leasing

Odliczanie VAT od raty leasingowej przy ograniczeniach kosztowych w 2026 r.

Pytanie: Samochód osobowy o wartości 150.000 zł brutto jest w leasingu operacyjnym (użytkowanie mieszane). Czy nowelizacja limitów kosztowych w podatku dochodowym ma wpływ na odliczanie VAT od rat leasingowych? Czy przy racie 1.000 zł + 230 zł VAT odliczam 50% z pełnej kwoty VAT, czy tylko od części proporcjonalnej do limitów kosztowych?
Korzyści 
  • Dlaczego limity w PIT/CIT (np. 150 tys. zł) nie ograniczają prawa do odliczenia VAT
  • Jak wyliczyć kwotę VAT do odliczenia od raty zawierającej kapitał i odsetki
  • Co dzieje się z nieodliczoną częścią VAT (drugie 50%).

Sprzedaż auta po wykupie z leasingu w zawieszonej działalności na ryczałcie

Pytanie: W marcu 2024 r. wykupiłam samochód z leasingu na firmę (działalność zawieszona, ryczałt, zwolnienie z VAT). Auto nie zostało wpisane do ewidencji środków trwałych. Jaki dokument muszę wystawić przy sprzedaży i jakie będą skutki podatkowe?
Korzyści 
  • Dlaczego sprzedaż auta niewprowadzonego do ewidencji generuje przychód w firmie
  • Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy sprzedaży składników majątku
  • Czy zawieszenie działalności zwalnia z zapłaty podatku od sprzedaży majątku
  • Jakie dokumenty potwierdzają transakcję u podatnika zwolnionego z VAT

Wykup auta z leasingu a skutki podatkowe sprzedaży lub darowizny

Pytanie: Podatnik VAT w lipcu 2024 r. wykupił auto z leasingu, nie księgując faktury w koszty. Jakie będą skutki podatkowe (VAT i dochodowy) przy sprzedaży auta osobie obcej? Jak wygląda sytuacja w przypadku darowizny dla najbliższej rodziny (żona, rodzice) i kiedy obdarowany może sprzedać auto bez podatku?
Korzyści 
  • Dlaczego sprzedaż auta wykupionego na firmę podlega VAT, nawet jeśli nie odliczono podatku przy jego zakupie.
  • Pod jakim warunkiem darowizna samochodu dla członka rodziny będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn.
  • Po jakim czasie od otrzymania darowizny można sprzedać auto bez obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Ubezpieczenie samochodu w leasingu a koszty podatkowe – PIT

Ubezpieczenie samochodu w leasingu a koszty podatkowe – rozliczenie na praktycznym przykładzie

Ubezpieczenie samochodu w leasingu a koszty podatkowe to zagadnienie, które w praktyce często rodzi wątpliwości po stronie przedsiębiorców i księgowych. W szczególności dotyczy to prawidłowego ujęcia w kosztach uzyskania przychodów składek: OC, AC, NNW oraz ubezpieczenia GAP, rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia oraz rozliczenia rat leasingowych. Sprawdź zasady rozliczenia na konkretnym przykładzie dotyczącym leasingu operacyjnego samochodu osobowego, z uwzględnieniem aktualnych przepisów ustawy o PIT oraz stanowisk organów podatkowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo rozliczyć ubezpieczenie samochodu w leasingu operacyjnym na gruncie PIT,
  • jakie są różnice w ujęciu OC, AC, NNW i GAP w kosztach uzyskania przychodów,
  • kiedy stosuje się limit 150.000 zł, a kiedy nie ma on zastosowania,
  • jak ujmować raty leasingowe, w tym podział na część kapitałową i odsetkową.

