koszty uzyskania przychodów

Zakup toreb i plecaków w koszty firmy

Pytanie: Czy zakup toreb na kołach i plecaków podróżnych w celu zapakowania sprzętu rajdowego na wyjazdy, można uznać za koszt uzyskania przychodu w spółce z o.o.?

Ustawa o CIT zawiera katalog otwarty wydatków, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Wskazane w pytaniu wydatki nie zostały przy tym wymienione wprost w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, przez co nie można automatycznie wykluczyć, że nie będą mogły stanowić dla spółki kosztów obniżających wysokość przychodu do opodatkowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy jest szansa na zaliczenie toreb i plecaków koszty w firmy?
  • Jak ocenić zasadność zaliczenia toreb w koszty firmy?

Polecamy też:

Koszty zakupu upominków świątecznych dla pracowników a PIT i VAT

Pytanie: Jak podatnik zwolniony z podatku VAT w przypadku zakupu upominków świątecznych dla pracowników o wartości około 200 zł brutto powinien rozliczyć przekazanie tych upominków pracownikom? Opodatkowanie w zakresie PIT i VAT? Co jeżeli ostatecznie przedsiębiorca zrezygnuje z przekazania upominków pracownikom, a na zakupione wcześniej upominki została już wystawiona faktura na firmę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup upominków dla pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych;

Jakie skutki w VAT ma zakup upominków świątecznych dla pracowników.

Polecamy też:

Zakup upominków dla pracowników ze środków obrotowych – skutki podatkowe

Podpowiadamy, jak rozliczać świąteczne prezenty dla pracowników

Świąteczne kartki z życzeniami dla kontrahentów w kosztach podatkowych firmy

Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć

Kto skorzysta na wprowadzeniu przepisów o kasowym PIT

Kto skorzysta na wprowadzeniu przepisów o kasowym PIT

Korzystne zmiany dla dużej grupy przedsiębiorców rozliczających się z PIT przewiduje projekt zmian w przepisach, którego inicjatorem jest resort finansów. Nowelizacja zakłada modyfikację zasad rozpoznawania przychodu z działalności gospodarczej. Z najnowszych doniesień MF wynika, że limit przychodów umożliwiający skorzystanie z tej formy będzie zwiększony do 250.000 euro.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polega rozliczanie przychodów metodą memoriałową
  • Czy różni się od niej metoda kasowa
  • Jakie zmiany w tym zakresie przewiduje projekt nowelizacji przepisów o PIT
  • Których podatników obejmą nowe regulacje
  • Kiedy projekt ma zostać przyjęty przez rząd

Sprawdź też:

Kiedy różnice kursowe stanowią przychód podatkowy

Sprzedaż środków trwałych z likwidowanej firmy a przychód podatkowy

Zwrot VAT jako przychód w KPiR

Kiedy powstaje przychód podatkowy przy refakturowaniu mediów

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Wielu przedsiębiorców, w związku z prowadzonym biznesem, udaje się w zagraniczne podróże samochodem. Skorzystaj ze wskazówek, aby bezbłędnie rozliczać wyjazdy zagraniczne przedsiębiorcy. Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych.

Przedsiębiorcy korzystający z samochodów w trakcie zagranicznych wyjazdów służbowych, ponoszą nakłady finansowe, które w większości przypadków są związane z ich bieżącą eksploatacją. Chodzi np. o zakup paliwa do samochodów podczas takich wyjazdów, opłaty za korzystanie z autostrad, opłaty parkingowe, koszty ewentualnych napraw w razie nieprzewidzianej awarii pojazdu, czy wynajem aut na miejscu, jeśli przedsiębiorca bądź jego pracownicy udają się tam publicznymi środkami transportu (np. pociągiem, samolotem, autobusem itp.).  

Kiedy wydatki na zagraniczne podróże przedsiębiorcy można zaliczyć do kosztów

W świetle ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, są nimi koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła przychodów, z wyjątkiem tzw. kosztów niepotrącalnych (które z woli ustawodawcy nie mogą pomniejszać przychodów podatnika). Tak wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Dodatkowo fiskus wymaga w tym zakresie, aby ponoszone przez przedsiębiorcę wydatki miały definitywny charakter (czyli nie były mu zwrócone w jakiejkolwiek formie), a także zostały odpowiednio udokumentowane. 

