korekta VAT

Rozliczanie korekt in minusw świetle najnowszych interpretacji fiskusa

Rozliczanie korekt in minus w świetle najnowszych interpretacji fiskusa

Przypomnijmy, że pewna „rewolucja” w rozliczaniu korekt in minus została wprowadzona już ponad 4 lata temu (tj. z początkiem 2021 roku), stąd być może pewne kwestie praktyczne mogą obecnie budzić mniej wątpliwości, choć z drugiej strony cały czas podatnicy mają do czynienia z koniecznością oceny nieostrych przesłanek, np. „spełnienia uzgodnionych warunków”. Jednak dodatkowo, przy okazji analizy tematu pojawiają się też inne zagadnienia, związane ogólnie z VAT i dotyczące praktycznie każdego podatnika sprzedającego towary bądź usługi. Poniżej prezentujemy więc wybrane problemy praktyczne.

Korekta VAT sprzedaż nieruchomości – Jak przeprowadzić korektę VAT

Korekta VAT przy sprzedaży nieruchomości – Przykład z praktyki

Sprzedaż nieruchomości, która została wcześniej wykorzystywana w działalności opodatkowanej, a następnie sprzedawana w ramach zwolnienia z VAT, wiąże się z koniecznością dokonania korekty podatku naliczonego. Dowiedz się, jak przeprowadzić korektę VAT i jakie zmiany mogą nastąpić w wyniku sprzedaży nieruchomości po upływie dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia.

Korzyści 

Zrozumienie korekty VAT – Dowiesz się, jak sprzedaż nieruchomości może wpłynąć na konieczność korekty podatku naliczonego, szczególnie w kontekście transakcji zwolnionych z VAT.

Przykład z praktyki – Zrozumiesz, jak stosować korektę VAT na konkretnym przykładzie transakcji związanej z zakupem i budową nieruchomości.

Zasady obliczania korekty – Poznasz szczegóły dotyczące obliczania korekty VAT, w tym jak dzielić okres korekty dla gruntu i wybudowanej hali.

Praktyczne wskazówki – Dowiesz się, jakie kroki podjąć w przypadku sprzedaży zwolnionej z VAT, aby uniknąć niekorzystnych skutków podatkowych.

Polecamy też:

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej stanowiącej środek trwały firmy

Wynajem nieruchomości mieszkalnej firmie – jaką stawkę VAT zastosować

Stawka VAT przy wynajmie nieruchomości B2B – Przepisy i obowiązki

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości rolnej (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 13 lutego 2025 r., 0114-KDIP1-3.4012.797.2024.1.KF)

Klient nie zapłacił faktury, a w kwietniu 2024 r. minęło 90 dni od terminu płatności. W związku z tym firma skorzystała z ulgi w VAT

Za jaki okres możliwa jest korekta VAT w ramach ulgi na złe długi

Pytanie: Klient nie zapłacił faktury, a w kwietniu 2024 r. minęło 90 dni od terminu płatności. W związku z tym firma skorzystała z ulgi w VAT w drodze korekty deklaracji za kwiecień 2024 w terminie późniejszym, tj. 24 września 2024 r. Złożono też wniosek o stwierdzenie nadpłaty z prośbą o zaliczenie tej nadpłaty na poczet zobowiązania z tytułu VAT za lipiec 2024. Płatność zobowiązania VAT za sierpień 2024 firma pomniejszyła o powstałą nadpłatę. W trakcie weryfikacji wniosku okazało się, że klient 4 października 2024 zapłacił częściowo tę fakturę. Urząd skarbowy zarzuca firmie, że nienależnie skorzystała z nadpłaty i powinna wycofać wniosek o stwierdzenie nadpłaty i uregulować kwotę VAT z odsetkami. Jakie jest prawidłowe postępowanie?