Wykup auta z leasingu na cele prywatne a późniejsze rozliczanie w firmie

Pytanie: Czy jako przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) mogę wykupić auto z leasingu prywatnie, a następnie wynajmować je własnej firmie i obciążać ją kosztami eksploatacji oraz paliwa (np. kartami DKV)? Jakie są inne możliwości przekazania pojazdu do działalności?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego w 2026 roku sprzedaż auta wykupionego prywatnie jest zwolniona z podatku dopiero po 6 latach?
  • Z jakiego powodu umowa najmu między osobą prywatną a jej własną firmą (JDG) jest nieskuteczna podatkowo?
  • W jaki sposób darowizna auta członkowi rodziny może wpłynąć na możliwość rozliczania kosztów najmu w firmie?

Bezgotówkowa likwidacja szkody w leasingu a przychód podatkowy

Pytanie: Klient korzystający z leasingu operacyjnego samochodu osobowego (opodatkowany ryczałtem) uczestniczył w kolizji. Naprawa odbyła się bezgotówkowo – ubezpieczyciel przelał środki bezpośrednio do warsztatu, a klient nie otrzymał żadnych pieniędzy. Czy wartość tej naprawy stanowi przychód podlegający opodatkowaniu stawką 8,5%? Czy zmiana formy opodatkowania na zasady ogólne lub podatek liniowy zmieniłaby sytuację w przypadku kolejnej szkody?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy powstanie przychodu u leasingobiorcy w przypadku bezgotówkowej naprawy auta?
  • Jakie znaczenie dla rozliczeń ma fakt, że leasingobiorca nie jest właścicielem pojazdu?
  • Czy zmiana formy opodatkowania chroni przed wykazaniem przychodu z odszkodowania, jeśli podatnik jest uprawniony do jego otrzymania?
webinar_RP – kopia(5)

Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – praktyczne zestawienie najważniejszych zmian i obowiązków

Rok 2026 przynosi istotne zmiany w rachunkowości i podatkach, które w praktyce wpłyną na sposób prowadzenia ksiąg, rozliczeń podatkowych oraz realizację obowiązków sprawozdawczych przez przedsiębiorców i biura rachunkowe. Nowe regulacje obejmują m.in. obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej, wprowadzenie kolejnych struktur JPK, zmiany w limitach podatkowych i amortyzacyjnych, a także etapowe wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e‑Faktur. Poniżej przedstawiamy praktyczne zestawienie najważniejszych zmian w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się jakie zmiany dotyczą przedsiębiorców prowadzących KPiR.
  • Sprawdzisz, jaki jest nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT.
  • Poznasz nowe limity amortyzacyjne dotyczące samochodów osobowych.
  • Dowiesz się jakie zmiany obowiązują w zakresie leasingu operacyjnego.
  • Sprawdzisz, jak przygotować się na rewolucję w fakturowaniu związaną z wprowadzeniem KSeF.
  • Dowiesz się, kto i kiedy będzie musiał składać nowe pliki JPK.
  • Sprawdzisz, ile wynosi minimalne wynagrodzenie oraz minimalna stawka godzinowa w 2026 r.
Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – najważniejsze nowości i obowiązki

Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – praktyczne zestawienie najważniejszych zmian i obowiązków

Rok 2026 przynosi istotne zmiany w rachunkowości i podatkach, które w praktyce wpłyną na sposób prowadzenia ksiąg, rozliczeń podatkowych oraz realizację obowiązków sprawozdawczych przez przedsiębiorców i biura rachunkowe. Nowe regulacje obejmują m.in. obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej, wprowadzenie kolejnych struktur JPK, zmiany w limitach podatkowych i amortyzacyjnych, a także etapowe wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e‑Faktur. Poniżej przedstawiamy praktyczne zestawienie najważniejszych zmian w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się jakie zmiany dotyczą przedsiębiorców prowadzących KPiR.
  • Sprawdzisz, jaki jest nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT.
  • Poznasz nowe limity amortyzacyjne dotyczące samochodów osobowych.
  • Dowiesz się jakie zmiany obowiązują w zakresie leasingu operacyjnego.
  • Sprawdzisz, jak przygotować się na rewolucję w fakturowaniu związaną z wprowadzeniem KSeF.
  • Dowiesz się, kto i kiedy będzie musiał składać nowe pliki JPK.
  • Sprawdzisz, ile wynosi minimalne wynagrodzenie oraz minimalna stawka godzinowa w 2026 r.


