koszty uzyskania przychodów

mężczyzna przed biurowcem

Czy wydatki na szkolenie związane ze sprzedażą produktów można zaliczyć do kosztów?

Pytanie: Spółka organizuje szkolenia dla kontrahentów i osób odpowiedzialnych i mających wpływ na sprzedaż marek własnych, niebędących pracownikami spółki. Szkolenia mają na celu przekazanie stosownej wiedzy na temat produktów przez nią sprzedawanych, ich cech jakościowych, użytkowych czy technicznych. Szkolenie składa się z dwóch części: wykładowej i warsztatowej. Szkolenie jest dwudniowe i organizowane jest w hotelu, który udostępnia salę konferencyjną, zapewnia wyżywienie i nocleg. Następnie hotel wystawia fakturę o treści „organizacja konferencji”. Czy w związku z tym taką fakturę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Wydatki ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako KUP

Problem:Podatnik założył jednoosobową działalność gospodarczą, bez zatrudniania pracowników, nie jest podatnikiem VAT − usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne. Działalność wykonuje w wynajmowanych gabinetach osobiście i zdalnie oraz zdalnie z adresu zamieszkania.

Czy można potraktować jako KUP takie wydatki, jak:

1)  wydatki w wynajętym gabinecie − zakup firan, zasłon, poduszek, dywanu, kwiatka doniczkowego i dekoracji, ramek na zdjęcia, foteli, szafek, stolików, lamp (zapewnienie odpowiedniego oświetlenia); wydatki nie przekraczają łącznie kwoty 10.000 zł;

2) wydatki w pokoju w miejscu zamieszkania (siedzibą firmy jest miejsce zamieszkania − na sesje zdalne, a także na prowadzenie innych niż operacyjne spraw firmy) − remont pokoju, tj. drobne wydatki na zakup gładzi, rolet, firanek, listew przypodłogowych; wydatki nie przekraczają łącznie kwoty 10.000 zł;

3) wydatki bieżące − woda, kawa, herbata, świeże kwiaty, owoce, świece, abonament w serwisach typu Znanylekarz.pl; wszystkie te wydatki mają służyć zapewnieniu i podniesieniu klientom komfortu w czasie oczekiwania przed sesją i na sesji, a także zbudowaniu atmosfery zaufania, relaksacji, wygodnego miejsca do rozmowy, zbudowaniu pozytywnych odczuć, sprawienia, że pomieszczenie jest bardziej domowe i przyjazne i mają wpłynąć na zwiększenie spodziewanych przychodów; czy te wydatki są racjonalne i akceptowalne w orzecznictwie;

4) wydatki na dokształcenie i zdobycie wiedzy, zwiększenie prestiżu − superwizję (w celu uzyskania certyfikacji zawodowej), opłata za studia psychologiczne, opłata za kurs języka angielskiego, szkolenia specjalistyczne, materiały edukacyjne związane z obszarem prowadzonej działalności (prenumeraty, literatura, audiobooki, książki branżowe); mają one wpłynąć na poprawienie pozycji na rynku; podatnik jest w stanie oferować usługi zdalnie również poza terytorium PL, a także dla obcokrajowców;

5) wydatki na zwierzę (np. rybki, kot, pies) wykorzystywane w działalności w celu terapeutycznym − zakup zwierzęcia, szkolenie, opieka weterynarza, zabiegi, szczepienia, wyżywienie; po zakończeniu pracy w gabinecie zwierzę (np. pies, kot) wraca do miejsca zamieszkania.

Ulga dla samotnych rodziców i inne nowe interpretacje podatkowe - zestawienie

Ulga dla samotnych rodziców i inne nowe interpretacje podatkowe - zestawienie

Jakie są skutki dofinansowania wycieczki z ZFŚS, czy od sprzedaży auta wykupionego z leasingu trzeba zapłacić PIT, czy rozwiedziona matka ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku? Poznaj wyjaśnienie fiskusa.

