księgowanie

Wniesienie przez gminę nieruchomości aportem do spółki w zamian za udziały

Pytanie: Gmina przekazała do spółki aport w postaci prawa własności nieruchomości o wartości księgowej 119.675 zł. W zamian objęliśmy udziały na kwotę 377.500 zł. Z operatu szacunkowego wynika, że wartość rynkowa netto aportu wynosi 377.500 zł. Wystawiliśmy, więc spółce fakturę VAT na kwotę brutto 380.605 zł (w tym VAT wyniósł 3.105 zł). Gmina zapłaciła VAT. Jak prawidłowo zaksięgować całą tę operację w urzędzie?

Pożyczka na zakup sprzętu rolniczego - ujęcie w księgach

Pytanie: Spółka z o.o. podpisała umowę pożyczki na zakup sprzętu rolniczego za kwotę 600.000 euro, która w całości została przekazana na konto dostawcy tego sprzętu. Co miesiąc spółka otrzymuje fakturę na część odsetkową, która jest zwolniona od podatku. W dalszej części faktury wymieniona jest bieżąca kwota raty kapitału, np. rata nr 1 do umowy pożyczki, część odsetkowa 1.779,40 euro, VAT zw., wartość 1.779,40 euro. Bieżąca rata kapitału wynosi 6.879,34 euro, do zapłaty - 8.658,74 euro. Jak ująć pożyczkę w księgach spółki i jak rozliczać co miesiąc fakturę?

Jak zaksięgować dofinansowanie preferencyjne na szkolenie pracowników?

Pytanie: Nasza firma otrzymała z PZU kwotę 1.500 zł z tytułu dofinansowania preferencyjnego na szkolenie. Pieniądze wpłynęły na konto naszej firmy, a później dopiero zostało zorganizowane szkolenie BHP i udzielania pierwszej pomocy, za które zostaliśmy obciążeni fakturą w wysokości 1.500 zł przez firmę organizującą to szkolenie. Jak powinny być zaksięgowane poszczególne operacje?

Jak zaksięgować koszty zakupu i montażu szyby, które zostaną pokryte przez ubezpieczyciela?

Pytanie: Użytkujemy ciągnik na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Ostatnio została zbita szyba w tym ciągniku, więc nasza firma zgłosiła szkodę do ubezpieczyciela. Pieniądze z odszkodowania zostaną przesłane na konto naszej firmy. Ponieważ jednak nie możemy sobie pozwolić na duże przestoje w pracy zamówiliśmy i kupiliśmy potrzebną szybę - mamy fakturę wystawioną na naszą firmę za zakup i montaż tej szyby. Jak zaksięgować te faktury i czy w ogóle powinny być księgowane?

Jak zaksięgować zapłatę za należności licencyjne?

Pytanie: W dniu 30 listopada 2011 r. wystawiliśmy fakturę za należności licencyjne na kwotę 10.000 USD. W Tajlandii został pobrany podatek u źródła od opłat licencyjnych w wysokości 15%. Wobec powyższego kontrahent uiścił zapłatę za wystawioną przez nas fakturę pomniejszając jej wartość o kwotę podatku u źródła w wysokości 15%. Kwota podatku została uiszczona w miejscowej walucie w batach w dniu 7 lutego 2012 r. a my otrzymaliśmy od kontrahenta dokument potwierdzający zapłatę podatku. W związku z zapłatą podatku w kraju świadczenia usług licencyjnych tj. w Tajlandii kontrahent pomniejszył zapłatę za fakturę o kwotę podatku u źródła po przeliczeniu na USD. Otrzymaliśmy więc kwotę 8.500 USD w dniu 7 lutego 2012 r. Jak należy zaksięgować tę operację?

Jak zaksięgować koszty związane z zakupem towaru?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu używanymi ciągnikami rolniczymi sprowadzanymi z Niemiec. Po sprowadzeniu ciągników do Polski ponoszę koszty badania technicznego, tłumaczenia dokumentów i opłaty rejestracyjnej. Czy powinienem księgować te koszty w kolumnie 10 PKPiR „Zakup towarów wg cen zakupu”, czy w kolumnie 13 „pozostałe wydatki”?