Jakie są najważniejsze zmiany w rachunkowości i podatkach w 2026 roku?
W 2026 roku wchodzą w życie kluczowe zmiany: obowiązkowa elektroniczna KPiR, nowe pliki JPK, obowiązkowy KSeF, podwyższone limity podatkowe oraz nowe zasady amortyzacji i leasingu. Szczegółowe zestawienie znajdziesz w tabeli.

Nowe limity leasingu i najmu samochodów osobowych od 2026 r.

Pytanie: Jak od 1 stycznia 2026 r. prawidłowo obliczyć proporcję dla raty leasingowej samochodu o wartości 107.000 zł netto, wykorzystywanego w trybie mieszanym (bez VAT-26), i czy te same zasady dotyczą umów najmu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak poprawnie obliczyć wartość pojazdu do celów ustalenia proporcji kosztowej, uwzględniając nieodliczony podatek VAT?
  • W jakiej kolejności należy stosować limity wartości samochodu oraz ograniczenie 75% kosztów przy użytkowaniu mieszanym?
  • Czy nowe limity od 2026 r. obejmą również umowy leasingu i najmu zawarte w latach ubiegłych?
Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku amortyzacja samochodu osobowego będzie odbywać się na zmienionych zasadach. Wejdą wówczas w życie nowe limity ograniczające możliwość rozliczania kosztów podatkowych pojazdów. Dla przedsiębiorców oznacza to niestety ograniczenie korzyści podatkowych. Sprawdź, jak przygotować firmę na nadchodzące zmiany i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Korzyści 

 

  • W artykule znajdziesz praktyczne wyjaśnienia, jakie pojazdy obejmą nowe limity, jak obliczać koszty podatkowe w zależności od emisji CO₂ oraz na co uważać przy leasingu i zakupie samochodu.
  • Dowiesz się, jak zoptymalizować wydatki firmowe i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.
Zmiany w podatkach 2026

Rewolucyjne zmiany w PIT i CIT od 2026 roku – na co muszą przygotować się księgowi?

Część zmian w PIT i CIT już obowiązuje, to ustawodawca nie zwalnia tempa. W przygotowaniu są kolejne regulacje, które mogą wejść w życie w 2026 roku – choć ich termin wciąż nie jest przesądzony. Już teraz warto jednak znać kierunek działań fiskusa. Planowane są m.in.: nowe ograniczenia w uldze mieszkaniowej, zmiany dla leasingu operacyjnego, IP Box i ryczałtu, a także zaostrzenia w estońskim CIT. Sprawdź, co może czekać Twoich klientów i dlaczego warto przygotować się na te zmiany z wyprzedzeniem.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, w jakim kierunku zmierza fiskus – nawet jeśli przepisy nie wejdą od razu. Zmiany pokazują sposób myślenia ustawodawcy i będą wpływać na interpretacje oraz kontrole skarbowe, zanim jeszcze staną się obowiązującym prawem.
  • Dowiesz się, jak zmienią się zasady sprzedaży pojazdów po leasingu.
  • Zyskasz jasność w zakresie nowej ulgi mieszkaniowej.
  • Otrzymasz konkrety dotyczące zmian w daninie solidarnościowej.
  • Zrozumiesz nowe zasady ryczałtu 17% przy świadczeniu usług dla podmiotów powiązanych.
  • Przygotujesz się na niekorzystne zmiany w programach motywacyjnych (akcje, opcje).
  • Zobaczysz, kto straci prawo do ulgi IP Box.
  • Zrozumiesz, dlaczego koniec z korektami stawek amortyzacyjnych to ważna zmiana.
  • Zobaczysz, jak fiskus zmienia definicję „małego podatnika”.
  • Poznasz ważne zmiany w estońskim CIT.
Leasing auta w firmie. Czy to opłaca się przedsiębiorcy?