Korzyści 

Polecamy też:

Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu

Zajęcia relaksacyjne dla przedsiębiorcy – czy taki wydatek zaliczysz do kosztów podatkowych

Wydatki na szkolenia dla freelancerów – czy zaliczysz do kosztów

Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów

Ubezpieczenie dotyczące zakupionego środka trwałego sfinansowane pożyczką a koszty

Pytanie: Czy ubezpieczenie dotyczące zakupionego środka trwałego pokryte przez pożyczkodawcę i spłacane przez podatnika w ratach będzie kosztem uzyskania w dniu jego pokrycia ubezpieczenia, czy po jego całkowitej spłacie przez podatnika?  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy ubezpieczenie dotyczące zakupionego środka trwałego sfinansowane pożyczką można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Polecamy też:

Czy wydatek na okulary dla żony pracującej w firmie męża można odliczyć od podatku

Pytanie: Mąż prowadzi firmę jako jednoosobowa działalność gospodarcza na podatku liniowym, jest podatnikiem VAT. Ja jestem w tej firmie osobą współpracującą - w tej formule opłacam składki ZUS. Dodatkowo jestem zatrudniona przez męża jako pracownik na pełen etat, mam wypłacane wynagrodzenie, tak jak pracownik. Zakres obowiązków: to zamawianie towarów, wycena, księgowanie. Znaczna część obowiązków wiąże się z pracą przy komputerze. Pogorszył mi się wzrok i planuję zakup okularów. Okulista zalecił okulary progresywne, czyli niezbyt tanie. Czy jest możliwość, aby ten wydatek stanowił koszt dla firmy? A może chociaż część tej faktury będzie można odliczyć? Jeśli tak, to czy należy uwzględnić kwotę brutto?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wydatek na okulary korekcyjne dla pracownika można zaliczyć do kosztów podtakowych i czy można odliczyć VAT.

Polecamy też:

Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu

Refundujesz okulary lub szkła kontaktowe? Pobierz wniosek pracownika o zwrot kosztów

Czy pracownik kierowca ma prawo do refundacji okularów korekcyjnych

Czy wydatki na upamiętnienie zmarłego pracownika to koszt reprezentacji

Czy wydatki na upamiętnienie zmarłego pracownika to koszt reprezentacji

Wydatki poniesione na upamiętnienie zmarłych pracowników firmy, jako mające związek z prowadzoną przez taki podmiot działalnością gospodarczą, spełniają wszystkie niezbędne warunki do ujęcia ich w kosztach uzyskania przychodów. Zarazem ustawodawca nie wyłączył ich z możliwości potrącenia w tego rodzaju kosztach.

Wydatki poniesione po dniu sporządzenia sprawozdania – kiedy zaliczyć do kosztów

Problem: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT sprzedała w roku 2023 innej spółce, także czynnemu podatnikowi VAT, niezabudowaną nieruchomość gruntową, która została opodatkowana stawką 23%. W wyniku przeprowadzonego przed sprzedażą audytu nieruchomości, stwierdzono, że grunt będący przedmiotem sprzedaży zawiera pewne zanieczyszczenia. Strony umówiły się, że kupujący grunt wykona prace związane z jego oczyszczeniem, a następnie zrefakturuje ten koszt na sprzedającego. Prace zostaną wykonane już w roku 2024. Czy koszt wynikający z refaktury wystawionej w roku 2024 powinien być uznany przez sprzedającego za koszt bezpośredni uzyskania przychodów w roku 2023, czy też należy potraktować go jako koszt pośredni i ująć w kosztach podatkowych w roku 2024, w dacie wystawienia refaktury?

Wielu przedsiębiorców i księgowych zastanawia się, czy ewidencja przebiegu pojazdu do celów podatkowych musi mieć formę papierową

Czy ewidencję przebiegu pojazdu można prowadzić elektronicznie

Wielu przedsiębiorców i księgowych zastanawia się, czy ewidencja przebiegu pojazdu do celów podatkowych musi mieć formę papierową, czy też może być ona prowadzona elektronicznie. Do wspomnianego zagadnienia ustosunkował się dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 15 września 2023 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.373.2023.1.AS). Zobacz, jakie było stanowisko organu w tej kwestii.

4b84ba43e84ee91c3a99fa6add7baeffeb49a775-medium

Czy koszty upomnienia mogą stanowić koszty uzyskania przychodu?

Pytanie: Podczas kontroli w zakładzie Inspektorat Ochrony Środowiska nałożył na podatnika karę. Ponieważ kara nie została zapłacona w terminie, podatnik obciążony również został kosztem upomnienia. Czy koszt tego upomnienia może zostać zaliczony do podatkowych kosztów uzyskania przychodów?

Czy zasiłki chorobowe wypłacane z ZUS stanowią koszt dla płatnika składek

Pytanie: Z art. 15 ust. 4g ustawy o CIT wynika, że należności ze stosunku pracy oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy (z zastrzeżeniem wpłat dokonywanych do pracowniczych planów kapitałowych) stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub z innego stosunku prawnego łączącego strony. Czy w Państwa ocenie zasiłki chorobowe wypłacane z ZUS stanowią koszt (podatkowy; bilansowy) dla płatnika składek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zasiłki chorobowe wypłacane z ZUS stanowią koszt dla płatnika składek.