Na ogół wydatki dotyczące zagranicznych wyjazdów, stanowią dla przedsiębiorcy, koszty uwzględniane w rachunku  podatkowym. Powszechnie przyjmuje się bowiem, że poszukiwanie nowych klientów czy dostawców w innych krajach, świadczenie tam usług, negocjacje  handlowe z zagranicznymi kontrahentami, udział w międzynarodowych targach i wystawach  itp., wykazują związek z działalnością gospodarczą podatników. Takie podmioty muszą jednak być w stanie każdorazowo wykazać istnienie związku przyczynowo-skutkowego między ponoszonymi w tym celu wydatkami a ich przychodami, jak również udowodnić faktyczne poniesienie tych wydatków. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie wydatki dotyczące zagranicznych podróży można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Jak dokumentować wydatki związane z samochodem w związku podróżami przedsiębiorcy;
  • Czy paragon za zakup paliwa może być podstawą ujęcia kosztu w KPiR;
  • Po jakim kursie przeliczać poniesione wydatki na zagraniczne podróże;
  • Jakie są ograniczenia w zaliczaniu wydatków przedsiębiorcy do kosztów w związku z zagraniczną podróżą służbową;
  • Jakie jest aktualne stanowisko skarbówki w związku z wydatkami na zagraniczne wyjazdy przedsiębiorcy.

Polecamy też:

Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe

  

Podróż służbowa udziałowca – koszty

Pobierz:

Wzór wniosku o odbycie podróży służbowej własnym samochodem

porada 1

Zaliczka a koszt uzyskania przychodów. Poznaj właściwy sposób na jej rozliczenie

Zastanawiasz się, czy wydatek na zaliczkę potwierdzony fakturą może być uznany za koszt podatkowy już w momencie jego poniesienia? Nasz ekspert odpowie na to pytanie, przybliżając również stanowisko fiskusa w tej sprawie.

Czy przedsiębiorca może prowadzić biuro w przyczepie kempingowej, a wydatki zaliczyć w koszty

Czy przedsiębiorca może prowadzić biuro w przyczepie kempingowej, a wydatki zaliczyć w koszty

Przedsiębiorca zamierza kupić przyczepę kempingową i urządzić w niej mobilne biuro. Czy podatnik zaliczy do kosztów podatkowych wydatki związane na zakupem przyczepy oraz wydatki eksploatacyjne? Sprawdźmy, co na to skarbówka.

Sprawa dotyczyła podatnika, którego głównym przedmiotem działalności jest wytwarzanie, rozwijanie oraz ulepszanie programów komputerowych. Podatnik często realizuje kontrakty poza miejscem zamieszkania. Nie ma on swego odrębnego biura, z którego mógłby świadczyć usługi, a w domu nie ma warunków do pracy.

Dlatego też postanowił kupić przyczepę kempingową i wyposażyć ją w sprzęt niezbędny do prowadzenia działalności (zakup stołu, biurka, monitor zewnętrzny, antenę oraz modem zapewniające stały dostęp do Internetu). Przyczepa nie będzie odpowiadała definicji samochodu osobowego zawartej w art. 5a pkt. 19a ustawy o PIT. Podatnik zaliczy przyczepę do ewidencji środków trwałych. W głównej mierze przyczepa będzie wykorzystywana w ramach prowadzonego biznesu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy przedsiębiorca może prowadzić działalność gospodarczą w przyczepie kempingowej;

Czy podatnik zaliczy do kosztów podatkowych wydatki związane na zakup przyczepy oraz wydatki eksploatacyjne.

Polecamy też:

Drogi zegarek w kosztach prowadzonego biznesu? Skarbówka wyjaśnia

Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu

Zajęcia relaksacyjne dla przedsiębiorcy – czy taki wydatek zaliczysz do kosztów podatkowych

Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów

mężczyzna przed biurowcem

Czy wydatki na szkolenie związane ze sprzedażą produktów można zaliczyć do kosztów?

Pytanie: Spółka organizuje szkolenia dla kontrahentów i osób odpowiedzialnych i mających wpływ na sprzedaż marek własnych, niebędących pracownikami spółki. Szkolenia mają na celu przekazanie stosownej wiedzy na temat produktów przez nią sprzedawanych, ich cech jakościowych, użytkowych czy technicznych. Szkolenie składa się z dwóch części: wykładowej i warsztatowej. Szkolenie jest dwudniowe i organizowane jest w hotelu, który udostępnia salę konferencyjną, zapewnia wyżywienie i nocleg. Następnie hotel wystawia fakturę o treści „organizacja konferencji”. Czy w związku z tym taką fakturę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Wydatki ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako KUP

Problem:Podatnik założył jednoosobową działalność gospodarczą, bez zatrudniania pracowników, nie jest podatnikiem VAT − usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne. Działalność wykonuje w wynajmowanych gabinetach osobiście i zdalnie oraz zdalnie z adresu zamieszkania.

Czy można potraktować jako KUP takie wydatki, jak:

1)  wydatki w wynajętym gabinecie − zakup firan, zasłon, poduszek, dywanu, kwiatka doniczkowego i dekoracji, ramek na zdjęcia, foteli, szafek, stolików, lamp (zapewnienie odpowiedniego oświetlenia); wydatki nie przekraczają łącznie kwoty 10.000 zł;

2) wydatki w pokoju w miejscu zamieszkania (siedzibą firmy jest miejsce zamieszkania − na sesje zdalne, a także na prowadzenie innych niż operacyjne spraw firmy) − remont pokoju, tj. drobne wydatki na zakup gładzi, rolet, firanek, listew przypodłogowych; wydatki nie przekraczają łącznie kwoty 10.000 zł;

3) wydatki bieżące − woda, kawa, herbata, świeże kwiaty, owoce, świece, abonament w serwisach typu Znanylekarz.pl; wszystkie te wydatki mają służyć zapewnieniu i podniesieniu klientom komfortu w czasie oczekiwania przed sesją i na sesji, a także zbudowaniu atmosfery zaufania, relaksacji, wygodnego miejsca do rozmowy, zbudowaniu pozytywnych odczuć, sprawienia, że pomieszczenie jest bardziej domowe i przyjazne i mają wpłynąć na zwiększenie spodziewanych przychodów; czy te wydatki są racjonalne i akceptowalne w orzecznictwie;

4) wydatki na dokształcenie i zdobycie wiedzy, zwiększenie prestiżu − superwizję (w celu uzyskania certyfikacji zawodowej), opłata za studia psychologiczne, opłata za kurs języka angielskiego, szkolenia specjalistyczne, materiały edukacyjne związane z obszarem prowadzonej działalności (prenumeraty, literatura, audiobooki, książki branżowe); mają one wpłynąć na poprawienie pozycji na rynku; podatnik jest w stanie oferować usługi zdalnie również poza terytorium PL, a także dla obcokrajowców;

5) wydatki na zwierzę (np. rybki, kot, pies) wykorzystywane w działalności w celu terapeutycznym − zakup zwierzęcia, szkolenie, opieka weterynarza, zabiegi, szczepienia, wyżywienie; po zakończeniu pracy w gabinecie zwierzę (np. pies, kot) wraca do miejsca zamieszkania.

Ulga dla samotnych rodziców i inne nowe interpretacje podatkowe - zestawienie

Ulga dla samotnych rodziców i inne nowe interpretacje podatkowe - zestawienie

Jakie są skutki dofinansowania wycieczki z ZFŚS, czy od sprzedaży auta wykupionego z leasingu trzeba zapłacić PIT, czy rozwiedziona matka ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku? Poznaj wyjaśnienie fiskusa.

