kto skorzysta z estońskiego CIT

Amortyzacja mieszkań u podatnika na estońskim CIT – zobacz, czy możliwa

Czy ryczałt od dochodów spółek, czyli estoński CIT, może być ucieczką od problematyki braku amortyzacji lokali mieszkalnych? Sprawdźmy.

Podatnicy, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, wchodząc w ten system w trakcie roku podatkowego, nie byli pewni, czy skutecznie weszli w system ryczałtu, czyli tzw. estońskiego CIT.

Minister finansów wyjaśnił, jak w trakcie roku przejść na estoński CIT

Podatnicy, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, wchodząc w ten system w trakcie roku podatkowego, nie byli pewni, czy skutecznie weszli w system ryczałtu, czyli tzw. estońskiego CIT. Na czym polegał problem? I jak minister finansów rozwiązał go w interpretacji ogólnej z 25 stycznia 2024 r.? Sprawdź w komentarzu eksperta.

Podatnik może wejść w system ryczałtu od dochodów spółek, czyli estońskiego CIT, jeśli spełnia wszystkie „warunki wejścia”. Jednym z nich jest złożenie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem, według ustalonego wzoru, czyli ZAW-RD. Zawiadomienie składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym ma być opodatkowany ryczałtem.

Estoński CIT można wybrać w trakcie roku

Dodatkowo w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT przewidziano, że podatnik może wybrać opodatkowanie ryczałtem również przed upływem przyjętego przez niego roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami o rachunkowości.

W tym przypadku księgi rachunkowe otwiera się na pierwszy dzień miesiąca opodatkowania ryczałtem.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polegają problemy podatników, którzy zaczęli korzystać z estońskiego CIT w trakcie roku;
  • Jakie wnioski dla podatników płyną z interpretacji ogólnej z 25 stycznia 2024 r.;
  • Jak skutecznie wejść w ryczałt od dochodów spółek.

Wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

Sprawdź treść interpretacji ogólnej ministra finansów z 25 stycznia 2024 r.

Oglądaj szkolenia online dotyczące estońskiego CIT:

Sprawdź komentarze ekspertów dotyczące estońskiego CIT:

Podatek VAT

CIT estoński. Dla kogo będzie dobrym wyborem na rok 2024?

Wielu przedsiębiorców i księgowych słyszało już, że estoński CIT to nie tak korzystna forma opodatkowania jak zapowiadano. Zmieniły się jednak regulacje związane z estońskim CIT i obecnie dużo więcej plusów można postawić przy tej formie opodatkowania. Warto więc rozważyć jego wybór szczególnie na przełomie lat bilansowych, gdzie zmiana formy opodatkowania nie wiąże się z koniecznością sporządzenia dodatkowego sprawozdania, które szczególnie w większych firmach oznacza spore koszty.

„CIT estoński” – te dwa słowa słyszał już prawie każdy przedsiębiorca. Aktualnie obowiązująca formuła tego podatku

CIT estoński. Kiedy i kto powinien rozważyć zmianę na tę formę opodatkowania

„CIT estoński” – te dwa słowa słyszał już prawie każdy przedsiębiorca. Aktualnie obowiązująca formuła tego podatku (która tak naprawdę jest już jego drugą odsłoną, wprowadzoną wraz z polskim ładem) jest w wielu przypadkach opłacalną formułą opodatkowania.

Estoński CIT2

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

Zapraszamy do obejrzenia 2 części szkolenia dotyczącego na estońskiego CIT, w której eksperci wyjaśnią między innymi: czym są ukryte zyski w estońskim CIT i co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Korzyści 

W drugiej części szkolenia online eksperci:

JUSTYNA KUŚ, Radca Prawny, Partner Kancelarii LTM Tax & Legal sp. partnerska

i PIOTR KOŚCIAŃCZUK, Doradca Podatkowy, Członek Zarządu Skłodowscy sp. z o.o.

wyjaśnią m.in.

  • Kiedy podatnik może utracić prawo do korzystania z estońskiego CIT;
  • Jakie obowiązki ma podatnik przy wejściu na estoński CIT;
  • Na czym polega korekta wstępna;
  • Czym są ukryte zyski w estońskim CIT;
  • Co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
  • Jakie są terminy płatności podatku i składania zeznania podatkowego.

Oglądaj pierwszą część szkolenia:

Polecamy też komentarze ekspertów:

Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Kiedy należy zapłacić podatek przy wyjściu z estońskiego CIT?

Kiedy należy zapłacić podatek przy wyjściu z estońskiego CIT?