Polecamy też:

Jak krok po kroku naliczać pracownikom zasiłek chorobowy - wskazówki dla pracodawcy

Wypadek przy pracy – w jakiej wysokości pracownikowi wypłacić wynagrodzenie chorobowe

Wykorzystywanie samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa – skutki podatkowe

Pytanie: Prezes spółki korzysta z firmowego samochodu (leasing operacyjny) do celów mieszanych. Otrzymuje wynagrodzenie na podstawie umowy powołania. Jakie rodzi to skutki podatkowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki podatkowe dotyczące wykorzystywania samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa spółki.

Czytaj też:

Czy samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych trzeba zwrócić na czas zwolnienia chorobowego

PIT-11 a przychód otrzymany z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Prywatny samochód do celów służbowych dla prezesa spółki – dokumentacja

Wbrew wcześniejszym planom zmian w limitach płatności gotówkowych, nowe przepisy w tym zakresie nie zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2024 r.

Zmiana przepisów w zakresie płatności gotówkowych przesądzona

Wbrew wcześniejszym planom zmian w limitach płatności gotówkowych,  nowe przepisy w tym zakresie nie zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2024 r. Tak wynika z nowelizacji regulacji Polskiego Ładu, która uchyla niekorzystne dla przedsiębiorców oraz ich klientów rozwiązania. 

Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć

Pytanie: Moje pytanie dotyczy rozliczenia wyjazdów pracowników w związku z 15-leciem firmy. Czy taki wyjazd jest kosztem uzyskania przychodów? Czy ma tu znaczenie rodzaj zatrudnienia? Czy będzie to przychód dla pracownika?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć wyjazd pracowników na imprezę jubileuszową.

Polecamy też:

Impreza integracyjna – czy wydatki zaliczysz w koszty

Bezpłatne kursy językowe dla pracowników oraz impreza cateringowa - czy wykazać w PIT-11

Karty przedpłacone księgowanie

Karty przedpłacone – sprawdź skutki podatkowe i ewidencję księgową

Karty przedpłacone są sposobem na dokonywanie płatności i są nośnikiem pieniądza. Sprawdźmy, czy wydatek na karty przedpłacone będzie kosztem podatkowym przedsiębiorstwa i jak ewidencjonować płatność za pomocą karty przedpłaconej.

Problem: Market budowlany zakupił od dostawcy zajmującego się płatnościami elektronicznymi karty przedpłacone. Karty te mają być przeznaczone np. na prezenty (na zasadzie bonu podarunkowego. Mają służyć także do zwrotów towarów i zwrotów po reklamacji. W ten sposób klient nie otrzymuje gotówki, ale uzyskuje zwrot środków na tę kartę i musi te środki wykorzystać w tym punkcie sklepowym. Moje pytanie dotyczy księgowania tych zdarzeń gospodarczych. Sam zakup tych kart to są kwoty niewielkie i uważam, że są kosztem uzyskania przychodu. Następnie sprzedaż tej karty, powiedzmy na prezent po uprzednim doładowaniu, np. 200 zł - nie jest sprzedażą towarów. Następnie obdarowany realizuje kartę w danym punkcie sklepowym, ale np. w kwocie 190 zł, 10 zł. zostaje na karcie. Obdarowany jest właścicielem tej karty i np. dokonał wcześniej (przed kartą) zakupu towaru, który zareklamował i kontrahent uznał jego reklamację i dokonuje zwrotu na tę właśnie kartę. Jak to wszystko zaksięgować? Myślałam, że w przypadku sprzedaży karty powstaje przychód w kasie (konto100) i przychody przyszłych okresów (konto 840). Po realizacji karty następuje zmniejszenie magazynu (bo jest wydanie towarów -konto 330) i z drugiej strony zmniejszenie przychodów przyszłych okresów, ale brakuje mi księgowania po stronie sprzedaży? Czy te operacje podlegają oznaczaniu symbolami GTU i jak się do tego wszystkiego ma podatek VAT?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakich księgowań dokonać w związku z zakupem kart przedpłaconych i płatności dokonanych z użyciem kart.

Sprawdź inne porady dotyczące rachunkowości:

Wydatki na szkolenia dla freelancerów – a koszty podatkowe

Wydatki na szkolenia dla freelancerów – czy zaliczysz do kosztów

Czy fundowane osobom współpracującym kursy z komunikacji, autoprezentacji i zarządzania sobą w czasie można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej? Poznaj stanowisko organu podatkowego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.