data poniesienia kosztu

Od 2018 r. łatwiej będzie zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodów

Jednoznaczne powiązanie momentu zaliczenia danego wydatku do kosztów podatkowych z momentem jego księgowego rozliczenia – zakłada najnowszy projekt zmian w podatkach dochodowych.

Prowadząc PKPiR metodą uproszczoną koszty należy ująć w dacie poniesienia

Pytanie:  Otrzymałam fakturę towarową i kosztową od kontrahenta w czerwcu, a data sprzedaży i data wystawienia jest majowa. Czy mogę zaksięgować do PKPiR pod datą wpływu, czyli czerwcową, czy otworzyć księgę w maju?

Moment ujęcia podatku od nieruchomości w KPiR

Pytanie:  Spółka jawna zapłaciła w grudniu 2013 roku podatek od nieruchomości dotyczący 2012 roku. Deklarację za ten podatek złożyła dopiero w październiku 2013 roku. Kiedy Spółka powinna rozliczyć w kosztach podatkowych zapłacony podatek? Spółka prowadzi KPiR - metoda kasowa. Czy rodzaj wybranego rozliczenia kasowego lub memoriałowego ma znaczenie przy księgowaniu kosztów związanych z płaconymi podatkami np. od nieruchomości, transportowymi, rolnymi itp.?
Ocena zastosowania 4 metod deterministycznych

Wydatki towarzyszące nabyciu akcji to pośrednie koszty uzyskania przychodu

Datą ujęcia opłat związanych z transakcją kupna  akcji  jako kosztów uzyskania przychodów jest dzień, na który zostały one ujęte w księgach rachunkowych na podstawie faktur otrzymanych od kontrahentów na kontach bilansowych jako zobowiązania wobec kontrahentów.

Zakup towaru z Włoch - sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie:  Rozliczam się na podatkowej księdze przychodów i rozchodów (podatek liniowy). Jestem podatnikiem VAT. Zakupiłem surowiec z Włoch. Wystawiono mi fakturę pro-formę, na jej podstawie dokonałem płatności za surowiec. Jednak nie płaciłem jednorazowo, lecz w kilku ratach. Wraz z surowcem otrzymałem fakturę właściwą. Na niej była kwota większa (przysłano nieco większe ilości towaru). Jak ja ująć tę fakturę w KPiR? Jak przeliczyć różnice kursowe? Czy to, że płaciłem na raty ma jakieś znaczenie? Proszę również o informację, jak mam wykazać VAT z tej faktury, jak ją ująć w informacji VAT UE i VAT-7.

Zbycie uprawnień EUA i nabycie jednostek CER - przychód i koszty uzyskania przychodu

Pytanie:  Jesteśmy spółką zajmującą się m.in. produkcją ciepła. Zamierzamy zawrzeć umowę zamiany w 2012 r. 4000 jednostek uprawnień EUA na CER z podmiotem z terenu UE zarejestrowanym dla celów VAT. Kontrahent niemiecki wystawi nam fakturę bez VAT za sprzedaż CER w cenie 13 euro, a nasza spółka obciąży kontrahenta niemieckiego fakturą za sprzedaż 4000 EUA w cenie 14 euro za 1 emisję. Na okoliczność tej transakcji spółka wystawi fakturę wewnętrzną na nabycie usług wewnątrzwspólnotowych. Czy powstanie przychód podatkowy z tytułu zbycia tych uprawnień i jednocześnie koszt podatkowy z tytułu nabycia uprawnień? Jak zaewidencjonować tą operację? Czy dopiero koszt podatkowy powstanie w momencie umorzenia jednostek CER, a nastąpi to w kwietniu 2013? W którym roku powstanie koszt podatkowy: w 2012 czy 2013? Wtedy wystąpiłby przychód podatkowy a nie byłoby kosztu?

Przychód z tytułu wynajmu i koszty jego uzyskania

Pytanie:  Wynajmuję spółce z o. o. pokój w moim mieszkaniu z możliwością korzystania z kuchni i łazienki. Nie jestem podatnikiem VAT, a miesięczny czynsz wynosi 300 zł plus 50% wydatków za: energię elektryczną, media, monitoring. Rozliczam się na zasadach ogólnych. Czy przychodem z tytułu najmu jest kwota 300 zł, czy też powinnam doliczyć również kwotę jaką otrzymuję również za energię elektryczną, media i monitoring? Co można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy powinnam odprowadzać zaliczki miesięczne do urzędu skarbowego?

Dwukrotne ujęcie tej samej faktury kosztowej w rachunku podatkowym

Pytanie: Spółka z o.o. świadczy usługi pośrednictwa usług spedycji i transportu międzynarodowego. Bardzo często nabywa usługi od kontrahentów zagranicznych (import usług). Czy invoice otrzymany w maju 2012 r. z datą wystawienia listopad 2011 r. może być ujęty w kosztach podatkowych 2012 r., czy należy dokonać korekty w dacie wystawienia faktury?
W wyniku uzgodnień sald, okazało się, że w 2011 r. została zaksięgowana podwójnie faktura kosztowa. Czy korektę kosztów należy dokonać przez skorygowanie deklaracji CIT-8, czy można skorygować w roku bieżącym? Oczywiście VAT skorygujemy w miesiącu, w którym błędnie ujęto fakturę. Dodam, że sprawozdanie roczne spółki zostało zatwierdzone.

Koszty uczestnictwa w targach - kiedy rozliczyć?

Pytanie:  Ponieśliśmy koszty uczestnictwa w targach, o których refundację chcemy się starać, występując z wnioskiem o dotację. Koszty już zostały poniesione, a wniosek złożymy najprawdopodobniej w czerwcu - jak tylko ruszy nabór w ramach projektu 5.5. Nie mamy żadnej gwarancji, że nasz wniosek przejdzie i dotację otrzymamy. Ponieważ spółka od początku roku poniosła stratę prezes, nie chcąc jej powiększać, naciska na zaksięgowanie poniesionych kosztów w rozliczenia międzyokresowe kosztów i rozliczenie ich dopiero w momencie otrzymania dotacji lub w przypadku odrzucenia wniosku o rozliczenie w czasie na okres, kiedy te wydatki miałyby przełożenie na przychody. Czy taki sposób rozliczenia (chodzi o moment uznania za koszt podatkowy) nie zostanie zakwestionowany na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.