Pytanie: Pytanie dotyczy CIT estońskiego. Spółka osiąga zysk w każdym z 4 lat opodatkowania ryczałtem. Zysk po zakończeniu roku na podstawie uchwały przeznaczany jest w części na wypłatę dywidendy, a w części na kapitał zapasowy. Nie występuje w spółce zysk niepodzielony. Od czego spółka zapłaci podatek na wyjściu? Czy zapłaci podatek na wyjściu tylko od zysku z ostatniego roku podatkowego, czy też zapłaci podatek od kwoty zysków przeznaczonych w okresie opodatkowania ryczałtem na kapitał zapasowy?

Wyjście z estońskiego CIT – kiedy trzeba zapłacić podatek

Pytanie: Pytanie dotyczy CIT estońskiego. Spółka osiąga zysk w każdym z 4 lat opodatkowania ryczałtem. Zysk po zakończeniu roku na podstawie uchwały przeznaczany jest w części na wypłatę dywidendy, a w części na kapitał zapasowy. Nie występuje w spółce zysk niepodzielony. Od czego spółka zapłaci podatek na wyjściu? Czy zapłaci podatek na wyjściu tylko od zysku z ostatniego roku podatkowego, czy też zapłaci podatek od kwoty zysków przeznaczonych w okresie opodatkowania ryczałtem na kapitał zapasowy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki podatkowe wyjścia z estońskiego CIT.

Polecamy też:

Estoński CIT – e-szkolenia i komentarze ekspertów

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Wyjście z estońskiego CIT – czy zysk podlega opodatkowaniu

Pytanie: Spółka jest na estońskim CIT przez cztery lata, w każdym z tych lat wypracowała zysk, który nie podlegał opodatkowaniu ze względu na brak rozdysponowania zysku. Czy ten zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z CIT estońskiego? Czy ten zysk podlega opodatkowaniu, jeśli zostanie rozdysponowany w ciągu kolejnych lat, kiedy spółka będzie podlegała pod zwykły CIT i kiedy trzeba go zapłacić? Czy podzielny zysk w trakcie opodatkowania estońskim CIT i odniesiony na kapitały będzie podlegał na zasadach ogólnych po wyjściu z tego systemu? Czy zysk netto wypracowany za ostatni rok stosowania estońskiego CIT będzie mógł być rozdysponowany według estońskiego CIT? Czy zysk wypracowywany przed wejściem w estoński CIT a wypłacany w trakcie trwania tej formy opodatkowania będzie podlegał opodatkowaniu na zasadach estońskiego CIT, czy na zasadach stosowanych w klasycznej spółce?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z estońskiego CIT?

Czy zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z estońskiego CIT?

Czy zysk wypracowywany przed wejściem w estoński CIT a wypłacany w trakcie trwania tej formy opodatkowania będzie podlegał opodatkowaniu na zasadach estońskiego CIT, czy na zasadach stosowanych w klasycznej spółce?

Polecamy e-szkolenia:

Sprawdź komentarze ekspertów dotyczące estońskiego CIT:

estoński cit 2

Zmiany w estońskim CIT od 2023 roku – kryterium zatrudnienia i inne nowości

Od tego roku resort finansów doprecyzował niektóre przepisy dotyczące opodatkowania estońskim CIT. Zmiany dotyczą m.in. kryterium zatrudnienia, korekty wstępnej, czy też terminu płatności podatku. Więcej o zmianach w estońskim CIT w poradzie video.

Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Pytanie: Spółka rozliczająca podatek ryczałtowo (estoński CIT) będzie nabywała kryptowaluty. Czy takie nabycie nie będzie przesłanką do utraty możliwości rozliczania się ryczałtowym CIT jako nabycie „udziałów”? Jeżeli nie to czy obrót kryptowalutami będzie musiał stanowić mniej niż 50% obrotu ogółem aby nie utracić prawa do stosowania estońskiego CIT (czy obrót kryptowalutami będzie traktowany jako „zbycie instrumentów finansowych”)?

