podatnik VAT

opłaty za zajęcie nieruchomości w pasie dróg

Czy miasto pobierające opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych działa w charakterze podatnika VAT

Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, pobierające opłaty za czasowe ograniczenie możliwości korzystania z nieruchomości w celu umieszczania urządzeń infrastruktury technicznej w pasie dróg wewnętrznych, działa w charakterze podatnika VAT. Sprawdź, jakie przepisy regulują te kwestie i jakie są tego konsekwencje dla samorządów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tego artykułu, będziesz wiedział:

  • Czy miasto jako jednostka samorządu terytorialnego działa w charakterze podatnika VAT, pobierając opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych?
  • Jakie przepisy prawne regulują obowiązek podatkowy w kontekście opłat za zajęcie nieruchomości?
  • Jakie jest najnowsze stanowisko fiskusa w odniesieniu do opłat opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych?

Polecamy też:

 

Czy sezonowy wynajem mieszkania wymaga rejestracji w charakterze podatnika VAT

Czy sezonowy wynajem mieszkania wymaga rejestracji w charakterze podatnika VAT

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje mieszkanie na krótkie terminy. Działalność prowadzi bez dodatkowych usług i tylko w sezonie letnim. Korzysta z platformy Booking.com. Czy jeżeli nie prowadzi działalności gospodarczej, to powinna odprowadzać VAT od importu usług i wypełniać deklarację VAT-9M? Czy podatnik powinien zarejestrować się jako podatnik VAT?
W jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT

W jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT i przejść na ryczałt w PIT

Pytanie: Osoba fizyczna zatrudniona na umowę o pracę na czas nieokreślony zakupiła w 2016 roku na rynku wtórnym mieszkanie, które od tamtej pory wynajmuje. Płaci ryczałt 8,5% i po roku rozlicza się z tych przychodów, składając PIT-28. W październiku 2023 roku osoba ta zawarła umowę przedwstępną na zakup lokalu użytkowego z przeznaczeniem na wynajem krótkoterminowy dla studentów. We wrześniu 2024 roku złożyła NIP-7 i VAT-R celem zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny, przy czym fakturując usługę najmu, osoba ta będzie korzystała ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Pierwsza faktura została wystawiona za październik 2024 roku i w listopadzie została złożona deklaracja VAT-7. Czy w przedstawionej sytuacji osoba ta powinna przejść automatycznie z ryczałtu stosowanego wobec najmu mieszkania zakupionego w 2016 roku i również wystawiać faktury z VAT „ZW” i w konsekwencji płacić PIT w wysokości 17%, czy też podatek w innej wysokości? Czy i w jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT i przejść z powrotem na ryczałt?
Młody podatnik zgłosił w gminie do CEIDG rozpoczęcie 1 lutego działalności i był mylnie przekonany, że zgłoszenie do rejestru VAT zrobi urzędnik gminy.

Jak postąpić w przypadku składania JPK_VAT przez podmiot niezarejestrowany dla potrzeb VAT

Pytanie: Młody podatnik zgłosił w gminie do CEIDG rozpoczęcie 1 lutego działalności i był mylnie przekonany, że zgłoszenie do rejestru VAT zrobi urzędnik gminy. Nie uczynił tego. W lutym i marcu podatnik zachowywał się jak podatnik zrejestrowany w VAT. Składał JPK_VAT i deklaracje. W kwietniu zorientował się, że nie ma go w rejestrze podatników VAT. W dniu 24 kwietnia dokonał elektronicznego zgłoszenia VAT-R, wpisując datę 1 lutego (wsteczną, do wpisania do rejestru). Urzędnik urzędu skarbowego wyjaśnił mu, że może się stać vatowcem dopiero od 25 kwietnia. Przedsiębiorca od lutego wszystkie dokumenty rozliczał jak vatowiec. Czy mógł złożyć VAT-R aktualizacyjny w maju z podaniem daty rejestracji od 1 lutego, aby nie dokonywać korekt już zaksięgowanych dokumentów w VAT, począwszy od lutego? A jeśli nie, to jak należało dokonywać ich korekt?
1

Rolnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej jako podatnik VAT

W dzisiejszym odcinku odpowiemy sobie na pytanie, czy rolnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej, automatycznie nabywa status podatnika VAT.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

czy rolnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej, automatycznie nabywa status podatnika VAT.

