KSR 10 „Umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym oraz umowy koncesji na roboty budowlane lub usługi” może być bardzo pomocny przy ewidencji kosztów i przychodów związanych z inwestycjami infrastrukturalnymi często realizowanymi w ramach partnerstwa publiczno-prywatnego. Poniżej kontynuujemy omawianie tego standardu, tym razem przyglądając się regulacjom dotyczącym podmiotu prywatnego.
Faktury za reklamę od Google Ads wystawione zostały w złotówkach. Jednostka rozlicza się na PKPiR i nie jest zwolniona z VAT. Przedpłata została ujęta w fakturze Google opodatkowana jest VAT, który został naliczony i należny (import usług). Na drugiej stronie faktury dostawca przedstawia rozliczenie przedpłaty, jest to wartość niższa lub wyższa od przedpłaty i ta wartość jest kosztem pośrednim w PKPiR (dla podatku PIT). Od niedawna Google stosuje dwie faktury dla celów VAT - przedpłata oraz dla podatku PIT (rozliczenie przedpłaty) - sposób księgowania pozostaje bez zmian. Przy zamknięciu okresu sprawozdawczego powstaje różnica pomiędzy kwotą zapłaty do Google a wysokością kosztów reklamy. W ciągu roku zapłacono 12.000 zł, a koszty wyniosły np. 10.500 zł. Czy to jest nadpłata do rozliczenia z dostawcą? Czy to są pozostałe koszty pośrednie w podatku PIT? Czy nastąpi jakieś wyrównanie przy zamknięciu współpracy?
Rozliczanie kosztów związanych z leasingiem, zaliczanie rozmaitych wydatków do kosztów podatkowych czy też kwestie powiązane z amortyzacją w praktyce sprawiają sporo kłopotów. Pobierz ebook i sprawdź rozwiązania najczęstszych problemów, z jakimi stykają się księgowi przy rozliczaniu podatków dochodowych.
Przedsiębiorca (VAT czynny) zakupił żywność z przeznaczeniem na pomoc dla Ukrainy. Fakturę opłacił, opisał, że towar został przekazany do punktu Caritas jako pomoc. Nie ma pokwitowania potwierdzającego przyjęcie darowizny dla Ukrainy. Czy w tej sytuacji przedsiębiorca może odliczyć VAT i uwzględnić fakturę w kosztach? Sprawdźmy.
Prezenty przekazywane pracownikom z okazji różnego rodzaju świąt i jubileuszy powinny być według niedawnych wyjaśnień fiskusa traktowane jak darowizny, które na podstawie obowiązujących przepisów nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Tak wynika z interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 kwietnia 2022 r. (nr 0111-KDIB2-1.4010.629.2021.4.PB).
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip