księgowanie

pytania rachunkowosc

Jak zaksięgować likwidacje lokaty w spółdzielni mieszkaniowej przeznaczonej na fundusz remontowy?

Pytanie: Spółdzielnia mieszkaniowa w 1998 roku założyła lokaty bankowe na kwotę 201.000 zł, które pochodziły z wykupu mieszkań. Co roku odsetki od lokat były opodatkowane i zaliczane do nadwyżki bilansowej. W każdym roku po walnym zgromadzeniu członków spółdzielni po zatwierdzeniu uchwały nadwyżka bilansowa była przeznaczana na fundusz remontowy. W 2025 roku rada nadzorcza zdecydowała o likwidacji lokat i przekazaniu ich na zwiększenie stanu kapitału funduszu remontowego. Spółdzielnia nie posiada wyodrębnionego konta na fundusz remontowy. Jak prawidłowo zaksięgować powyższe zdarzenie?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak ująć likwidację lokaty w księgach rachunkowych.
  • Poznasz zasady księgowania środków przeznaczonych na fundusz remontowy.
  • Sprawdzisz, jakie konta mogą mieć zastosowanie przy rozliczeniu lokaty.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo powiązać operację finansową z celem funduszu.
Księgowanie likwidacji lokaty w spółdzielni mieszkaniowej

Księgowanie likwidacji lokaty w spółdzielni mieszkaniowej a fundusz remontowy

Pytanie: Spółdzielnia mieszkaniowa w 1998 roku założyła lokaty bankowe na kwotę 201.000 zł, które pochodziły z wykupu mieszkań. Co roku odsetki od lokat były opodatkowane i zaliczane do nadwyżki bilansowej. W każdym roku po walnym zgromadzeniu członków spółdzielni po zatwierdzeniu uchwały nadwyżka bilansowa była przeznaczana na fundusz remontowy. W 2025 roku rada nadzorcza zdecydowała o likwidacji lokat i przekazaniu ich na zwiększenie stanu kapitału funduszu remontowego. Spółdzielnia nie posiada wyodrębnionego konta na fundusz remontowy. Jak prawidłowo zaksięgować powyższe zdarzenie?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo zaksięgować likwidację lokaty w spółdzielni mieszkaniowej.
  • Dowiesz się, czy likwidacja lokaty wpływa na fundusz remontowy i wynik finansowy.
  • Będziesz wiedzieć,  w jaki sposób rozliczyć odsetki od lokaty bankowej.
Jak księgować VAT OSS – ewidencja, rozrachunki i VIU-DO

Jak księgować VAT OSS: organizacja ewidencji, rozrachunków i danych do deklaracji VIU-DO

Księgowanie VAT OSS wymaga nie tylko znajomości procedury VAT OSS, ale także odpowiedniego uporządkowania ewidencji księgowej, kont analitycznych i rozrachunków. Sprawdź, jak oddzielić sprzedaż krajową od sprzedaży OSS, jak ująć VAT należny OSS oraz jak przygotować dane potrzebne do deklaracji VIU-DO i płatności podatku w euro.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak zorganizować księgowanie VAT OSS w planie kont.
  • Upewnisz się, jak oddzielić sprzedaż krajową od sprzedaży objętej OSS.
  • Dowiesz się, jak prowadzić ewidencję VAT OSS według państw konsumpcji i stawek VAT.
  • Będziesz wiedzieć, jak przygotować dane do deklaracji VIU-DO.
Przekazanie środków z lokaty na fundusz remontowy – księgowanie

Przekazanie środków z lokaty na fundusz remontowy – jak ująć w księgach spółdzielni mieszkaniowej

Pytanie: Spółdzielnia mieszkaniowa uchwałą podjęła przekazanie 300.000 zł z lokat bankowych na fundusz remontowy. Pieniądze pochodzą z wykupu mieszkań przez lokatorów. Lokaty istnieją od 1998 r. Proszę o wyjaśnienie, jak zaksięgować to zdarzenie.
Faktura korygująca in plus i in minus – rozliczenie i księgowanie