Posłuchaj pozostałych podcastów >>>

Polecamy też:

Jakie zmiany w 2025 roku dla prowadzących działy specjalne produkcji rolnej

Sprawdź, czy przychód ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego podlega PIT

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, jak opodatkować PIT pomoc rolnikom przy zbiorach

W jakich przypadkach możliwe jest przywrócenie do rejestru podatników VAT

W jakich przypadkach możliwe jest przywrócenie do rejestru podatników VAT

Zasadniczo każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek zarejestrować się jako podatnik VAT. Jednakże zdarzają się sytuacje, w których przedsiębiorca zostaje wykreślony z rejestru podatników VAT przez organy skarbowe. Powody wykreślenia mogą być różnorodne – od błędów formalnych, przez zaniedbania, aż po podejrzenia o nadużycia podatkowe. Niemniej jednak możliwe jest przywrócenie przedsiębiorcy do rejestru podatników VAT. Proces ten wymaga spełnienia określonych warunków. W artykule omówimy, w jakich sytuacjach i na jakich zasadach przedsiębiorca może zostać ponownie wpisany do rejestru VAT, a także jakie kroki należy podjąć, aby skutecznie przywrócić swój status podatnika VAT.

Przywrócenie do rejestru podatników VAT. Ważne wskazówki

Przywrócenie do rejestru podatników VAT. Ważne wskazówki

Korzyści 
  • Poznasz zasady wpisu podatnika do rejestru VAT
  • Dowiesz się, kiedy podatki może być wykreślony z rejestru VAT
  • Sprawdzisz jakie warunki należy spełnić by ponownie być w rejestrze
Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą musi być podatnikiem VAT.

Zwolnienie podmiotowe z VAT vs. czynny podatnik VAT. Praktyczne zestawienie korzyści

Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą musi być podatnikiem VAT. Lecz nie w każdych okolicznościach. Istnieją bowiem kategorie podmiotów mogących korzystać ze zwolnienia z VAT. Zwolnienie od tego podatku może przysługiwać ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów bądź też z uwagi na rodzaj sprzedawanych towarów albo świadczonych usług.

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Aby ustalić, jakie skutki przynosi dla stron transakcji tego rodzaju operacja, rozpocząć należy od ustalenia czy zbywca, a więc JST, występuje jako podatnik VAT. Trudność w ustaleniu tego wynika z faktu, iż nie jest łatwe jednoznaczne wytyczenie przebiegu granicy pomiędzy zadaniami własnymi jednostki a działalnością gospodarczą. Jest to istotne, bowiem regulacje ustawy o VAT odnoszą się wyłącznie do działalności gospodarczej.

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę VAT 23% z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT (zgłosił rejestrację do VAT od 1 lipca 2023 r.). W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego, samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r. Kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego? Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową w deklaracji za lipiec 2023 r.? Podatnik zaczął używać samochód w działalności od lipca 2023 r. Czy powinno dokonać się korekty w podatku naliczonym, wartość samochodu powyżej 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy i kiedy podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Sprzedaż działek przez małżonków VAT

Sprzedaż działek stanowiących majątek prywatny podatników – sprawdź skutki w VAT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą opodatkowania VAT sprzedaży działek stanowiących majątek prywatny podatników. Poznaj stanowisko organu podatkowego i sprawdź komentarz eksperta.

Stan faktyczny: czy sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT

Wniosek o wydanie wskazanej interpretacji złożyli małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej, którzy w 2002 r. sprzedali działkę nabytą w 1994 r. i rok później, za środki uzyskane z tej sprzedaży, kupili do majątku wspólnego inną działkę. Działkę tę małżonkowie w 2021 r. podzielili na dwie części. Dla jednej z tych części małżonkowie wystąpili o warunki zabudowy na budowę 15 budynków mieszkalnych oraz drogi wewnętrznej. Następnie małżonkowie podzielili tę część na 15 działek oraz drogę wewnętrzną. O warunki zabudowy dla działek powstałych z podziału małżonkowie nie występowali.

