 zł. Czy od kwoty 45.900 zł musieliby zapłacić podatek dochodowy, jeśli są to pieniądze, które włożyli w spółkę?

Moment rozpoznania przychodu z tytułu sprzedaży bonów przez internet

Pytanie: Prowadzę zakład fryzjersko-kosmetyczny. Podpisałam umowę z portalem sprzedającym moje usługi w formie kuponów w internecie. Pieniądze po potrąceniu należnej im prowizji przesyłają na mój rachunek bankowy. Jak mam ewidencjonować taki przychód w KPiR, jaki dokument wewnętrzny na to wystawiać? Po przekroczeniu jakiego przychodu ze sprzedaży będę musiała zakupić kasę fiskalną i prowadzić w niej ewidencję sprzedaży? Od kiedy będę musiała być podatnikiem VAT?

Przekazanie spycharki spółce jako darowizny - księgowanie

Pytanie: Spółka 5 lat temu otrzymała z urzędu miasta (100% udziałów w firmie), na podstawie umowy użyczenia, spycharkę z 1984 r. Obecnie spółka stwierdziła, że spycharka nie nadaje się do użytku. Została wyceniona przez rzeczoznawcę na wartość 5.000 zł. Jednak spółka nie może jej sprzedać, ponieważ nie jest właścicielem spycharki. Czy urząd miasta może przekazać spycharkę na podstawie darowizny, czy w innej formie, aby spółka mogła sprzedać spycharkę? Jak prawidłowo powinno wyglądać zaksięgowanie zdarzenia gospodarczego na podstawie wyżej przestawionej sytuacji?

Darowizny na cele statutowe stowarzyszenia a konsekwencje w podatku dochodowym

Pytanie: Założyliśmy stowarzyszenie, które nie podlega wpisowi do KRS i jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. W statucie mamy zapisane cele: angaż młodzieży w życiu sportowym oraz uczestniczenie w imprezach sportowych. Stowarzyszenie utrzymuje się ze składek członków oraz dotacji budżetowych. Czy jeżeli możemy otrzymywać darowizny od osób prawnych i fizycznych to przekazane na cele statutowe będą zwolnione z opodatkowania? Czy darczyńcy mogą w swojej działalności w jakiejś formie uwzględnić te darowizny w swojej firmie?

Czy wniesienie aportu do spółki skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu?

Pytanie: Osoba którą rozliczam (jednoosobowa działalność gospodarcza, podatek liniowy, KPiR, podatnik VAT czynny) zamierza zakupić na rynku pierwotnym mieszkanie (lokal mieszkalny), a następnie w całości przeznaczyć na cele biurowe i wykorzystywać w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych. W przyszłości (w bieżącym lub następnym roku) osoba ta zamierza to mieszkanie wnieść aportem (jako pojedynczy składnik majątku lub jako całe przedsiębiorstwo - kwestia do decyzji) do nowopowstałej spółki z o.o. - lokal będzie w tej spółce również wykorzystywany w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Czy w opisanej sytuacji powstanie przychód podlegający opodatkowaniu?

Odszkodowanie komunikacyjne jako przychód podatkowy

Pytanie: Spółka z o.o. otrzymała od ubezpieczyciela kalkulację naprawy powypadkowej z ubezpieczenia AC bez faktury VAT. Ubezpieczyciel ten wypłacił odszkodowanie w wysokości wartości netto wynikającej z tej kalkulacji. Jak zaksięgować taką kalkulację oraz wypłatę odszkodowania?

Czy odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością stanowi przychód?

Pytanie: W wyniku kolizji drogowej uszkodzony został samochód należący do środków trwałych przedsiębiorstwa. Koszty naprawy pokrywa ubezpieczyciel z polisy sprawcy wypadku, natomiast uszkodzony środek trwały nie jest objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Fakturę otrzymuje przedsiębiorca i reguluje VAT na rzecz warsztatu naprawczego. Odszkodowanie wypłacane jest przez ubezpieczyciela bezpośrednio na rzecz warsztatu naprawczego, natomiast od ubezpieczyciela przedsiębiorca otrzymuje jedynie informację o wysokości wypłaconego odszkodowania.
Czy w myśl art.14 ust. 1 oraz art. 14 ust. 2 pkt 12 updof przychodem (podatkowym) jest odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, choćby nie zostało faktycznie otrzymane oraz czy mimo art. 23 ust. 1 pkt 48 można wydatek taki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy mogę odliczyć VAT z otrzymanej faktury?

Czy sprzedaż nieruchomości nabytej w 1999 r. skutkuje powstaniem przychodu?

Pytanie: Czy sprzedaż w 2011 r. działki (nieruchomości) zakupionej w 1999 r. (majątek prywatny) korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym? Nie wykazujemy w PIT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.