Faktura korygująca in plus i in minus – rozliczenie, księgowanie i najczęstsze błędy w KSeF

Fakturę korygującą in minus sprzedawca rozlicza co do zasady w okresie jej wystawienia, jeżeli korekta została wystawiona jako faktura ustrukturyzowana w KSeF. Nabywca ujmuje ją w okresie otrzymania korekty, czyli przy fakturze z KSeF zasadniczo w dniu nadania numeru KSeF. Fakturę korygującą in plus rozlicza się w zależności od przyczyny korekty: wstecznie, gdy błąd istniał już przy sprzedaży pierwotnej, albo na bieżąco, gdy przyczyna powstała później. Poniżej wyjaśniamy zasady rozliczeń w VAT, księgowania, skutki w podatkach dochodowych oraz najczęstsze błędy przy korektach w KSeF.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy należy wystawić fakturę korygującą in plus, a kiedy fakturę korygującą in minus.
  • Dowiesz się, jak rozliczyć fakturę korygującą w VAT po stronie sprzedawcy i nabywcy.
  • Upewnisz się, jakie zasady obowiązują przy wystawianiu i otrzymywaniu korekt w KSeF,
  • Będziesz wiedzieć, jak prawidłowo przeprowadzić księgowanie faktury korygującej,
  • Przekonasz się, jakie skutki wywołują korekty w podatkach dochodowych (PIT i CIT),
  • Sprawdzisz, jakie są najczęstsze błędy związane z rozliczaniem faktur korygujących i jak ich uniknąć.
  • Zobaczysz,  jak wygląda rozliczenie korekt na praktycznych przykładach.
CRU: czy po złożeniu wniosku o konto JSFP konieczne są dodatkowe dokumenty?

Księgowanie operacji WTZ w strukturach DPS: jak prawidłowo ująć trzynastą pensję?

Pytanie: W strukturach naszego Domu Pomocy Społecznej (DPS) funkcjonują Warsztaty Terapii Zajęciowej (WTZ), finansowane ze środków PFRON i Powiatu. Dla DPS-u są to środki pozabudżetowe. Na jakich kontach należy prawidłowo księgować operacje dotyczące WTZ? Znalazłam wzór: Wn 139 / Ma 240 (wpływ środków), Wn 401 / Ma 201 (faktura zakupu) i jednocześnie Wn 240 / Ma 760 (wartość poniesionych kosztów), a na koniec roku przeniesienie na konto 860. W ten sposób wynik finansowy wychodzi 0. Co natomiast zrobić z 13. pensją? Jeśli zrobię księgowanie Wn 404 / Ma 231, to wynik finansowy nie wyjdzie 0. Czy pod datą księgowania trzynastki można zaksięgować Wn 240 / Ma 760, czy może bezpieczniej przeprowadzić wszystko tylko przez konta 139 i 240 z pominięciem zespołów 4 i 7?
Korzyści 
  • Dlaczego prowadzenie ewidencji WTZ wyłącznie przez konta rozrachunkowe 139 i 240, z pominięciem kont kosztowych i przychodowych, stanowi błąd formalny w DPS?
  • W jaki sposób należy zaksięgować trzynastą pensję pracowników WTZ pod datą 31 grudnia, aby zachować pełną neutralność wynikową (wynik równy zero)?
  • Jak przebiega ewidencja techniczno-kasowa wypłaty trzynastej pensji w nowym roku budżetowym i dlaczego nie wpływa ona na koszty nowego okresu?
Zakup na AliExpress a VAT – jak wykazać transakcję w księgach i po jakim kursie rozliczyć fakturę?

Zakup na AliExpress a VAT – jak wykazać transakcję w księgach i po jakim kursie rozliczyć fakturę?