Polecamy też:

Opodatkowanie VAT odszkodowania za działki przeznaczone pod budowę drogi krajowej

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki stanowiącej majątek prywatny podatnika

W sierpniu 2022 r. małżonkowie sprzedali jedną z wydzielonych działek wraz z udziałem w drodze. Drugą z działek małżonkowie sprzedali w lutym 2023 r. Działki te małżonkowie sprzedali dla zaspokojenia celów osobistych, tj. do sprzedaży zmusiła ich sytuacja zdrowotna i ekonomiczna.

Przedmiotowe działki nie są uzbrojone w przyłącza elektryczne ani kanalizacyjne, nie są ogrodzone. Małżonkowie nie zgłaszali również chęci sprzedaży działek w biurze nieruchomości ani w mediach.

Na dzień wystąpienia z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej małżonkowie nie zamierzali sprzedawać pozostałych wydzielonych działek, gdyż traktowali je jako formę lokaty kapitału. Nie wykluczali jednak sprzedaży kolejnych działek w przyszłości, jeżeli zmusi ich do tego nasza sytuacja ekonomiczna lub zdrowotna.

W tym stanie faktycznym małżonkowie skierowali do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej pytanie, czy dokonywana przez nich  sprzedaż powstałych na skutek podziału działek, w tym sprzedaż dokonana w sierpniu 2022 r. i lutym 2023 r., podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy dokonywana przez małżonków sprzedaż powstałych na skutek podziału działek, w tym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT;

jakie stanowisko zajął organ podatkowy;

jaki jest komentarz eksperta do tej interpretacji.

Polecamy też:

Sprzedaż działki a VAT. Sprawdź, kiedy taka czynność będzie uznana za przejaw działalności gospodarczej

Jak rozliczyć import usług u spółki wykreślonej z rejestru podatników VAT

Jak rozliczyć import usług u spółki wykreślonej z rejestru podatników VAT

Pytanie: Spółka była zarejestrowana jako czynny podatnik VAT oraz VAT-UE. Spółka przez mniej więcej 1 rok wysyłała deklaracje zerowe, jednak została wykreślona z VAT jako czynny podatnik. Działalność spółki polega na udzielaniu pożyczek, do tej pory nie osiągnęła żadnych przychodów. Udzielone pożyczki wraz z odsetkami nie zostały jeszcze spłacone. Co w przypadku, kiedy spółka nabywa usługi poza terytorium kraju? Czy spółka powinna zarejestrować się tylko do VAT-UE i rozpoznawać import usług? Czy w przypadku, kiedy spółka nie jest czynnym podatnikiem VAT, może odliczać VAT naliczony od importu usług, czy w takim przypadku musi rozpoznać VAT należny? VAT naliczony, którego nie może odliczyć oznacza, że każdorazowo wraz z nabyciem usługi spoza kraju spółka będzie musiała wpłacać do urzędu skarbowego VAT w wysokości VAT-u należnego.

Rezygnacja z bycia czynnym podatnikiem VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność z kodem PKD 85.59.B - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Aktualnie jest czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się na zasadach ogólnych, natomiast rozliczającym nabycia na zasadach mieszanych. Czy w tej sytuacji może zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT?

Czy podatnik odliczy VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją

Przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego z chwilą otrzymania faktury. Musi być przy tym czynnym podatnikiem VAT. A czy podatnik odliczy VAT od wydatków sprzed rejestracji do VAT? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Czy Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska to podatnik VAT

Pytanie: Spółka otrzymała w 2018 roku pożyczkę od Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska. Pożyczka była oprocentowana w sposób preferencyjny, 2% rocznie. Fundusz nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT zwolniony. Czy w takiej sytuacji można uznać, że fundusz działa w charakterze podatnika VAT? Pożyczka była udzielona w ramach pomocy „de minimis” na podstawie rozporządzenia komisji UE nr 1407/2013.Pożyczkobiorca tj. Spółka zobowiązała się do zapewnienia trwałości inwestycji i rozliczenia kosztów kwalifikowanych do dnia 31 października 2018 r.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.