Momente zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z przeprowadzeniem napraw okresowych (IPTPB3/423-76/11-7/MF)

  • 2 listopada 2011 r.
  • CIT

Zwrot dotacji w instytucji kultury (instytucje kultury)

Pytanie: Instytucja kultury jest zobowiązana do zwrotu niewykorzystanej w roku budżetowym dotacji. Jak powinny wyglądać zapisy związane z otrzymaniem i zwrotem dotacji inwestycyjnej w księgach rachunkowych?

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
samorządowej jednostki budżetowej

Przekazanie nieruchomości w trwały zarząd - księgowanie w gminie, czy jednostce budżetowej? (jsfp)

Pytanie: Gmina, na podstawie decyzji oraz uchwały, przekazała w trwały zarząd jednostkom oświatowym budynki szkolne oraz grunty pod tymi budynkami. Gdzie wykazać wartość budynków i gruntów - czy w księgach jednostek oświatowych, czy nadal mają one widnieć majątku w księgach JST?

Anna Zienkiewicz
główna księgowa
jednostki oświatowej

Odchylenia wynikające z zaokrągleń w deklaracji VAT (jsfp)

Pytanie: Na koncie 225 po stronie Wn księgujemy VAT do odliczenia udziałem procentowym wynikającym z faktur zakupu. Po stronie Ma konta 225 księgujemy należny podatek VAT wynikający z faktur ze sprzedaży. Potrącony podatek do urzędu skarbowego wynikający z deklaracji księgujemy po stronie Wn konta 225. Co zrobić w przypadku, gdy po zaksięgowaniu całego miesiąca naliczonego i należnego VAT oraz odprowadzonego VAT powstają odchylenia wynikające z zaokrągleń?

Odpowiedzi udzieliła:
Halina Skiba
główny specjalista ds. finansowych
w samorządowej jednostce budżetowej

Inwestycja prowadzona przez gminę - ewidencja księgowa (JST)

Pytanie: W jaki sposób zaewidencjonować i rozliczyć prowadzoną przez gminę inwestycję?

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
samorządowej jednostki budżetowej

Zwrot nadpłaconej refundacji wynagrodzeń do urzędu pracy - księgowanie (jsfp)

Pytanie: Jak w zakładzie budżetowym zaksięgować zwrot części nadpłaconej refundacji wynagrodzeń do Urzędu Pracy? Kwota refundacji została przelana w zawyżonej kwocie, a w styczniu nastąpił zwrot nadpłaconej refundacji na konto Urzędu Pracy. Wpływ refundacji z Urzędu Pracy księgowano Wn 131 „Rachunek bieżący”, Ma 760 „Pozostałe przychody”.

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
samorządowej jednostki budżetowej

Koszty komornicze - księgowanie w samorządowym zakładzie budżetowym (jsfp)

Pytanie: W jaki sposób w samorządowym zakładzie budżetowym zaksięgować należność od dłużnika wyegzekwowaną przez komornika. Na jakich paragrafach należy zaksięgować koszty komornicze i upomnienie?

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
w samorządowej jednostki budżetowej

Wypłata świadczeń rodzinnych oraz zasiłków - czy księgować przypis? (OPS)

Pytanie: GOPS wypłaca podopiecznym świadczenia rodzinne oraz zasiłki na podstawie wydanych wcześniej decyzji. Czy kwoty wynikające z w/w decyzji należy zaksięgować jako przypis na koncie zespołu 2 np. 240 - Przypis 400/240, wypłata zasiłku 240/130? Czy wystarczające jest księgowanie 400/130 w momencie wypłaty zasiłku bez ujęcia przypisu na koncie zespołu 2?

Odpowiedzi udzieliła:
Anna Zienkiewicz
główna księgowa
jednostki oświatowej

Wynagrodzenie płatnika składek - ustalanie i księgowanie (jsfp)

Pytanie: Proszę o interpretację przepisów w zakresie potrącania wynagrodzenia dla płatnika z tytułu wypłaty zasiłków chorobowych oraz terminowych wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Czy jednostka organizacyjna jednostki samorządu terytorialnego może nie potrącać ww. wynagrodzeń i czy wówczas nie naraża się na naruszenie przepisów?

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
samorządowej jednostki budżetowej

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.