Korzyści 

Polecamy też:

Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu

Zajęcia relaksacyjne dla przedsiębiorcy – czy taki wydatek zaliczysz do kosztów podatkowych

Wydatki na szkolenia dla freelancerów – czy zaliczysz do kosztów

Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów

Ubezpieczenie dotyczące zakupionego środka trwałego sfinansowane pożyczką a koszty

Pytanie: Czy ubezpieczenie dotyczące zakupionego środka trwałego pokryte przez pożyczkodawcę i spłacane przez podatnika w ratach będzie kosztem uzyskania w dniu jego pokrycia ubezpieczenia, czy po jego całkowitej spłacie przez podatnika?  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy ubezpieczenie dotyczące zakupionego środka trwałego sfinansowane pożyczką można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Polecamy też:

Czy wydatek na okulary dla żony pracującej w firmie męża można odliczyć od podatku

Pytanie: Mąż prowadzi firmę jako jednoosobowa działalność gospodarcza na podatku liniowym, jest podatnikiem VAT. Ja jestem w tej firmie osobą współpracującą - w tej formule opłacam składki ZUS. Dodatkowo jestem zatrudniona przez męża jako pracownik na pełen etat, mam wypłacane wynagrodzenie, tak jak pracownik. Zakres obowiązków: to zamawianie towarów, wycena, księgowanie. Znaczna część obowiązków wiąże się z pracą przy komputerze. Pogorszył mi się wzrok i planuję zakup okularów. Okulista zalecił okulary progresywne, czyli niezbyt tanie. Czy jest możliwość, aby ten wydatek stanowił koszt dla firmy? A może chociaż część tej faktury będzie można odliczyć? Jeśli tak, to czy należy uwzględnić kwotę brutto?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wydatek na okulary korekcyjne dla pracownika można zaliczyć do kosztów podtakowych i czy można odliczyć VAT.

Polecamy też:

Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu

Refundujesz okulary lub szkła kontaktowe? Pobierz wniosek pracownika o zwrot kosztów

Czy pracownik kierowca ma prawo do refundacji okularów korekcyjnych

Czy wydatki na upamiętnienie zmarłego pracownika to koszt reprezentacji

Czy wydatki na upamiętnienie zmarłego pracownika to koszt reprezentacji

Wydatki poniesione na upamiętnienie zmarłych pracowników firmy, jako mające związek z prowadzoną przez taki podmiot działalnością gospodarczą, spełniają wszystkie niezbędne warunki do ujęcia ich w kosztach uzyskania przychodów. Zarazem ustawodawca nie wyłączył ich z możliwości potrącenia w tego rodzaju kosztach.

Wydatki poniesione po dniu sporządzenia sprawozdania – kiedy zaliczyć do kosztów

Problem: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT sprzedała w roku 2023 innej spółce, także czynnemu podatnikowi VAT, niezabudowaną nieruchomość gruntową, która została opodatkowana stawką 23%. W wyniku przeprowadzonego przed sprzedażą audytu nieruchomości, stwierdzono, że grunt będący przedmiotem sprzedaży zawiera pewne zanieczyszczenia. Strony umówiły się, że kupujący grunt wykona prace związane z jego oczyszczeniem, a następnie zrefakturuje ten koszt na sprzedającego. Prace zostaną wykonane już w roku 2024. Czy koszt wynikający z refaktury wystawionej w roku 2024 powinien być uznany przez sprzedającego za koszt bezpośredni uzyskania przychodów w roku 2023, czy też należy potraktować go jako koszt pośredni i ująć w kosztach podatkowych w roku 2024, w dacie wystawienia refaktury?

Wielu przedsiębiorców i księgowych zastanawia się, czy ewidencja przebiegu pojazdu do celów podatkowych musi mieć formę papierową

Czy ewidencję przebiegu pojazdu można prowadzić elektronicznie

Wielu przedsiębiorców i księgowych zastanawia się, czy ewidencja przebiegu pojazdu do celów podatkowych musi mieć formę papierową, czy też może być ona prowadzona elektronicznie. Do wspomnianego zagadnienia ustosunkował się dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 15 września 2023 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.373.2023.1.AS). Zobacz, jakie było stanowisko organu w tej kwestii.

4b84ba43e84ee91c3a99fa6add7baeffeb49a775-medium

Czy koszty upomnienia mogą stanowić koszty uzyskania przychodu?

Pytanie: Podczas kontroli w zakładzie Inspektorat Ochrony Środowiska nałożył na podatnika karę. Ponieważ kara nie została zapłacona w terminie, podatnik obciążony również został kosztem upomnienia. Czy koszt tego upomnienia może zostać zaliczony do podatkowych kosztów uzyskania przychodów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.