opodatkowanie dochodów

Rozliczenie usług programistycznych do USA

Pytanie: Właściciel sklepu z USA jako osoba prywatna, chce zlecać żonie podatnika polskiego prace programistyczne. Żona podatnika chce założyć działalność, z formą opodatkowania w postaci ryczałtu. Która stawka będzie prawidłowa w zryczałtowanym podatku dochodowym dla nowo zakładanej działalności: 15% czy 12%? Usługi, które będą wykonywane to: przetwarzania danych, pisanie programów komputerowych w środowisku Visual Basic, Python, wysyłanie danych stworzonych przez program komputerowy.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć świadczenie usług programistycznych dla klienta zza oceanu?

Polecamy też:

Czy tytuł przelewu wystarczy, aby wybrać formę opodatkowania? Przełomowy wyrok NSA

Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, który radykalnie zmienia dotychczasowe podejście organów podatkowych do kwestii wyboru formy opodatkowania. Zgodnie z orzeczeniem o sygn. akt II FSK 710/21, jasno sformułowany tytuł przelewu bankowego podatnika może wystarczyć do dokonania wyboru podatku liniowego. Sprawdź szczegóły wyroku i komentarz eksperta.

Sprzedaż wierzytelności własnej – skutki w VAT i księgowanie

Pytanie: Spółka posiadała przeterminowaną, nieprzedawnioną wierzytelność w kwocie brutto 21.678,75 zł. Zarachowaną do przychodu podatkowego z tytułu usług netto 17.625,00 zł, zapłacono VAT 4.053,75 zł. Na podstawie umowy cesji sprzedano powyższą należność za kwotę 17.500 zł taką też kwotę otrzymano od cesjonariusza na rachunek bankowy spółki. Czy słusznie dokonano księgowania: księgowanie umowy cesji: 249 (Wn) pozostałe rozrachunki z tytułu cesji 17.500 /17.500 (752) inne przychody finansowe (podatkowe); wyksięgowanie sprzedanej wierzytelności: 751-4 (Wn) Inne koszty finansowe KUP kwota netto 17.500 zł 751-7 (Wn) Inne koszty finansowe NKUP VAT 4.053,75 zł / 201 (Ma) 21.678,75; zapłata należności od cesjonariusza na rachunek bankowy spółki: 131 (Wn) 17.500 / 249 (Ma) pozostałe rozrachunki z tytułu cesji 17.500 zł. Czy słusznie uznano VAT w kwocie 4.053,75 zł jako koszt niepodatkowy?

Zauważmy, że zgodnie z art. 509 Kodeksu cywilnego wierzytelność stanowi prawo majątkowe, które może być przedmiotem obrotu gospodarczego. Wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność na osobę trzecią, chyba że sprzeciwiałoby się to ustawie, zastrzeżeniu umownemu albo właściwości zobowiązania. Wraz z wierzytelnością przechodzą na nabywcę wszelkie związane z nią prawa, w szczególności roszczenie o zaległe odsetki. Można zatem powiedzieć, że wierzytelność jest więc prawem majątkowym, będącym przedmiotem obrotu gospodarczego.

Umowa sprzedaży, zamiany, darowizny lub inna umowa zobowiązująca do przeniesienia wierzytelności przenosi wierzytelność na nabywcę, chyba że przepis szczególny stanowi inaczej albo że strony postanowiły inaczej (art. 510 § 1 Kodeksu cywilnego).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie skutki w VAT wiążą się ze sprzedażą wierzytelności własnej i jak dokonć prawidłowych księgowań.

Czytaj też:
W lipcu kolejne rewolucyjne zmiany w opodatkowaniu dochodów

W lipcu kolejne rewolucyjne zmiany w opodatkowaniu dochodów

Rada Ministrów przyjęła projekt zmian w PIT, obniżający z 17 do 12% dla podatników na skali, oraz umożliwiający podatnikom podatku liniowego, ryczałtu, a także rozliczającym się przy pomocy karty podatkowej odliczenie część składek zdrowotnych od podstawy opodatkowania.

  • 11 maja 2022 r.
  • 282
Zmiany w opodatkowaniu elektrowni wiatrowych – będą rekompensaty dla gmin

Zmiany w opodatkowaniu elektrowni wiatrowych – będą rekompensaty dla gmin

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o rekompensacie dochodów utraconych przez gminy w 2018 r. w związku ze zmianą zakresu opodatkowania elektrowni wiatrowych, przedłożony przez ministra klimatu i środowiska.

Twórcy internetowi pod lupą fiskusa

Twórcy internetowi pod lupą fiskusa

Prowadzenie vlogów, blogów, kont w mediach społecznościowych, serwisach internetowych bądź innej działalności internetowej coraz częściej staje się źródłem dużych zarobków, głównie wśród młodych ludzi. Muszą oni jednak pamiętać, że w większości przypadków zyskiem należy podzielić się z fiskusem. Eksperci KPMG w Polsce komentują, w jaki sposób powinny być opodatkowane tego rodzaju dochody oraz z jakimi problemami w zakresie opodatkowania spotykają się twórcy internetowi.

