koszty podatkowe

Czy sfinansowanie pracownikowi wycieczki będzie kosztem firmy

Pytanie: Spółka udzieliła dodatkowego świadczenia dla pracownika jako formy nagrody w postaci wycieczki zagranicznej dla dwóch osób. Spółka w imieniu pracownika dokonała zapłaty za usługę turystyczną. Pracownik przedstawił faktury wystawione imiennie na siebie oraz dodatkowego członka rodziny jako dowód potwierdzający wydatek. Czy spółka może potraktować wszystkie poniesione koszty jako świadczenie na rzecz pracownika będące kosztem uzyskania przychodu, bez względu czy dotyczą jego samego czy również członka rodziny? Czy koszty poniesione na członka rodziny powinny być potraktowane jako NKUP? Dodatkowo Spółka opodatkowała ogół nieodpłatnych świadczeń wypłaconych na rzecz pracownika z tytułu udziału w wycieczce w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie każdy wydatek udokumentowany fakturą można uznać za koszt podatkowy

Wydatki mające stanowić koszt uzyskania przychodu muszą pozostawać w związku z osiągniętym przychodem, muszą być też należycie udokumentowane przez podatnika. Sprawdź komentarz eksperta.

Za wydatek poniesiony w celu uzyskania przychodów uznaje się przede wszystkim wydatek poniesiony w związku z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podmiot ponoszący ten wydatek (istnienie takiego związku rozstrzyga o jego celowości). Poniesienie tego wydatku powinno mieć wpływ na wielkość przychodu osiąganego przez danego podatnika, z tym jednak zastrzeżeniem, że wystarczy już zaistnienie samej takiej możliwości, tj. rzeczywiste wystąpienie przychodu nie jest tutaj warunkiem koniecznym do uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu.

Wydatki na flagę narodową można zaliczyć do kosztów podatkowych

Przedsiębiorca, który z okazji Dnia Flagi Państwowej kupił flagę, poniesione wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Wynagrodzenia można zaliczyć do kosztów podatkowych w miesiącu, za który są należne

Pytanie: Firma wykonuje prace zlecone – kontrakty terminowe w okresie od 2 do kilku miesięcy, do wykonania których zakupione urządzenia i materiały księguje na koncie 311. Dopiero w momencie ukończenia zlecenia/kontraktu i wystawienia faktury sprzedaży przeksięgowuje zużyte – wydane materiały i urządzenia do danej usługi w koszty. Co z wynagrodzeniem i składkami ZUS od tego wynagrodzenia za godziny, w których pracownicy wykonywali te zlecenia/kontrakty? Czy można je od razu zaksięgować w koszty w miesiącu naliczenia i terminowej wypłaty wynagrodzenia, czy też jak urządzenia i materiały należy je „zawiesić” np. na koncie 650 i rozliczyć w momencie wykonania usługi i wystawienia faktury sprzedaży?

VAT naliczony, który nie może zostać odliczony od zakupu paliwa do napędu samochodu osobowego będzie stanowił koszt podatkowy

Pytanie: W jednoosobowej działalności gospodarczej wykorzystywane są samochody osobowe w sposób „mieszany", stanowiące środki trwałe firmy, wpisane do ewidencji środków trwałych. Proszę o wyjaśnienie, czy koszty zakupionego paliwa stanowią koszt podatkowy w 100% (wraz z podatkiem VAT nie podlegającym odliczeniu)? Czy do kosztów podatkowych powinno się zaliczać tylko 50% od kwoty brutto ze względu na sposób wykorzystania pojazdu – „mieszany"? Do samochodów osobowych nie jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów.

Koszty związane z podwyższeniem kapitału dzielą się na dwie grupy

Pytanie: Spółka poniosła koszty związane z opinią biegłego rewidenta w sprawie podwyższenia kapitału oraz koszty opłaty sądowej za ogłoszenie w MSIG. Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa tych kosztów?
Ręka młodej osoby trzyma długopis i dokumenty

Które wydatki związane z podniesieniem kapitału mogą być zaliczone do kosztów podatkowych

Prawidłowa kwalifikacja wydatków związanych z podniesieniem kapitału zależy od tego, czy wydatki te związane są pośrednio czy też bezpośrednio z emisją udziałów. Sprawdź komentarz eksperta.

