faktura korygująca

Rozliczenie otrzymanej faktury korygującej zmniejszającej wystawionej na skutek stwierdzenia błędu

Pytanie: W związku z błędnie naliczoną fakturą za usługi została wystawiona korekta faktury. Otrzymana korekta powoduje zmniejszenie wartości netto, podatku VAT oraz kwoty brutto wynikającej z pierwotnej faktury. Korekta faktury wystawiona została 12 stycznia 2023 r. i dotyczy sprzedaży z dnia 30 listopada 2022 r. Proszę o wyjaśnienie: kiedy powstaje moment, w którym następuje odliczenie VAT z faktury korygującej oraz w jakim miesiącu muszę rozliczyć korektę faktury w podatku dochodowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć fakturę korygującą na gruncie VAT;
  • Jak rozliczyć fakturę korygującą na gruncie podatku dochodowego.

Polecamy też:

Rozliczenie zwrotu zaliczek dotyczących eksportu towarów

Pytanie: W maju 2022 roku podpisano kontrakt na dostawę dokumentacji technicznej z firmą zagraniczną spoza UE. Po otrzymaniu zaliczki również w maju 2022 roku wystawiono faktury zaliczkowe z 0% stawką VAT. Kolejna zaliczka wpłynęła w październiku i ponownie wystawiono fakturę zaliczkową z 0% VAT. Wszystkie zaliczki wykazaliśmy w JPK za maj i październik. W listopadzie kontrahent anulował zawarty kontakt, odstąpił od umowy i zwrócone zostały otrzymane zaliczki. Czy i kiedy mamy wystawić korekty faktur zaliczkowych? Czy te korekty wykazać w JPK za listopad, czy trzeba korygować deklaracje za maj oraz październik?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć zwrócone zaliczki dotyczące eksportu towarów;
  • Kiedy wystawić faktury korygujące „zerujące”.

Czytaj też:

Ujęcie korekty dokonywanej w związku ze zwrotem towarów

Pytanie: Spółka zakupiła towar we wrześniu i po kilku dniach wystawiono fakturę korygującą ze względu na zwrot części towaru. Natomiast fizycznie faktura korygująca wpłynęła do nabywcy dopiero w listopadzie. W którym okresie rozliczeniowym spółka jako nabywca powinna ująć korektę?

Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Pytanie: Proszę o informację dotyczącą udzielenia rabatu potransakcyjnego. Rabat udzielany jest na koniec miesiąca i dotyczy sprzedaży dla danego klienta. Na początku następnego miesiąca wystawiana jest faktura korygująca. Jakie elementy powinna zawierać powyższa faktura i w jakim okresie rozliczeniowym powinna być ujęta?

Jaki kurs waluty do faktury korygującej

Moment ujęcia faktury korygującej, zależy od okoliczności powodujących konieczność skorygowania kosztów. Jeżeli korekta jest wynikiem błędu - wówczas powinna być przyporządkowana wstecznie do daty wystąpienia przychodu. Natomiast, gdy faktura prawidłowo dokumentowała zdarzenie gospodarcze, a korekta została wystawiona z powodu późniejszych zdarzeń, np. z powodu udzielenie rabatu – należy ją rozliczyć na bieżąco, z datą jej wystawienia.

Rozliczenie korekty dokonywanej w związku z niewykazaniem kwoty VAT

Pytanie: Jesteśmy szkołą. W sierpniu wystawiliśmy fakturę sprzedaży VAT za wynajem pomieszczeń oraz za zużyte media. Okazało się, że w jednej pozycji na fakturze program nie naliczył kwoty  VAT. Błąd został wykryty w październiku i teraz muszę zrobić korektę faktury i doliczyć odpowiednią kwotę podatku VAT. W związku z tym mam pytanie: w którym miesiącu muszę zaksięgować fakturę korektę - w sierpniu czy w październiku? Co z JPK za sierpień?

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus

Pytanie: Kiedy powinnam dokonać odliczenia VAT in minus z faktury korygującej dotyczącej zakupu towarów (korekta wynika ze zwrotu towarów) faktura korygująca była wystawiona w kwietniu, natomiast otrzymano ją we wrześniu. Czy powinnam cofnąć się do kwietnia, tak jak była wystawiona i ujęta u sprzedawcy? Czy ująć ją w miesiącu wpływu, tj. we wrześniu?

Sprawdź, kiedy ująć fakturę korygującą

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi gabinet weterynaryjny i w lipcu, wystawiając fakturę pomylił się w wyliczeniach. Podał błędne kwoty brutto, netto i VAT. Księgowa otrzymała dokumenty dostała w sierpniu, pomyłkę zauważyła, ale korektę tej sprzedaży wystawiła dopiero 1 września. Kilka dni później uzyskano na korekcie podpis drugiej strony, czyli potwierdzenie odbioru i uzgodnienie. Czy fakturę korygującą należy ująć dopiero we wrześniu?

Czy można wystawić zbiorczą fakturę korygującą

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową, która ma zwartą umowę na najem pomieszczeń z kontrahentem. W czerwcu został podpisany aneks do umowy zmniejszający wynajmowaną powierzchnie od marca br. Czy mogę wystawić w czerwcu fakturę korygującą „in minus” za wszystkie te miesiące i skorygować cały VAT miesiącu w JPK i na rejestrze sprzedaży do JST? Czy muszę zrobić za każdy miesiąc osobno korektę dokumentów VAT do JST?
Faktura sprzedaży VAT została wystawiona omyłkowo, tzn. sprzedaż usługi w danym miesiącu nie miała miejsca.

Jak wystawić fakturę korygującą do „pustej” faktury?

Pytanie: Faktura sprzedaży VAT została wystawiona omyłkowo, tzn. sprzedaż usługi w danym miesiącu nie miała miejsca. Czy muszę posiadać uzgodnienie warunków do wystawienia faktury korygującej do zera zgodnie ze SLIM VAT? Czy mogę taką fakturę korygującą do zera ująć w JPK_VAT w miesiącu, w dacie sprzedaży faktury pierwotnej?

okładka

Poznaj odpowiedzi na najczęstsze pytania czytelników Portalu FK

Jak ustalać podstawę wymiaru składki zdrowotnej, kiedy konieczna jest korekta JPK_VAT, jak rozliczać faktury korygujące? To częste pytania księgowych. Pobierz e-book i zyskaj praktyczne rozwiązanie problemów.

Faktura korygująca wystawiana do „pustej” faktury

Pytanie: Faktura sprzedaży VAT została wystawiona omyłkowo, tzn. sprzedaż usługi w danym miesiącu nie miała miejsca. Czy muszę posiadać uzgodnienie warunków do wystawienia faktury korygującej do zera zgodnie ze SLIM VAT? Czy mogę taką fakturę korygującą do zera ująć w JPK_VAT w miesiącu, w dacie sprzedaży faktury pierwotnej?

Błędne numery faktur korygujących

W określonych przepisami sytuacjach podatnicy mają obowiązek wystawiania faktur korygujących. Będzie tak na przykład, jeżeli po wystawieniu faktury stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek jej pozycji.

Kiedy rozliczyć faktury korygujące „in minus”

Podatnik może dokonać obniżenia podstawy opodatkowania lub podatku należnego za okres rozliczeniowy, w którym wystawił fakturę korygującą, jeśli tylko spełni ustawowe warunki.

Faktury korygujące w sprawozdaniu Rb-N – jak wykazać

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową, otrzymaliśmy korekty faktur za gaz za bieżący rok. Czy korekty tych faktur należy wykazać na koniec kwartału w sprawozdaniu Rb-N? Jeśli tak, to jak powinien wyglądać zapis księgowy przeksięgowania korekt faktur na należności?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.