Ulga dla samotnych rodziców i inne nowe interpretacje podatkowe - zestawienie

Zagadnienie

Pytanie podatnika

Odpowiedź organu podatkowego

Sygnatura

Ulga dla samotnych rodziców

Czy rozwiedziona matka ma prawa do preferencyjnego rozliczenia, w sytuacji gdy sąd ustalił miejsce zamieszkania dziecka przy niej? Zgodnie z umową mediacyjną dziecko spędza z ojcem 3 dni w tygodniu

Samodzielna opieka nad dziećmi nie jest równoznaczna z samotną opieką. Fakt, że w przedstawionej sytuacji każdy     z rodziców zajmuje się dzieckiem w ustalonym czasie, czyli samodzielnie, i w tym czasie drugi rodzic nie uczestniczy w jego wychowaniu, nie oznacza, że mamy do czynienia z samotnym wychowaniem dziecka. Okoliczność, że dwie osoby wychowują to samo dziecko w sytuacji bliskiej opieki naprzemiennej (ugoda mediacyjna) wyklucza możliwość uznania, że którakolwiek z tych osób wychowuje dziecko samotnie. W konsekwencji matce nie przysługuje prawo do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rocznym rozliczeniu PIT.

0111-KDSB2-1.4011.233.2023.2.EA

Dofinansowanie wycieczki z ZFŚS

Czy dofinansowanie wycieczki ze środków ZFŚS jest dla osób uprawnionych przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT ?

Udział uprawnionych w organizowanej przez pracodawcę wycieczce, której celem jest integracja zespołu, zwiększenie motywacji do pracy oraz wzmocnienie więzi koleżeńskich, realizowany jest w interesie pracodawcy, gdyż zintegrowany podczas wycieczki zespół pracowników będzie lepiej i wydajniej pracował, czym przysporzy wymiernych korzyści zakładowi pracy. Wyjazd jest dobrowolny i dostępny dla wszystkich uprawnionych, a udział w nim, nie ma również po stronie uprawnionych realnego przysporzenia majątkowego, które prowadziłoby do powiększenia jego aktywów.

Ponadto, jeśli pracownik uczestnicy w wyjeździe dobrowolnie, po jego stronie nie pojawia się żadna korzyść, choćby w postaci zaoszczędzonego wydatku. Gdyby pracodawca nie organizował wycieczki i nie zapewnił jej współfinansowania, pracownik nie musiałby takiego wydatku ponosić i najprawdopodobniej nie korzystałby z takiego świadczenia we własnym zakresie.

Biorąc pod uwagę powyższe, dofinansowanie wycieczki ze środków ZFŚS dla osób uprawnionych nie będzie stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem PIT.

0114-KDIP3-1.4011.557.2023.1.MZ

Sprzedaż auta wykupionego z leasingu a PIT

Czy sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu za nie więcej niż 1.500 zł stanowi podstawę do opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej?

Zakupiony po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochód osobowy, o którym mowa we wniosku spełniał definicję środka trwałego, podlegającego ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanego na potrzeby związane z działalnością gospodarczą. Wobec powyższego przychód z odpłatnego zbycia tego samochodu stanowi przychód z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 14 ust. 1 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit a ustawy o PIT.

W związku z powyższym sprzedaż przedmiotowego samochodu generuje przychód ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. z pozarolniczej działalności gospodarczej.

0115-KDIT3.4011.270.2023.2.MJ

Wydatki na zajęcia z pływania i wizyty fizjoterapeutyczne a koszty podatkowe adwokata

Czy adwokat, który ma problemy z kręgosłupem może zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności:

a)  zajęcia z pływania – wydatek na instruktora oraz wydatek na wynajem toru na basenie podczas zajęć,

b)  wizyty fizjoterapeutyczne – wydatek na zabiegi rehabilitacyjne wykonywane przez fizjoterapeutę,

c)  treningi medyczne i rehabilitację – wydatek na instruktora/rehabilitanta i wynajem sali?

Wydatki poniesione przez podatnika na zajęcia z pływania, zabiegi fizjoterapeutyczne i treningi medyczne mają na celu dbałość o zdrowie. Wydatki uwarunkowane stanem zdrowia osoby prowadzącej działalność gospodarczą należą do wydatków o charakterze osobistym. Podstawowym celem poniesienia takich wydatków jest bowiem poprawa stanu zdrowia bądź jakości życia podatnika, a nie osiągnięcie przychodów.

W konsekwencji opisane wydatki nie stanowią kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, ponieważ nie spełniają przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

0112-KDIL2-2.4011.363.2023.2.MW