podatnik VAT

Rozliczenie faktury, na której sprzedawca i wystawca to dwa różne podmioty

Pytanie: Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych oraz na przelewach fakturę, na której jako sprzedawca figuruje czynny podatnik VAT, natomiast wystawcą jest inny podmiot, niebędący podatnikiem VAT? Czy płatność i księgowanie powinny odnosić się do wystawcy, czy do sprzedawcy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Który podmiot wskazany na fakturze jest faktycznym wierzycielem uprawnionym do otrzymania płatności?
  • Jakie dokumenty są niezbędne, aby móc bezpiecznie przelać środki na rachunek wystawcy faktury zamiast sprzedawcy?
  • Dlaczego w ewidencji kontrahentów należy wskazać sprzedawcę, nawet jeśli nie on fizycznie wygenerował fakturę?

Mały podatnik w VAT

W 2026 roku status małego podatnika VAT określał podatnika, u którego wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro. W 2026 roku po przeliczeniu na złote polskie jest to kwota 8.517.000 zł.

Ustawa o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy – komentarz do zmian wchodzących w życie 27 listopada 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 17 października 2025 r. o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1541). Jej celem jest wprowadzenie regulacji poprawiającej warunki prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności przez zapewnienie w jednym miejscu możliwie jak najszerszego zakresu informacji na temat podmiotów wykonujących działalność gospodarczą.

6a06aa416edf143ed6fbf29da677bc7a0a6490c3-xlarge

Czy aby wystawić fakturę VAT dla kontrahenta z Holandii, należy być zarejestrowanym jako podatnik VAT-UE

Pytanie: Prowadzimy warsztat samochodowy na terytorium Polski. Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Chcielibyśmy wystawić fakturę VAT dla kontrahenta z Holandii. Czy dla tego celu powinniśmy być zarejestrowani jako podatnik VAT-UE? Co w sytuacji, jeżeli kontrahent mający swoją siedzibę w Holandii nie posiada NIP z przedrostkiem NL (nie występuje w systemie VIES)? Czy możemy w takiej sytuacji wystawić fakturę bez kwoty VAT (z oznaczeniem NP) oraz z informacją „odwrotne obciążenie”? Czy jeżeli prowadzimy także stację paliw, gdzie wystawiamy faktury dla podmiotów unijnych wraz z VAT, to czy musimy być zarejestrowani jako podatnik VAT-UE?
Małżeństwo we wspólności majątkowej jako jeden podatnik VAT – przełomowy wyrok TSUE

Małżeństwo we wspólności majątkowej jako jeden podatnik VAT – przełomowy wyrok TSUE

W ramach transakcji sprzedaży uznanej za działalność gospodarczą przepis art. 9 ust. 1 dyrektywy VAT nie stoi na przeszkodzie, aby uznać za podatnika prowadzącego samodzielnie działalność gospodarczą wspólności ustawowej istniejącej między małżonkami (współwłaścicielami), jeżeli względem osób trzecich ci małżonkowie jawią się jako dokonujący razem stanowiącej działalność gospodarczą transakcji sprzedaży gruntów należących do tej wspólności, a ta wspólność ponosi ryzyko gospodarcze związane z wykonywaniem tej działalności. Tak brzmi jedna z tez wyroku TSUE z 3 kwietnia 2025 r. w sprawie Grzera, sygn. C-213/24.

opłaty za zajęcie nieruchomości w pasie dróg

Czy miasto pobierające opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych działa w charakterze podatnika VAT

Miasto, jako jednostka samorządu terytorialnego, pobierające opłaty za czasowe ograniczenie możliwości korzystania z nieruchomości w celu umieszczania urządzeń infrastruktury technicznej w pasie dróg wewnętrznych, działa w charakterze podatnika VAT. Sprawdź, jakie przepisy regulują te kwestie i jakie są tego konsekwencje dla samorządów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tego artykułu, będziesz wiedział:

  • Czy miasto jako jednostka samorządu terytorialnego działa w charakterze podatnika VAT, pobierając opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych?
  • Jakie przepisy prawne regulują obowiązek podatkowy w kontekście opłat za zajęcie nieruchomości?
  • Jakie jest najnowsze stanowisko fiskusa w odniesieniu do opłat opłaty za zajęcie dróg wewnętrznych?

Polecamy też:

 

Czy sezonowy wynajem mieszkania wymaga rejestracji w charakterze podatnika VAT

Czy sezonowy wynajem mieszkania wymaga rejestracji w charakterze podatnika VAT

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje mieszkanie na krótkie terminy. Działalność prowadzi bez dodatkowych usług i tylko w sezonie letnim. Korzysta z platformy Booking.com. Czy jeżeli nie prowadzi działalności gospodarczej, to powinna odprowadzać VAT od importu usług i wypełniać deklarację VAT-9M? Czy podatnik powinien zarejestrować się jako podatnik VAT?
W jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT

W jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT i przejść na ryczałt w PIT