Pytanie: Firma dokonała zakupu na platformie AliExpress. Otrzymano fakturę od chińskiego sprzedawcy. Przy płatności naliczony został automatycznie VAT i podano informację, że cło płaciła firma kurierska. Jak wykazać taką transakcję w księgach? Czy jako import? Po jakim kursie zaksięgować fakturę?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy zakup na AliExpress stanowi import towarów.
  • Dowiesz się, jak rozliczyć VAT przy procedurze IOSS.
  • Upewnisz się, jakie znaczenie mają dokumenty celne i PZC.
  • Będziesz wiedzieć, jak ująć zakup w księgach rachunkowych.
  • Przekonasz się, po jakim kursie przeliczyć fakturę od chińskiego sprzedawcy.
Księgowanie kradzieży gotówki z kasy – jak wyksięgować skradzione pieniądze?

Księgowanie kradzieży gotówki z kasy – dokumenty, termin i dekretacja

Księgowanie kradzieży gotówki z kasy wymaga nie tylko prawidłowego udokumentowania zdarzenia, ale również niezwłocznego rozliczenia niedoboru w księgach rachunkowych. W przypadku włamania i kradzieży środków pieniężnych przedsiębiorca nie może pozostawić w ewidencji fikcyjnego salda kasy. Wyjaśniamy, kiedy wyksięgować skradzioną gotówkę, jakie dokumenty sporządzić oraz jak prawidłowo ująć w księgach ewentualne odszkodowanie od ubezpieczyciela.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy należy dokonać księgowania kradzieży gotówki z kasy.
  • Będziesz wiedzieć, jakie dokumenty stanowią podstawę wyksięgowania skradzionych środków.
  • Upewnisz się, jak zaksięgować niedobór gotówki w księgach rachunkowych.
  • Dowiesz się, w jaki sposób doprowadzić saldo kasy do zgodności ze stanem rzeczywistym.
Księgowanie zakupu słodyczy do promocji szkoły

Księgowanie zakupu słodyczy do promocji szkoły

Pytanie: Szkoła planuje zakup reklamowych słodyczy do promocji placówki. Jaki paragraf zastosować do zaksięgowania tego wydatku: 4220 czy 4210?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki paragraf klasyfikacji wydatków należy zastosować przy wydatku związanym z zakupem słodyczy na promocję szkoły?
Ulga na złe długi VAT – skutki braku korekty po terminie

Ulga na złe długi w VAT – skutki bilansowe braku korekty po upływie terminu

Pytanie: Spółka z o.o.  (prowadzimy pełną księgowość, vatowiec) ma niezapłacone od ponad 3 lat należności. Został utworzony odpis aktualizacyjny i rozliczono w kosztach w wartości netto. Spółka nie skorzystała z ulgi na złe długi w związku z VAT należnym. VAT znajduje się na koncie  „VAT należny oczekujący do skorygowania”. Jednak nie będzie możliwości rozliczenia go. Jak postąpić w tej sytuacji?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć VAT należny, którego nie można już skorygować.
  • Upewnisz się, jak wyksięgować konto „VAT należny oczekujący do skorygowania”.
  • Dowiesz się, jak ująć takie zdarzenie bilansowo i podatkowo.
Jak księgować faktury DKV w estońskim CIT – VAT REF i paliwo

Jak księgować faktury DKV za paliwo i opłaty drogowe w spółce na estońskim CIT?