Leasing auta w firmie. Czy to opłaca się przedsiębiorcy?

Leasing samochodu w firmie jednoosobowej to rozwiązanie, które umożliwia korzystanie z auta przy niskim zaangażowaniu własnych środków. Decyzja o leasingu opiera się na prostych procedurach, dostępności dla nowych działalności oraz korzyściach podatkowych. Przedsiębiorcy najczęściej wybierają leasing operacyjny, który pozwala zaliczać całość raty do kosztów działalności. Leasing jest dostępny na samochody nowe i używane, a proces – od wniosku do odbioru pojazdu – cechuje się małą liczbą formalności. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować warunki, takie jak limit kilometrów, wysokość opłaty wstępnej, opcje wykupu oraz konsekwencje wcześniejszego rozwiązania umowy.

8baf625b95ea53621e68cf90ed5c651b9c412f2d-xlarge

Leasing auta: kiedy 100% odliczenia VAT, a kiedy nie?

Pytanie:  Czy jest możliwość odliczenia 100% VAT od samochodu osobowego w leasingu w spółce z o.o.? Czy użyczenie takiego samochodu pracownikowi spółki daje taką możliwość, podobno tak jest w korporacjach, stąd moje wątpliwości?

Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu a VAT – jak prawidłowo rozliczyć?

Pytanie: Klient rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego, jest czynnym podatnikiem VAT. Na potrzeby działalności gospodarczej korzystał z leasingu na samochód osobowy, cele mieszane, a więc odliczany był od rat leasingowych VAT w wysokości 50%. Obecnie wykupił samochód z leasingu i od tej faktury wykupu też rozliczony będzie VAT w kwocie 50%, ale klient sprzedał po wykupie ten samochód osobie fizycznej. Czy powinien wystawić fakturę VAT ze stawką 23%? Przychód ze sprzedaży - stawka ryczałtu 3%? Po stronie VAT (23%) rozlicza od sprzedaży jako podatek należny 100% podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy należy wystawić fakturę VAT przy sprzedaży samochodu po wykupie z leasingu,
  • jaka stawka VAT obowiązuje przy sprzedaży pojazdu używanego w działalności,
  • czy ma znaczenie, że wcześniej odliczany był tylko 50% VAT,
  • jak rozliczyć przychód z takiej sprzedaży na ryczałcie,
  • jak interpretować przepisy ustawy o VAT w przypadku sprzedaży auta po leasingu.
Leasing samochodu – rozliczenie ubezpieczenia, VAT i wykupu | 2025

Leasing samochodu w praktyce – jak rozliczyć ubezpieczenie, VAT i wykup auta

Leasing samochodu w praktyce rodzi wiele pytań podatkowych – zarówno po stronie księgowych, jak i przedsiębiorców. Czy można rozliczyć całą polisę ubezpieczeniową, jeśli część zapłacił ubezpieczyciel? Czy adnotacja VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym wystarczy do odliczenia pełnego VAT? Co się stanie, gdy samochód wykupiony z leasingu trafi do majątku prywatnego właściciela firmy? W tekście wyjaśniamy najczęstsze wątpliwości i przykłady z praktyki księgowej.

Korzyści 
  • Poznasz zasady rozliczenia ubezpieczenia samochodu w leasingu, gdy część składki opłaca ubezpieczyciel.
  • Dowiesz się, kiedy powstaje przychód z nieodpłatnego świadczenia i jak wpływa to na koszty podatkowe.
  • Sprawdzisz, czy adnotacja VAT-1 wystarczy, by odliczyć 100% VAT od samochodu ciężarowego.
  • Otrzymasz konkretne wskazówki dotyczące wykupu samochodu z leasingu na cele prywatne – co z fakturą, kosztami, ubezpieczeniem.
  • Wszystko wyjaśnione na realnych przykładach z praktyki księgowej.
  • 21 października 2025 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.