Na gruncie prawa podatkowego kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia ich źródła. Od tej zasady istnieją dwa wyjątki. Po pierwsze do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się kosztów wymienionych w katalogu kosztów wykluczonych. Po drugie przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów, jeżeli dochody z tych źródeł nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Przepisy te stały się powodem wielu wątpliwości w kontekście wydatków związanych z podniesieniem kapitału.

bułki

Pączki od szefa - z podatkiem czy bez

Zakup pączków jest dla firmy kosztem podatkowym. Poniesienie tego wydatku wiąże się z działalnością gospodarczą prowadzoną przez przedsiębiorcę. Dobra atmosfera w pracy sprzyja bowiem osiąganiu przychodów. A czy przekazanie pracownikom pączków jest dla nich przychodem podlegającym PIT? Sprawdźmy.

Ostatni czwartek przed rozpoczęciem wielkiego postu zwany tłustym czwartkiem jest dniem, gdy wzrasta sprzedaż pączków i słodkich rogalików. Pracodawcy, dbając o dobrą atmosferę w pracy,  rozdają pracownikom te smaczne wypieki. Podatkowo stanowi to dla nich nieodpłatne przysporzenie, które może stanowić przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Trzeba bowiem pamiętać, że przychodem pracowniczym są nie tylko wynagrodzenia za pracę, ale także inne przysporzenia, w tym nieodpłatne, które otrzymuje podatnik pracownik w związku z byciem zatrudnionym u danego pracodawcy.

Faktury prognozowe nie są kosztem podatkowym

Pytanie: Firma prowadzi KPiR metodą uproszczoną. W październiku otrzymaliśmy fakturę VAT typu: rozliczenie za gaz, które wykazało nadpłatę. Rozliczenie obejmuje okres prognozowany od 1 listopada 2013 r. do 30 października 2014 r. Otrzymaliśmy również 5 faktur VAT typu: prognoza. Gaz jest wykorzystywany do ogrzewania pomieszczeń i ciepłej wody w budynku biurowym. Na każdej fakturze widnieje jedna data wystawienia dokumentu, tj. 16 października 2014 r., miesiąc sprzedaży oraz termin zapłaty odpowiednio: sierpień, październik itd. Za jaki okres dokonać korekty VAT z rozliczenia i nadpłaty? Czy wszystkie faktury prognozy ująć w kosztach uzyskania przychodów w październiku?
pracownik coś liczy i zapisuje

Koszty uzyskania przychodów trzeba odpowiednio udokumentować

Tylko takie koszty, które zostały poniesione celowo, są uzasadnione racjonalnie i gospodarczo w kontekście osiąganych przez podatnika przychodów można zaliczyć do kosztów podatkowych. Przedsiębiorca musi zadbać, aby odpowiednio je dokumentować, w przeciwnym razie może narazić się organom podatkowym.

Kosztów uzyskania przychodów nie można utożsamiać z kosztami w sensie finansowym. Chodzi tu o wydatki, które fiskus pozwala potrącić od uzyskanych przychodów w celu ustalenia dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania. Wstępna analiza danego wydatku jako kosztu podatkowego dotyczy celu jego poniesienia. I tak, kosztem uzyskania przychodów może być wyłącznie taki koszt, który został poniesiony w celu: osiągnięcia przychodów lub zachowania przychodów albo zabezpieczenia ich źródła.

  • 14 października 2014 r.
  • CIT

Zakup leków do firmy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Czy wydatki na zakup leków do apteczki firmowej (nie obowiązkowych z punktu widzenia BHP ) np. leki przeciwbólowe, przeciwgorączkowe itp. można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu spółki i odliczyć VAT od ich zakupu? Czy należy wystawić fakturę wewnętrzną dotyczącą nieodpłatnego korzystania z leków przez pracowników?

