koszty podatkowe

Rozliczamy spotkanie wielkanocne w firmie

Jeśli spotkanie świąteczne było zorganizowane w celu poprawy atmosfery pracy, zintegrowania pracowników z pracodawcą, co w konsekwencji może wpłynąć na zwiększenie efektywności ich pracy, to taki wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Wydatki nie będą mogły jednak zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli źródłem ich finansowania będzie zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

  • 30 marca 2016 r.
  • CIT

Odpisy amortyzacyjne za okres opodatkowania ryczałtem nie są kosztami podatkowymi

Pytanie: Firma opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zakupiła w 2015 roku używane maszyny do szycia o wartości 2. 000 zł, 2.500 zł. W 2016 roku firma jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Czy można teraz amortyzować te maszyny, jeśli tak, to jaką stawką? Czy maszynę zakupioną w grudniu 2015 roku za 2.500 zł można w styczniu 2016 roku jednorazowo zaliczyć do kosztów?

Odszkodowanie może być kosztem podatkowym

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zajmuje się transportem krajowym i zagranicznym. Podczas transportu został ukradziony towar z parkingu CPN Ubezpieczyciel, zgodnie z konwencją CMR, wypłacił odszkodowanie w 6.000 zł według stawek limitowanych za 1 kg ładunku. Zleceniodawca zagraniczny obciążył firmę transportową wartością ładunku 8.000 zł i potrącił z wykonywanych frachtów. Czy różnica pomiędzy odszkodowaniem ubezpieczyciela a pobranym przez zleceniodawcę jest kosztem podatkowym dla firmy transportowej?

Diety przedsiębiorcy w kosztach podatkowych

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą na KPiR wyjechała na szkolenie za granicę. Na miejscu zapewniono jej pełne wyżywienie. Czy w tej sytuacji może zaliczyć do kosztu uzyskania przychodu diety zagraniczne dotyczące tej podróży, a jeśli tak, to w jakiej wysokości?

Rozliczenie kosztów biletów lotniczych

  • 18 lutego 2016 r.
  • 102

Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych wydatków opłaconych gotówką

Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów tych płatności, które nie zostaną zrealizowane z wykorzystaniem rachunku bankowego przedsiębiorcy - taki jest główny cel najnowszych zmian w podatkach dochodowych. Sprawdź szczegóły.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Rozliczenie kosztów biletów lotniczych

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę za bilety lotnicze. Data wystawienia faktury to 21 grudnia 2015 r., taka sama jest data sprzedaży, termin płatności 28 grudnia 2015 r. (zapłaciliśmy 30 grudnia 2015 r). W treści faktury znajduje się zapis, że lot odbędzie się od 3 do 9 kwietnia 2016 r. Do jakiego roku zakwalifikować koszty?

Utracone zaliczki nie są kosztem podatkowym

Pytanie: Spółka z o.o. podpisała z firmą z Rosji umowę o wykonanie specjalistycznej maszyny. W ciągu dwóch lat, zgodnie z umową, były wpłacane zaliczki na wykonanie maszyny. W 2015 r. firma, z którą podpisano umowę, ogłosiła upadłość i wkrótce zostanie zamknięta. Maszyna nie jest w całości wykonana, a to co zostało zrobione, nie jest zdatne do użytku. Wiemy, że firma nie posiada środków finansowych, aby nam zwrócić wpłacone zaliczki. Czy można zaliczyć do kosztów wpłacone zaliczki na wykonanie maszyny? Jak zewidencjonować to zdarzenie w księgach rachunkowych?

Wynagrodzenia można zaliczyć do kosztów podatkowych w miesiącu, za który są należne

Pytanie: Firma wykonuje prace zlecone – kontrakty terminowe w okresie od 2 do kilku miesięcy, do wykonania których zakupione urządzenia i materiały księguje na koncie 311. Dopiero w momencie ukończenia zlecenia/kontraktu i wystawienia faktury sprzedaży przeksięgowuje zużyte – wydane materiały i urządzenia do danej usługi w koszty. Co z wynagrodzeniem i składkami ZUS od tego wynagrodzenia za godziny, w których pracownicy wykonywali te zlecenia/kontrakty? Czy można je od razu zaksięgować w koszty w miesiącu naliczenia i terminowej wypłaty wynagrodzenia, czy też jak urządzenia i materiały należy je „zawiesić” np. na koncie 650 i rozliczyć w momencie wykonania usługi i wystawienia faktury sprzedaży?

Koszty związane z podwyższeniem kapitału dzielą się na dwie grupy

Pytanie: Spółka poniosła koszty związane z opinią biegłego rewidenta w sprawie podwyższenia kapitału oraz koszty opłaty sądowej za ogłoszenie w MSIG. Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa tych kosztów?

Faktury prognozowe nie są kosztem podatkowym

Pytanie: Firma prowadzi KPiR metodą uproszczoną. W październiku otrzymaliśmy fakturę VAT typu: rozliczenie za gaz, które wykazało nadpłatę. Rozliczenie obejmuje okres prognozowany od 1 listopada 2013 r. do 30 października 2014 r. Otrzymaliśmy również 5 faktur VAT typu: prognoza. Gaz jest wykorzystywany do ogrzewania pomieszczeń i ciepłej wody w budynku biurowym. Na każdej fakturze widnieje jedna data wystawienia dokumentu, tj. 16 października 2014 r., miesiąc sprzedaży oraz termin zapłaty odpowiednio: sierpień, październik itd. Za jaki okres dokonać korekty VAT z rozliczenia i nadpłaty? Czy wszystkie faktury prognozy ująć w kosztach uzyskania przychodów w październiku?

Zakup wyposażenia można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych

Przedsiębiorca prowadzący hotelem raz na 2-3 lata kupuje pościel i ręczniki  do wynajmowanych pokojów. Towar jest przyjmowany i wydawany przez magazyn. Są to duże kwoty, które rachunkowo dzielone są w czasie ale podatkowo cała kwota wydania z magazynu zaliczana jest jednorazowo w koszty. Czy postępowanie podatnika jest prawidłowe?

  • 23 lutego 2014 r.
  • 72

Rozliczanie kosztów zależy od przyjętego poziomu istotności

Spółka prowadząca księgowość według MSR otrzymała fakturę za usługę, która dotyczy trzech następujących po sobie okresów (koszt pośredni, usługa nie przekracza roku podatkowego). Czy w księgach (dla celów rachunkowości) należy tę fakturę rozliczyć w okresie tych trzech miesięcy, czy też można jednorazowo?

  • 23 lutego 2014 r.
  • 72

Nie wszystkie prezenty z logo firmy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Większość wydatków ponoszonych w okresie przedświątecznym zawiązanych z wystrojem firmy, a także podtrzymaniem dobrych relacji z kontrahentami można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Decydujące przy tej kwalifikacji będzie to czy miały one charakter reklamowy czy reprezentacyjny.

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74
ND okładka

Podatek dochodowy jest kosztem  w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

Podatek odroczony wykazywany jest jako obciążenie w rachunku zysków i strat (lub odpowiednio według MSSF w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeśli spółka nie prezentuje odrębnego rachunku zysków i strat). Jeżeli jednak dana transakcja lub zdarzenie są ujmowane w kapitale własnym, wtedy także podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.

  • 30 stycznia 2014 r.
  • 101

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.