Korekta VAT „in minus” – jak ustalić właściwy okres rozliczeniowy

Pytanie: Firma X zakupiła towar handlowy w październiku. W październiku odliczyła VAT. W listopadzie nastąpił zwrot towaru przez nabywcę. Sprzedawca, dokumentując zwrot towaru wystawił fakturę korygującą w listopadzie. Czy nabywca zobowiązany jest do skorygowania odliczonego VAT w listopad? Czy w przypadku „zagubienia” faktury korygującej po stronie nabywcy istnieje możliwość skorygowania VAT w miesiącu odnalezienia faktury np. w grudniu (ujęcie na bieżąco)? Proszę o wskazanie obligatoryjnego okresu na dokonanie korekty zarówno dla transakcji krajowych, jak i dla transakcji WNT. 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy nabywca powinien dokonać korekty VAT „in minus” w przypadku zwrotu towaru;
  • Czy zagubienie faktury korygującej wpływa na termin korekty podatku VAT przez nabywcę;
  • Jakie są zasady rozliczania korekt VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.

Polecamy też:

Korekta błędnie wskazanych danych na fakturze dokumentującej dostawę towarów opodatkowaną z zastosowaniem procedury OSS

Korekta zapisów w księgach po otrzymaniu zaległych faktur od Facebooka

Zmiana przeznaczenia samochodu korekta VAT

Faktura korygująca in minus - wyjaśniamy, kiedy rozliczyć. Podcast

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Jeśli twój klient obok działalności gospodarczej wykonuje inną działalność lub dokonuje czynności zwolnionych z VAT, należy rozliczyć korektę VAT za rok 2024 łącznie z deklaracją za styczeń 2025 r.

Korekta VAT. Masz na nią czas do 25 lutego

Jeśli twój klient obok działalności gospodarczej wykonuje inną działalność lub dokonuje czynności zwolnionych z VAT, należy rozliczyć korektę VAT za rok 2024 łącznie z deklaracją za styczeń 2025 r.

Korzyści 
  • Dowiesz się jaki ma wpływ korekta VAT na rozliczenie przychodów i kosztów
  • Kiedy należy dokonać korekty VAT za 2024 r.
  • Jak ująć korektę VAT w księgach rachunkowych
Jakie konsekwencje w zakresie korekty VAT ma zmiana przeznaczenia samochodu

Jakie konsekwencje w zakresie korekty VAT ma zmiana przeznaczenia samochodu

Pytanie: Samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł. Samochód jest używany w ramach umowy leasingu operacyjnego do celów wyłącznie firmowych, prowadzona jest kilometrówka, koszty oraz VAT odliczany w 100%. Czy w momencie wykupu samochodu z leasingu wraz z wprowadzeniem samochodu do środków trwałych, przy jednoczesnej zmianie przeznaczenia samochodu osobowego z firmowego na charakter mieszany użytkowania, będzie konieczność wykonania korekty VAT od zakupu za cały okres trwania umowy leasingu (umowa na 36 miesięcy)? Czy konieczna będzie korekta kosztów?

Korzyści 

Dowiesz się jak zmiana przeznaczenia auta wpływa na VAT

Sprawdzisz kiedy konieczna będzie korekta kosztów

Korekta odliczonego VAT

Pytanie: Podatnik otrzymał od kontrahenta fakturę z 23% VAT w sierpniu br. W tym samym miesiącu został odliczony podatek VAT oraz wykazany w JPK VAT. Kontrahent poinformował obecnie, że nie jest podatnikiem VAT, muszę więc skorygować JPK VAT za sierpień br. Urząd skarbowy proponuje wykreślić z rejestru za 08/24 tę fakturę z części ewidencyjnej i części deklaracyjnej. Czy zwrócić się do kontrahenta o zwrot podatku VAT czy o korektę faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić, jeśli kontrahent wystawiający fakturę nie jest podatnikiem VAT?

Polecamy też:

Korekta podatku od przekazania samochodu na cele prywatne

Pytanie: Spółka cywilna pod koniec 2021 r. z zakupiła samochód osobowy, który został przeznaczony do użytku mieszanego. Spółka prowadzi sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną. Współczynnik obliczony na rok 2021 wynosił 49%. VAT na fakturze zakupu wynosił 28.750 zł., a odliczono kwotę 7.044 zł. We wrześniu wspólnicy spółki podjęli uchwałę o wycofaniu tego samochodu na cele prywatne. Jak wyliczyć korektę VAT w związku ze zmianą przeznaczenia wykorzystania samochodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak skorygować VAT po przekazaniu samochodu na cele prywatne?