Od wydatków na spotkania służbowe można odliczyć VAT

Pytanie: Spółka otrzymuje faktury zakupu za konsumpcję z kontrahentami podczas spotkań służbowych. Na fakturach zakupu są przykładowo : pizza, pączki, ciasto, piwo, wino, szampan, napoje bezalkoholowe, gotowe posiłki i dania na wynos. Czy od takich zakupów można odliczyć VAT i trzeba wystawić fakturę wewnętrzną dokumentującą nieopłatne przekazanie? Czy można zaliczyć poniesione wydatki do kosztów uzyskania przychodów spółki?
konferencja, szkolenie

Nie wszystkie wydatki związane z organizacją szkoleń można zaliczyć do kosztów podatkowych

Sumy wydane na wynagrodzenie dla osób prowadzących szkolenie czy też usługę hotelową dla klientów – stanowią koszty uzyskania przychodów. Z kolei program artystyczny, zapewniony w trakcie takiego szkolenia, to reprezentacja. Nie służy bowiem reklamowaniu produktów oferowanych przez spółkę.

Aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodów, między tym kosztem a przychodem musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy. Chodzi tu o związek tego typu, że poniesienie kosztu ma wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu. Uznanie danego wydatku za koszt uzyskania przychodów jest możliwe tylko wtedy, gdy z prawidłowo i rzetelnie udokumentowanych zdarzeń wynika, że jest to wydatek celowy i racjonalnie uzasadniony – przypomniał dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu.

praca w domu - biuro w kuchni

Przy prowadzeniu biznesu w domu niektóre wydatki można zaliczyć do kosztów

Opłaty za media, wodę, energię elektryczną, ogrzewanie oraz odsetki od kredytu zaciągniętego na nabycie mieszkania mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej. Jest to możliwe jedynie w takim zakresie, w jakim nieruchomość będzie wykorzystywana na potrzeby działalności.

Przedsiębiorca kupił na kredyt mieszkanie, w którym prowadzi też działalność.
Wątpliwości dotyczyły tego, czy można zaliczyć do kosztów podatkowych w całości kwotę czynszu oraz opłat za media (wodę, energię, ogrzewanie). Podatnik nie był też pewny, czy może w całości wprowadzić mieszkanie do ewidencji środków trwałych i je amortyzować i czy może zaliczyć do kosztów odsetki od kredytu na kupno mieszkania.

Pytanie do eksperta: O czym powinien pamiętać przedsiębiorca prowadzący biznes w mieszkaniu przy kwalifikacji wydatków do kosztów podatkowych?

  • 18 sierpnia 2014 r.
  • PIT

Leasingobiorca zaliczy do kosztów podatkowych odsetki dopiero w chwili ich zapłaty

W przypadku używania środków trwałych na podstawie umowy leasingu finansowego podatnik powinien ustalić jego wartość początkową na podstawie przepisów dotyczących własnych środków trwałych. W praktyce sprowadza się to do ustalenia wartości początkowej na poziomie wartości ofertowej przedmiotu umowy leasingu, która odpowiada sumie rat kapitałowych.

Jeden z przedsiębiorców zawarł umowę leasingu finansowego (samochód osobowy). Wpłacił pierwszą ratę. Wątpliwości dotyczyły tego, czy można zaliczyć tę opłatę do kosztów podatkowych? Czy można odliczać VAT z faktury? Jak księgować wydatki na eksploatację auta? Czy jeśli przysługuje 50% VAT, to czy nieodliczona kwota VAT staje się kosztem uzyskania przychodu? Podatnik pytał również, czym się różni leasing finansowy od operacyjnego.

Warunkiem uznania umowy jako umowy leasingu finansowego jest spełnienie trzech podstawowych warunków, jakie nakłada ustawa o PIT.

I tak (na podstawie art. 23f ust. 1) wymogi te są następujące:

  • umowa została zawarta na czas oznaczony,
  • suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu; przepis art. 14 stosuje się odpowiednio;
  • umowa zawiera postanowienie, że odpisów amortyzacyjnych w podstawowym okresie umowy leasingu dokonuje korzystający, albo finansujący rezygnuje z dokonywania odpisów amortyzacyjnych, w przypadku gdy korzystającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.