Zatrzymanie części zysku spółki na poczet estońskiego CIT

Pytanie: Spółka stosuje przepisy podatkowe dotyczące estońskiego CIT. Za rok 2022 będzie zysk, który wspólnicy będą chcieli wypłacić w formie dywidendy. Wypłata nastąpi po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego czyli dopiero w roku 2023. Spółka chciałaby utworzyć rezerwę na podatek CIT, który de facto będzie zobowiązana zapłacić dopiero na koniec 3 miesiąca roku następującego po wypłacie dywidendy. Czy spółka może utworzyć rezerwę na podatek odroczony, aby zatrzymać w spółce pieniądze na ten podatek?
Estoński CIT

Estoński CIT 2022 - dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna

Polski Ład wprowadził zmianie w estońskim CIT 2022, czyli ryczałcie od dochodu spółek. W poradzie video sprawdzimy, którzy podatnicy powinni pomyśleć o tej formie opodatkowania i jak krok po kroku wybrać opodatkowanie estońskim CIT.

 

Podczas szkolenia video ekspert wyjaśni:

  • jakie warunki muszą być spełnione, aby móc korzystać z estońskiego CIT;
  • czy na estoński CIT można przejść w trakcie roku;
  • którzy podatnicy nie mogą korzystać z estońskiego CIT;
  • jak krok po kroku wybrać opodatkowanie estońskim CIT i jakie dokumenty złożyć;
  • co podlega opodatkowaniu estońskim CIT;
  • jaka jest stawka ryczałtu;
  • dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna i na co zwrócić uwagę, zanim podatnicy zdecydują się na estoński CIT.

O estońskim CIT opowiada Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy, autorka licznych artykułów, szkoleniowiec, prowadzi kancelarię podatkową.

Więcej o estońskim CIT w komentarzach ekspertów:

Estoński CIT – do kiedy trzeba zapłacić

Pytanie: W przypadku stosowania opodatkowania estońskim CIT głównym przedmiotem opodatkowania są wypłacone zyski lub przeznaczone na pokrycie straty. Spółka stosuje estoński CIT w latach 2021-2024. Zakładając, że co roku spółka osiągnie zysk na poziomie 1 mln zł, który co roku przeznaczała na kapitał zapasowy, to czy kończąc opodatkowanie ryczałtem zapłaci podatek od zysku przeznaczonego na zwiększenie kapitału zapasowego? Czy w tym przypadku konieczność zapłaty estońskiego CIT nie wystąpi? Ewentualnie za ostatni rok opodatkowania ryczałtem od zysku - czyli 1 mln zł?
Polski Ład – ulgi na ekspansję biznesu i rozwój firm

Estoński CIT 2.0 w Nowym Ładzie – poznaj planowane zmiany

Resort finansów przedstawił projekt nowelizacji ustawy o CIT, które są zapowiedzią zmian w ramach Nowego Ładu. Jedna z głównych zmian dotyczy opodatkowania ryczałtem, czyli tzw. estońskiego CIT-u obowiązującego od początku tego roku. Estoński CIT 2.0 w Nowym Ładzie to druga faza wdrożenia zmian w tym zakresie.

Estoński CIT 2.0 – bez limitu przychodów

Resort finansów proponuje zniesienie limitu przychodów w wysokości 100 mln zł rocznie, którego nieprzekroczenie uprawnia do skorzystania z estońskiego CIT. Jednocześnie MF proponuje zniesienie przepisów przewidujących dokonywanie domiaru w sytuacji, gdyby w 4-letnim okresie korzystania z estońskiego CIT doszło do przekroczenia tego pułapu.

Opodatkowanie estońskim CIT 2.0 rozdysponowania dochodu z tytułu zysku netto

Druga ważna propozycja to opodatkowanie ryczałtem rozdysponowania dochodu z tytułu zysku netto. To nowe pojęcie ma znaleźć się w słowniczku i ma oznaczać przeznaczenie zysku netto do dystrybucji w jakiejkolwiek formie. W szczególności mogą to być wypłaty na rzecz wspólników, na podwyższenie kapitału zakładowego, na pokrycie strat powstałych w okresie innym niż okres opodatkowania ryczałtem, na wypłatę wynagrodzeń związanych z udziałami. Jeśli po zakończeniu okresu stosowania ryczałtu nastąpi rozdysponowanie zysku netto podatnik będzie zobowiązany do zapłacenia ryczałtu oraz złożenia deklaracji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • Co zmieni się w zakresie estońskiego CIT
  • Kto skorzysta z estońskiego CIT 2.0 w Nowym Ładzie
  • Jak będzie wysokość stawek.
Nowe formularze dla podatników korzystających z estońskiego CIT

Nowe formularze dla podatników korzystających z estońskiego CIT

Nowy wzór deklaracji w zakresie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych, uregulowanego w rozdziale 6b ustawy CIT (CIT-8E), a także wór załącznika do niego, znalazły się w projekcie nowego rozporządzenia MF w tej sprawie. Dowiedz się więcej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.