koszty podatkowe

Podatnik będący VAT-owcem i rozliczający się na PKPiR otrzymuje czasami nieodpłatnie towar, tzw. gratisy. W tym konkretnym przypadku są to napoje z firmy Coca Cola. Podatnik rejestruje sprzedaż w kasie fiskalnej. Wiadomo, że towar ten stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, który musi być wpisany do kolumny 8 PKPiR. Natomiast koszt w wysokości tego przychodu ujmuje w kolumnie 13. Problem polega na tym, że biuro rachunkowe, które rozlicza podatnika, nie ma informacji, kiedy może ten koszt ująć w PKPiR, bo tak naprawdę nie wiadomo, kiedy ten towar został faktycznie sprzedany. Czy można ująć w kosztach wartość tych gratisów na koniec miesiąca, w którym podatnik je otrzymał i wprowadził do sprzedaży? Czy podatnik musi podać do biura rachunkowego konkretne daty sprzedaży tego towaru? Czy w VAT jest tak samo?

Firma podpisała z pracownikiem umowę o używanie samochodu prywatnego do celów służbowych. Pracownikowi wypłacany jest ryczałt za 500 km. Czy firma może zwrócić pracownikowi chociaż część kosztów za parkowanie i czy może zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów? W mieście od poniedziałku do piątku w godzinach od 8.00 do 17.00 obowiązują strefy płatnego parkowania.

Spółka cywilna zajmująca się usługami budowlanymi zakupiła działkę w celu postawienia na niej budynku jednorodzinnego z zamiarem sprzedaży. Dom ma posiadać garaż wewnętrzny, w pełni wyposażoną kotłownię, ale również umeblowaną kuchnię, łazienkę oraz pokój dzienny. Na jakich zasadach może nastąpić sprzedaż domu jednemu ze wspólników? Pytanie dotyczy zarówno podatku dochodowego, jak i VAT.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą z siedzibą w Polsce mieszka na stałe w innym kraju UE. Raz w miesiącu przylatuje do firmy w Polsce. Jak powinien potraktować koszty podróży? Czy koszty biletu lotniczego może uznać jako koszt firmy?

Podatniczka prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną liniowym podatkiem dochodowym świadczy usługi transportowe. Prowadzi PKPiR i jest czynnym podatnikiem VAT. Podatniczka zarejestrowała męża w swojej firmie jako osobę współpracującą. Od stycznia 2019 r. mąż jako osoba współpracująca uczestniczy w prowadzeniu firmy w charakterze kierowcy. Czy w związku z tym podatniczka może zaliczyć w koszty działalności wydatki związane z podróżami służbowymi męża, takie jak koszt diety z tytułu delegacji, koszt noclegu, opłaty parkingowej za postój itp. (poświadczone rachunkiem wystawionym na jego firmę)? Co w przypadku gdyby chciała, aby ww. usługę świadczył w formie zatrudnienia na umowę o pracę lub umowę zlecenia? Czy koszt jego wynagrodzenia może być zaliczony jako podatkowy koszt uzyskania przychodu?

Przedsiębiorca dokonuje przewozu pracowników do pracy i z pracy w systemie własnym. Są to niespełna 3 kilometry, ze względu na lokalizacje na obrzeżach miasta. Czy wartość przewozu jest kosztem dla przedsiębiorcy? Podatnik nie opodatkowuje pracowników, ponieważ nie ma listy osób uprawnionych do przewozu.

Przedsiębiorca zorganizował wyjazd na majówkę (imprezę integracyjną) dla pracowników. Czy wydatki na integrację może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Dwie osoby prowadzące działalność gospodarczą prowadzą spółkę cywilną. Czy wykupione przez wspólników spółki cywilnej dwa samochody osobowe z leasingu na cele prywatne (raty były w kosztach spółki s.c. – udziały po 50%) mogą zostać przez nich rozliczone w kosztach 20% wydatków na eksploatację aut osobowych?

Podatnik rozliczający się na PKPiR zgłosił w Europejskim Urzędzie Patentowym wynalazek celem uzyskania ochrony w państwach będących stronami Konwencji o patencie europejskim (EPC). Opłata za ubieganie się o ochronę wynalazku jako patentu europejskiego wyniosła ponad 3.000 euro, na którą złożyły się: opłata podstawowa za zgłoszenie, opłata za poszukiwania, opłata za wyznaczenie co najmniej jednego umawiającego się państwa w odniesieniu do zgłoszenia z 1 kwietnia 2009 r. lub po tej dacie oraz opłata za badania. Czy powyższy wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu? Czy można go rozliczyć jednorazowo w dacie poniesienia? Jeśli tak, kurs z jakiego dnia należy przyjąć do przeliczenia na złotówki? Wynalazek na dzień dzisiejszy jeszcze nie jest produkowany i sprzedawany przez przedsiębiorcę, jednak w przyszłości ma on nadzieję uruchomić jego produkcję i sprzedaż.