Pytanie: Proszę o potwierdzenie prawidłowego sposobu księgowania faktury DKV za paliwo i opłat drogowych samochodów osobowych, spółka jest na estońskim CIT. Faktura dotyczy samochodów osobowych wykorzystywanych w sposób mieszany, dla których wydatki samochodowe rozliczamy w proporcji 50% jako koszt związany z działalnością i 50% jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP na potrzeby estońskiego CIT). Czy prawidłowe będzie następujące ujęcie:
  • wartość netto paliwa i opłat drogowych dzielimy 50/50, jako koszt związany z działalnością oraz jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP dla estońskiego CIT);
  • całość VAT ujmujemy na koncie „VAT zagraniczny do zwrotu VAT-REF”, bez dzielenia go 50/50 i bez ujmowania go w kosztach?
W momencie otrzymania zwrotu VAT z VAT-REF księgujemy: zagraniczny do zwrotu VAT-REF, a ewentualne różnice kursowe ujmujemy jako przychody lub koszty finansowe. Proszę również o informację, czy w przypadku, gdy spółka nie wystąpiłaby o zwrot VAT-REF, to zagraniczny VAT nadal nie powinien być ujmowany w kosztach?  
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak księgować faktury DKV w estońskim CIT.
  • Będziesz wiedzieć, jak rozliczać paliwo i opłaty drogowe dla samochodów osobowych,
  • Jak rozliczać różnice kursowe przy VAT REF.

Likwidacja środka trwałego – księgowanie w przypadku częściowej likwidacji i dalszego wykorzystania

Pytanie: W wyniku likwidacji placówki, część mebli z zestawu meblowego, który stanowił środek trwały (całkowicie zamortyzowany), została zutylizowana. Kilka szaf, które mogą być w przyszłości wykorzystane, zostało przewiezionych do magazynu. Jak postąpić z likwidacją w takim przypadku?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo przeprowadzić likwidację środka trwałego i jej księgowanie w praktyce.
  • Sprawdzisz, jak ująć w księgach w pełni zamortyzowany środek trwały.
  • Poznasz zasady postępowania przy częściowej likwidacji i dalszym wykorzystaniu składników majątku.

Wybór konta przy zwrocie wydatków z lat ubiegłych: 720 czy 760?

Pytanie: Dokonuję przypisu zwrotu wydatków dotyczących lat ubiegłych (np. zwrot kosztów powiadomień o depozytach, rozliczenia gazu z warsztatami terapii) na dochody dekretem 221/720. Moje wątpliwości dotyczą tego, czy właściwe jest konto 720, czy raczej powinno to być konto 760, na którym Dom Pomocy ujmuje darowizny i odszkodowania?
Korzyści 
  • Dlaczego zwrot kosztów mediów z lat ubiegłych powinien trafić na konto 720, a nie 760?
  • W którym paragrafie klasyfikacji budżetowej należy ująć środki odzyskane z tytułu wydatków poniesionych w poprzednich latach?
  • Jakie rodzaje przychodów są klasyfikowane jako "pozostałe przychody operacyjne" w Domu Pomocy Społecznej?

Kiedy ująć fakturę za paliwo w kosztach CIT i VAT? Przykład księgowania

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (branża transportowa) otrzymała zbiorczą fakturę za paliwo oraz AdBlue rozlewane o następujących danych: data wystawienia: 4 marca 2026 r., data sprzedaży: 28 lutego 2026 r., okres rozliczeniowy: 1–28 lutego 2026 r. W którym okresie rozliczeniowym spółka powinna ująć tę fakturę jako koszt uzyskania przychodu (CIT)? W którym okresie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tej faktury? W jaki sposób prawidłowo zaksięgować taką fakturę (pełna księgowość), w szczególności: pod jaką datą należy ją ująć w księgach rachunkowych? Czy powinna być przypisana do lutego czy marca? Jakie podejście jest rekomendowane w praktyce księgowej dla tego typu kosztów.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy ująć fakturę za paliwo w kosztach CIT,
  • Sprawdzisz, w którym okresie przysługuje odliczenie VAT,
  • Upewnisz się, jak powinno przebiegać księgowanie faktury zbiorczej za paliwo.
Dzień Kobiet - życzenia od Portalu FK

Dzień Kobiet – najlepsze życzenia od Portalu FK

Z okazji Dnia Kobiet składamy wszystkim Czytelniczkom Portalu FK najserdeczniejsze życzenia. Dziękujemy za Waszą codzienną pracę, odpowiedzialność i profesjonalizm, dzięki którym finanse wielu firm są w dobrych rękach.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.