Pytanie: Osoba fizyczna zatrudniona na umowę o pracę na czas nieokreślony zakupiła w 2016 roku na rynku wtórnym mieszkanie, które od tamtej pory wynajmuje. Płaci ryczałt 8,5% i po roku rozlicza się z tych przychodów, składając PIT-28. W październiku 2023 roku osoba ta zawarła umowę przedwstępną na zakup lokalu użytkowego z przeznaczeniem na wynajem krótkoterminowy dla studentów. We wrześniu 2024 roku złożyła NIP-7 i VAT-R celem zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny, przy czym fakturując usługę najmu, osoba ta będzie korzystała ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Pierwsza faktura została wystawiona za październik 2024 roku i w listopadzie została złożona deklaracja VAT-7. Czy w przedstawionej sytuacji osoba ta powinna przejść automatycznie z ryczałtu stosowanego wobec najmu mieszkania zakupionego w 2016 roku i również wystawiać faktury z VAT „ZW” i w konsekwencji płacić PIT w wysokości 17%, czy też podatek w innej wysokości? Czy i w jakim terminie można zrezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT i przejść z powrotem na ryczałt?
Młody podatnik zgłosił w gminie do CEIDG rozpoczęcie 1 lutego działalności i był mylnie przekonany, że zgłoszenie do rejestru VAT zrobi urzędnik gminy.

Jak postąpić w przypadku składania JPK_VAT przez podmiot niezarejestrowany dla potrzeb VAT

Pytanie: Młody podatnik zgłosił w gminie do CEIDG rozpoczęcie 1 lutego działalności i był mylnie przekonany, że zgłoszenie do rejestru VAT zrobi urzędnik gminy. Nie uczynił tego. W lutym i marcu podatnik zachowywał się jak podatnik zrejestrowany w VAT. Składał JPK_VAT i deklaracje. W kwietniu zorientował się, że nie ma go w rejestrze podatników VAT. W dniu 24 kwietnia dokonał elektronicznego zgłoszenia VAT-R, wpisując datę 1 lutego (wsteczną, do wpisania do rejestru). Urzędnik urzędu skarbowego wyjaśnił mu, że może się stać vatowcem dopiero od 25 kwietnia. Przedsiębiorca od lutego wszystkie dokumenty rozliczał jak vatowiec. Czy mógł złożyć VAT-R aktualizacyjny w maju z podaniem daty rejestracji od 1 lutego, aby nie dokonywać korekt już zaksięgowanych dokumentów w VAT, począwszy od lutego? A jeśli nie, to jak należało dokonywać ich korekt?
1

Rolnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej jako podatnik VAT

W dzisiejszym odcinku odpowiemy sobie na pytanie, czy rolnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej, automatycznie nabywa status podatnika VAT.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

czy rolnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej, automatycznie nabywa status podatnika VAT.

Posłuchaj pozostałych podcastów >>>

Polecamy też:

Jakie zmiany w 2025 roku dla prowadzących działy specjalne produkcji rolnej

Sprawdź, czy przychód ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego podlega PIT

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, jak opodatkować PIT pomoc rolnikom przy zbiorach

W jakich przypadkach możliwe jest przywrócenie do rejestru podatników VAT

W jakich przypadkach możliwe jest przywrócenie do rejestru podatników VAT

Zasadniczo każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek zarejestrować się jako podatnik VAT. Jednakże zdarzają się sytuacje, w których przedsiębiorca zostaje wykreślony z rejestru podatników VAT przez organy skarbowe. Powody wykreślenia mogą być różnorodne – od błędów formalnych, przez zaniedbania, aż po podejrzenia o nadużycia podatkowe. Niemniej jednak możliwe jest przywrócenie przedsiębiorcy do rejestru podatników VAT. Proces ten wymaga spełnienia określonych warunków. W artykule omówimy, w jakich sytuacjach i na jakich zasadach przedsiębiorca może zostać ponownie wpisany do rejestru VAT, a także jakie kroki należy podjąć, aby skutecznie przywrócić swój status podatnika VAT.

Przywrócenie do rejestru podatników VAT. Ważne wskazówki

Przywrócenie do rejestru podatników VAT. Ważne wskazówki

Korzyści 
  • Poznasz zasady wpisu podatnika do rejestru VAT
  • Dowiesz się, kiedy podatki może być wykreślony z rejestru VAT
  • Sprawdzisz jakie warunki należy spełnić by ponownie być w rejestrze
Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą musi być podatnikiem VAT.

Zwolnienie podmiotowe z VAT vs. czynny podatnik VAT. Praktyczne zestawienie korzyści

Z założenia każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą musi być podatnikiem VAT. Lecz nie w każdych okolicznościach. Istnieją bowiem kategorie podmiotów mogących korzystać ze zwolnienia z VAT. Zwolnienie od tego podatku może przysługiwać ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów bądź też z uwagi na rodzaj sprzedawanych towarów albo świadczonych usług.

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Aby ustalić, jakie skutki przynosi dla stron transakcji tego rodzaju operacja, rozpocząć należy od ustalenia czy zbywca, a więc JST, występuje jako podatnik VAT. Trudność w ustaleniu tego wynika z faktu, iż nie jest łatwe jednoznaczne wytyczenie przebiegu granicy pomiędzy zadaniami własnymi jednostki a działalnością gospodarczą. Jest to istotne, bowiem regulacje ustawy o VAT odnoszą się wyłącznie do działalności gospodarczej.

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę VAT 23% z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT (zgłosił rejestrację do VAT od 1 lipca 2023 r.). W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego, samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r. Kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego? Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową w deklaracji za lipiec 2023 r.? Podatnik zaczął używać samochód w działalności od lipca 2023 r. Czy powinno dokonać się korekty w podatku naliczonym, wartość samochodu powyżej 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy i kiedy podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.