  • 18 lutego 2021 r.
  • PIT

Twoje zyski pochodzą głównie z innego kraju unijnego? Upewnij się, w jakim kraju powinny zostać opodatkowane

Podatnik prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych zarejestrowaną w Polsce. Jako formę opodatkowania wybrał ryczałt (5,5%). Na początku 2019 r. podpisał umowę na świadczenie usług budowlanych na budowach na terenie Niemiec. Czy jeśli wszystkie dochody uzyskane w 2019 r. będą pochodziły z powyższej umowy, może on nadal dokonywać rozliczenia podatku dochodowego w Polsce w dotychczasowej formie, czy powinien rozliczyć się w inny sposób lub w Niemczech? Jak będzie wyglądała sytuacja, jeśli jednak część przychodów osiągnie na terenie Polski? Przebywa on od kilku do kilkunastu dni w miesiącu w Niemczech, we wszystkie wolne dni wraca do Polski, gdzie ma dom i rodzinę.

95a37e9a4f3924b1cf2908d10720de9209176a3f-medium

Upewnij się, czy robotnik oddelegowany za granicę uniknie podatku

Czy zapewnienie przez pracodawcę bezpłatnego przejazdu na budowę oraz zakwaterowanie stanowi dla pracowników przychód ze stosunku pracy? W tej sprawie wypowiedział się organ podatkowy. Więcej na ten temat w komentarzu Adama Szmyta, konsultanta w Accreo Sp. z o.o.

Certyfikat rezydencji a opodatkowanie dochodów obywatela Ukrainy

Pytanie:  Zatrudniliśmy obcokrajowca z Ukrainy na umowę zlecenia. Osoba ta przedstawiła nam Certyfikat Rezydencji z Ukrainy. Na jakim dokumencie należy przedstawić zleceniobiorcy jego dochody za rok ubiegły, aby mógł je opodatkować na Ukrainie? Jak wygląda wyliczenie wynagrodzenia w powyższym przypadku? Od wynagrodzenia brutto są odliczane tylko składki ZUS społeczne i zdrowotna? Czy jeszcze pojawiają się np. koszty uzyskania przychodu w przypadku rezydenta?

Czy wiesz, jak opodatkować dochody obywatela Ukrainy

Pytanie:  Firma zatrudnia pracownika z Ukrainy na podstawie umowy o pracę. Czy powinna w naliczeniach miesięcznych wynagrodzenia stosować kwotę wolną oraz koszty pracownicze? Czy po zakończeniu roku ma obowiązek przygotować za pracownika PIT-11? Czy też jakiś inny formularz? Jak postępować z osobą z Ukrainy przy umowie zlecenie? Czy naliczam koszty 20%, podatek 18% w skali? Jaki formularz rozliczający mam przygotować dla niego po zakończeniu roku?

Upewnij się, czy kilometrówka dla pracownika podlega PIT

Pracodawca zwrócił pracownikowi koszty związane z używaniem prywatnego auta do celów służbowych. Czy dla zatrudnionego powoduje to przychód podlegający PIT? Poznaj najnowsze stanowisko organów podatkowych. Sprawdź komentarz eksperta z Kancelarii Ostrowski i Wspólnicy sp.k.

6 przykładów opodatkowania dochodów pracowników oddelegowanych za granicę

Wynagrodzenie pracowników oddelegowanych za granicę przez polskiego pracodawcę może być opodatkowane w Polsce, pomimo że praca jest wykonywana w drugim państwie. Oczywiście jest to możliwe, przy spełnieniu trzech warunków. W innym wypadku wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w dwóch państwach i aby uniknąć podwójnego opodatkowania należy zastosować właściwą metodę. Jakie to warunki należy spełnić? Kiedy upływa 183 dni oddelegowania? Przeczytaj komentarza eksperta i poznaj odpowiedzi  na pytania oraz konsekwencje podatkowe oddelegowania pracownika do pracy.

Upływ 183 dni, w których praca wykonywana  jest na terytorium drugiego państwa oblicza się na dwa sposoby, w zależności od wykładni zawartej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Senat poprawił sposób opodatkowania spółek zagranicznych

Wyprowadzanie zysków firm do rajów podatkowych zostanie ograniczone, gdy Sejm rozpatrzy senackie poprawki do zmian dotyczących opodatkowania dochodów uzyskanych z kontrolowanych spółek zagranicznych.

Na posiedzeniu 24 lipca 2014 r. Senat rozpatrzył ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw i uchwalił do niej 25 poprawek.Oznacza to, że posłowie będą musieli odnieść się do wniesionych przez senatorów modyfikacji przepisów. Nowe regulacje do ustaw o PIT i CIT, które zmierzają do opodatkowania dochodów uzyskanych z kontrolowanych spółek zagranicznych (tzw. CFC), będą ponownie rozpatrywane przez Sejm.

Umowa o rozdzielności majątkowej pozbawi małżonków preferencyjnego opodatkowania dochodów

Mąż i żona mają prawo do wspólnego opodatkowania dochodów w rocznym PIT tylko po spełnieniu ustawowych wymogów. Jednym z nich jest istnienie przez cały rok między małżonkami wspólności majątkowej.

  • 19 marca 2014 r.
  • PIT

Wynagrodzenie z tytułu zakazu konkurencji podlega opodatkowaniu PIT

Koszty wynagrodzeń obciążają koszty działalności operacyjnej w okresie, w którym praca była świadczona. Odstępstwo od tej zasady nastąpi wówczas, gdy wynagrodzenia będą podlegać aktywowaniu w bilansie spółki.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.