Polecamy też:
Kiedy skorygować VAT w przypadku sprzedaży nieruchomości w trakcie korekty 10-letniej

Kiedy skorygować VAT w przypadku sprzedaży nieruchomości w trakcie korekty 10-letniej

Pytanie: Mam wątpliwość dotyczącą korekty VAT naliczonego przy sprzedaży nieruchomości zwolnionej z VAT. Przykład: nieruchomość została wybudowana w 2016 roku. Przysługiwało odliczenie VAT od zakupu. W 2024 roku zamierzamy sprzedać nieruchomość, która korzysta ze zwolnienia z VAT i nie minęło 10 lat od zakupu. Czy w związku z tym należy dokonać korekty VAT naliczonego? Wątpliwość jest taka: kiedy dokonać korekty 2-letniej – czy w deklaracji za miesiąc, w którym nastąpi sprzedaż całości za 2 lata, czy przez następne dwa lata w deklaracji styczniowej?

Zmiana przeznaczenia samochodu korekta VAT

Pytanie: Samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł. Samochód jest używany w ramach umowy leasingu operacyjnego do celów wyłącznie firmowych, prowadzona jest kilometrówka, koszty oraz VAT odliczany w 100%. Czy w momencie wykupu samochodu z leasingu wraz z wprowadzeniem samochodu do środków trwałych, przy jednoczesnej zmianie przeznaczenia samochodu osobowego z firmowego na charakter mieszany użytkowania, będzie konieczność wykonania korekty VAT od zakupu za cały okres trwania umowy leasingu (umowa na 36 miesięcy)? Czy konieczna będzie korekta kosztów?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy podatnik może odliczyć pełny VAT od samochodów;

Czy zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu oznacza obowiązek korekty VAT.

Polecamy też:

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Uszkodzenie leasingowanego samochodu a rozliczenie szkody w KPiR

Sprawdź, jak udokumentować sprzedaż samochodu

Przychód podatkowy z odszkodowania za uszkodzenie samochodu

Wykup samochodu z leasingu przy zajętych kontach spółki

Błędy w korektach cz. 2

Błędy w korektach VAT. Jak uporządkować dokumentację, aby nie narazić się fiskusowi i nie zostać ukaranym cz. 2

Zapraszamy do obejrzenia drugiej części szkolenia dotyczącego błędów w korektach VAT. Ekspertka wyjaśni, jak bezbłędnie rozliczać i dokumentować: rabaty, premie, nagrody itp. Luiza Pieprzyk podpowie, jakie pojawią się najczęściej błędy w tym zakresie. Naucz się, jak poprawnie dokumentować promocje i rabaty, aby uniknąć problemów podatkowych. Szkolenie zawiera konkretne przykłady z praktyki biznesowej, które pomogą lepiej zrozumieć omawiane zagadnienia.

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, który prowadzi Luiza Pieprzyk, członek Rady Konsultacyjnej przy Rzeczniku MŚP, były urzędnik Ministerstwa Finansów, audytor podatkowy, trener, wykładowca, ekspert ds. prawno-podatkowych w BTLA, specjalista w zakresie VAT w Polsce i UE, partner TAX & DUTY, niezależna publicystka.

Ze szkolenia online:

  • Dowiesz się, na co zwrócić uwagę, aby prawidłowo rozliczać wszelkiego rodzaju, rabaty, upusty i obniżki i jak to wszystko bezbłędnie dokumentować, aby fiskus nie miał nic do zarzucenia;
  • Upewnisz się jaka jest różnica między różnymi rodzajami rabatów i ich wpływ na rozliczenia księgowe;
  • Dowiesz się, jakie są potencjalne problemy i zyskasz sprawdzone sposoby, jak je rozwiązać;
  • Poznasz sposoby na skuteczne przygotowanie firmy do ewentualnych kontroli podatkowych.

Polecamy też:

Błędy w korektach VAT. Jak uporządkować dokumentację, aby nie narazić się fiskusowi i nie zostać ukaranym cz. 1

Błędy w korektach

Błędy w korektach VAT. Jak uporządkować dokumentację, aby nie narazić się fiskusowi i nie zostać ukaranym cz. 1

Powrót do intensywnych kontroli VAT przez Ministerstwo Finansów stawia księgowych przed nowymi wyzwaniami. W trakcie szkolenia online dowiesz się, jak skutecznie uniknąć błędów w korektach VAT, które mogą prowadzić do sankcji. Zadbaj o porządek w dokumentacji i bądź gotowy na każdą kontrolę. Skorzystaj ze sprawdzonych wskazówek ekspertki z wieloletnim doświadczeniem w audytach podatkowych.

Korzyści 

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, który prowadzi Luiza Pieprzyk, członek Rady Konsultacyjnej przy Rzeczniku MŚP, były urzędnik Ministerstwa Finansów, audytor podatkowy, trener, wykładowca, ekspert ds. prawno-podatkowych w BTLA, specjalista w zakresie VAT w Polsce i UE, partner TAX & DUTY, niezależna publicystka.

Ze szkolenia online dowiesz się m.in.:

  • jakim dokumentem korygować błędy w wystawionych i otrzymanych fakturach;
  • kiedy można stosować notę korygującą, a kiedy nie;
  • czy można korygować fakturę do zera, kiedy klient nie zapłaci za wykonaną usługę;
  • jakie są najczęstsze błędy w korektach VAT i jakie są sposoby ich unikania, co pozwoli Ci zabezpieczyć firmę przed karami finansowymi.
  • jak uporządkować dokumentację, aby była zgodna z wymaganiami fiskusa i nie budziła wątpliwości podczas kontroli.

Polecamy też:

Termin korekty VAT po sprzedaży nieruchomości

Odliczenie VAT w drodze korekty – sprawdź, jak postąpić krok po kroku

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Wsteczna rejestracja do VAT – czy potrzebna korekta

W dniu 12 grudnia 2023 r. spółka otrzymała od sprzedawcy energii elektrycznej fakturę korygującą (zmniejszającą).

Za który miesiąc w JPK wykazać/rozliczyć korektę in minus

Pytanie: W dniu 12 grudnia 2023 r. spółka otrzymała od sprzedawcy energii elektrycznej fakturę korygującą (zmniejszającą). Korekta jest wystawiona 3 listopada 2023 r., a dotyczy sprzedaży za październik 2023 roku. Korekta została przesłana mailem z dopiskiem „Przesyłamy Państwu korekty faktur za energię elektryczną za październik 2023 roku, w związku ze zmianą ceny energii”. Spółka nie była wcześniej powiadomiona o wystawieniu korekty. Za który miesiąc w JPK spółka powinna wykazać/rozliczyć powyższą korektę?
W wyroku z 21 marca 2024 r. w sprawie o sygn. akt C-606/22 TSUE stwierdził, że krajowe przepisy powinny umożliwiać korektę należnego VA

Kiedy podatnik może złożyć wniosek o zwrot nadpłaty VAT po wyroku TSUE

W wyroku z 21 marca 2024 r. w sprawie o sygn. akt C-606/22 TSUE stwierdził, że krajowe przepisy powinny umożliwiać korektę należnego VAT, gdy dostawa towarów/świadczenia usług nastąpiła przy zastosowaniu zawyżonej stawki VAT, ze względu na to, że były wystawione paragony, a nie faktury.

Czy zwrot przedmiotu zamówienia skutkuje koniecznością korekty VAT

Czy zwrot przedmiotu zamówienia skutkuje koniecznością korekty VAT

Pytanie: W wrześniu 2023 roku firma realizowała zamówienie na konstrukcję stalową. Po zrealizowaniu tego zlecenia zamawiający stwierdził, że konstrukcja nie spełnia szczegółowych danych technicznych (wina pracownika) i zwrócił towar. Została wystawiona faktura korygująca. Właściciel podjął decyzję o zniszczeniu towaru, ponieważ nikt nie chce kupić tej konstrukcji. Czy to rodzi jakieś konsekwencje na gruncie VAT (np. w kwestii podatku od faktur za materiał użyty do wykonania tej konstrukcji)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.