Pytanie: Jesteśmy spółką zajmującą się m.in. produkcją ciepła. Zamierzamy zawrzeć umowę zamiany w 2012 r. 4000 jednostek uprawnień EUA na CER z podmiotem z terenu UE zarejestrowanym dla celów VAT. Kontrahent niemiecki wystawi nam fakturę bez VAT za sprzedaż CER w cenie 13 euro, a nasza spółka obciąży kontrahenta niemieckiego fakturą za sprzedaż 4000 EUA w cenie 14 euro za 1 emisję. Na okoliczność tej transakcji spółka wystawi fakturę wewnętrzną na nabycie usług wewnątrzwspólnotowych. Czy powstanie przychód podatkowy z tytułu zbycia tych uprawnień i jednocześnie koszt podatkowy z tytułu nabycia uprawnień? Jak zaewidencjonować tą operację? Czy dopiero koszt podatkowy powstanie w momencie umorzenia jednostek CER, a nastąpi to w kwietniu 2013? W którym roku powstanie koszt podatkowy: w 2012 czy 2013? Wtedy wystąpiłby przychód podatkowy a nie byłoby kosztu?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo