faktura korygująca

Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta

Pytanie: Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% podatkiem VAT. Fakturę otrzymaliśmy 31 lipca 2023 r., a wystawiona 14 lipca 2023 r. Kontrahent nie był zarejestrowany jako podatnik VAT (14 lipca 2023 r.). Czy może on wystawić do tej faktury korektę na zero i wystawić nową fakturę ze stawką VAT 0%. Czy stawka wtedy powinna być 0%?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak powinna wyglądać korekta faktury wystawiona przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta.

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Tomasz Krywan
29 sierpnia 2023 r.
VAT z komentarzem

Niektóre zmiany w przepisach o fakturowaniu już od 1 września br.

Od 1 lipca 2024 r. korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), które obecnie jest dobrowolne, stanie się obowiązkowe dla większości podatników. To najważniejsza zmiana w zakresie fakturowania, dokonana w ramach nowelizacji ustawy o VAT. Część nowych przepisów dotyczących wystawiania faktur wejdzie jednak w życie znacznie wcześniej, bo już z początkiem września br.

Mariusz Olech
29 sierpnia 2023 r.
VAT z komentarzem

Jak postąpić z pustą fakturą VAT? Podcast

Pusta faktura to taka, która nie odpowiada rzeczywistej wartości transakcji i nie dokumentuje faktycznego obrotu. W praktyce zdarzają się przykładowo sytuacje, że ta sama sprzedaż zostaje zafakturowana dwa razy. Co wtedy zrobić? Zapraszamy do wysłuchania podcastu na ten temat.

Korzyści

Z podcastu dowiesz się:

Jak rozliczyć pustą fakturę;
Czy można pomyłkowo wystawioną fakturę skorygować do zera;
Jakie jest stanowisko sądów w tym zakresie;
Kiedy ma zastosowanie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT.

Polecamy też:

Rafał Kuciński
24 sierpnia 2023 r.
Podcasty

Jak rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą

Pytanie: Mam pytanie odnośnie sposobu ujęcia faktury korekty od firmy UPS. Faktury pobieram co miesiąc, logując się do panelu klienta na stronie UPS. Przeoczyłam fakturę korygującą z 5 kwietnia 2023 r. (data sprzedaży 29 marca 2023 r.). Co teraz zrobić z tą korektą? Jak odliczyć VAT i ująć w kosztach? Kwota korekty to ok. 10 zł brutto. Korekta in minus (powód korekty - błędnie naliczona opłata). Prowadzę KPiR metodą uproszczoną.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć na gruncie VAT i PIT fakturę korygującą zmniejszającą.

Polecamy też:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus

Sprawdź, kiedy ująć fakturę korygującą

Tomasz Krywan
11 sierpnia 2023 r.
VAT z komentarzem

Wykazanie faktury dokumentującej WDT pomyłkowo wystawionej ze stawką 8%

Pytanie: W maju wystawiliśmy fakturę dla odbiorcy słowackiego (zarejestrowanego do VAT UE) omyłkowo ze stawką 8%, zamiast zastosować stawkę 0% - jak dla WDT, kwota netto to 452 zł, VAT 36,16 zł, brutto 488,16 zł. Posiadamy dokumenty potwierdzające odbiór towaru przez kontrahenta umożliwiające zastosowanie stawki 0%. W czerwcu wystawiliśmy korektę faktury zmieniającą stawkę z 8% na 0%, kwota netto 488,16 zł, brutto 488,16 zł. Faktura korygująca została wystawiona przed sporządzeniem deklaracji VAT za maj 2023 r. W jaki sposób wykazać tę fakturę z błędną stawką VAT w majowym pliku JPK oraz informacji VAT/UE? Jak prawidłowo wykazać fakturę korygującą wystawioną w czerwcu w pliku JPK oraz VAT/UE?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą dotyczącąWDT.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenie

Korygowanie dostaw WDT i nabyć WNT po zmianach przepisów

Poznaj skutki przedwczesnego wystawiania faktur – przegląd orzeczeń i interpretacji

Zdarzają się sytuacje, że podatnicy wystawiają fakturę wcześniej, niż dopuszcza to ustawa o VAT. Czy jest to prawidłowe? Co zrobić w takiej sytuacji? Jakie stanowisko zajmują sądy, a jakie skarbówka? Sprawdź komentarz eksperta.

Z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT wynika możliwość wystawiania faktur do 60 dni (do końca 2021 r. było to 30 dni) przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi albo przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty. Wcześniejsze wystawianie faktur jest co do zasady nieprawidłowe (chyba że ma zastosowanie art. 106i ust. 8 ustawy o VAT).

Zdarzyć się przy tym może, że podatnik wystawi fakturę wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towarów, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie stanowisko zajmują organy podatkowe w przypadku przedwczesnego wystawiania faktur;

Czy faktury wystawione przedwcześnie trzeba korygować;

Czy trzeba płacić kwotę podatku wskazanej na fakturze na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT;

Kiedy rozliczyć przedwcześnie wystawioną fakturę VAT.

Polecamy też:

Kurs przeliczeniowy w SLIM VAT 3: już wiadomo, jak przeliczać korekty faktur

Od 1 lipca br. obowiązują zmiany wprowadzone pakietem SLIM VAT 3. Nowelizacja dodała przepisy wskazujące, jakie kursy przeliczeniowe należy stosować dla faktur korygujących wystawianych do faktur pierwotnych wystawionych w walucie obcej. Dowiedz się więcej o tych zmianach.

Jak przed zmianami trzeba było przeliczać korekty faktur

Do tej pory przyjmowało się (nie było przepisów regulujących tę kwestię), że kwoty w walutach obcych wykazywane na fakturach korygujących trzeba przeliczać według kursu właściwego dla korygowanej faktury pierwotnej.

Stanowisko takie uzasadnia fakt, że faktury korygujące nie stanowią samodzielnego dokumentu, lecz jedynie dokument korygujący treść faktur pierwotnych, zaś przyjęcie odmiennego stanowiska powodowałoby, że w przypadku faktur korygujących „zerujących” kwota z faktury korygującej nie odpowiadałaby najczęściej kwocie z faktury pierwotnej (zob. przykładowo wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 22 lutego 2007 r., sygn. akt I FSK 47/06).

Istniały dwa wyjątki od tej zasady. Pierwszy z nich miał miejsce, jeżeli faktury korygujące dokumentują podwyższenie ceny na skutek okoliczności niemożliwych do przewidzenia w momencie zawierania umowy i wystawienia faktury.

Wówczas przyjmowało, że kursem właściwym dla celów VAT do przeliczenia kwot w walucie obcej wskazanych na fakturze korygującej jest ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień wystawienia tej faktury korygującej (zob. przykładowo wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 2 marca 2010 r., sygn. akt III SA/Wa 1665/09, czy interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 12 czerwca 2015 r., sygn. akt IBPP2/4512-245/15/BW).

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

jaki jest kurs przeliczeniowy w SLIM VAT 3;
dowiesz się, jak przeliczać faktury korygujące, jeżeli pierwotna faktura została wystawiona w walucie obcej.

Sprawdzisz na konkretnych przykładach i będziesz wiedzieć, jaki kurs przeliczeniowy będzie obowiązywać po zmianach w SLIM VAT 3.

Błąd na fakturze dotyczącej WDT – jak poprawić

Pytanie: Kontrahent z Niemiec posiada wiele fili i każda ma inny adres i numer podatkowy VAT. W lutym wystawiliśmy fakturę WDT nie na ten market, co potrzeba. Klient nie chce zapłacić za otrzymany towar i żąda wystawienia poprawnej faktury. Jak prawidłowo skorygować taką dostawę?

Korzyści

Z artykułu dowiesz się:

jak skorygować błąd na fakturze
w jakich przypadkach należy wystawić fakturę korygującą

SLIM VAT 3 – praktyczne zestawienie zmian od 1 lipca 2023 r.

Od 1 lipca 2023 r. wejdą w życie zmiany w ustawie o VAT. Wszystko za sprawą pakietu SLIM VAT 3, czyli ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych. Warto sięgnąć po praktyczne zestawienie zmian w VAT. Ustawa została już opublikowana w Dzienniku Ustaw pod poz. 1059.

Zmiana	Stan prawny obowiązujący do 30 czerwca 2023 r.	Stan prawny obowiązujący od 1 lipca 2023 r.
Podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników	Obecnie na podstawie przepisów VAT limit sprzedaży przewidziany dla małych podatników wynosi co do zasady równowartość 1.200.000 euro	Limit sprzedaży przewidziany przepisami VAT dla małych podatników zostanie podwyższony do równowartości 2.000.000 euro
Wskazanie kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, w przypadkach gdy pierwotna faktura została wystawiona w walucie obcej	Obecnie nie ma przepisów, które wskazują, jakie kursy przeliczeniowe należy stosować dla faktur korygujących wystawianych do faktur pierwotnych wystawionych w walucie obcej.	SLIM VAT 3 dodaje przepisy określające, jakie kursy przeliczeniowe należy stosować dla faktur korygujących wystawianych do faktur pierwotnych wystawionych w walucie obcej.
Zmiana okresu wykazywania korekty w związku z uzyskaniem prawa do zastosowania stawki 0% do WDT	Obecnie otrzymanie po terminie dowodów, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, pozwala na wykazanie WDT ze stawką 0% w okresie rozliczeniowym, w którym dostawa ta została dokonana.	Otrzymanie po terminie dowodów, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, pozwalać będzie na wykazanie WDT ze stawką 0% w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu WDT.

To tylko część zmian, dostęp do pełnego zestawienia zmian w SLIM VAT 3 jest dostępny po zalogowaniu się w Portalu FK.

Korzyści

W tekście:

znajdziesz praktyczne zestawienie zmian w SLIM VAT 3;
pokazujemy czego dotyczy zmiana i porównujemy, jak jest obecnie, a jak będzie po zmianach.

Skorzystaj z zestawienia zmian w VAT od 1 lipca 2023 r. w ramach pakietu SLIM VAT 3.

Jak dokonać rozliczenia wystawionej przez nabywcę towarów faktury obciążeniowej?

Pytanie: Nasza firma w ubiegłym roku sprzedała towar do hiszpańskiego odbiorcy. Towar w naszym kraju jest opodatkowany stawką 0%. Nasz odbiorca nie zapłacił nam za całą wartość towaru, ponieważ, jak się teraz okazało, wystawił na nas fakturę obciążeniową za rabat. Faktura ta zawiera 5% stawkę VAT. Czy faktura jest prawidłowo przez niego wystawiona? I czy my mamy obowiązek rozliczyć tę fakturę w JPK, jeśli tak, to z jaką datą: pierwotną wystawienia faktury, czy w dacie duplikatu?