faktura korygująca

faktura korygująca in minus

Faktura korygująca in minus - wyjaśniamy, kiedy rozliczyć. Podcast

Czasem na fakturze pojawiają się błędy. Może się zdarzyć, że przedsiębiorca wystawi fakturę sprzedaży z zawyżoną stawką VAT. W takiej sytuacji konieczne jest wystawienie faktury in minus. Sprawdź, kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

Polecamy też:

 

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą w VAT i CIT

Pytanie: Spółka, której rok obrachunkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym świadczy usługi marketingowe. W dniu 15 stycznia 2024 r. wystawiła fakturę za usługę wykonaną w grudniu 2023 roku. Faktura została rozliczona w całości w grudniu 2023 roku. Podatek VAT oraz CIT zapłacony w grudniu. Następnie otrzymano od kontrahenta informację, że kwota faktury jest błędna. Firma wystawiła fakturę korygującą z datą 15 stycznia 2024 r., a następnie wystawiła poprawną fakturę dokumentująca usługi (faktura ma datę wystawienia 15 stycznia 2024 r. oraz datę sprzedaży 31 grudnia 2023 r.). Kiedy powinna być wykazana faktura korygująca? Czy powinna być rozliczona do CIT i VAT w grudniu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy pod względem VAT i CIT rozliczyć fakturę korygującą.

Faktura korygująca powinna być uwzględniona w CIT w grudniu, natomiast korekta VAT może nastąpić w styczniu.

Polecamy też:

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Jak rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą

Faktury korygujące w KSeF: Czy przepisy uproszczą zasady rozliczania

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Otrzymałam od dostawcy fakturę korygującą zmniejszającą w lipcu 2023 roku. Nie ujęłam jej w rozliczeniu VAT za lipiec

Rozliczenie odnalezionej faktury korygującej zmniejszającej

Pytanie: Otrzymałam od dostawcy fakturę korygującą zmniejszającą w lipcu 2023 roku. Nie ujęłam jej w rozliczeniu VAT za lipiec ani za trzy kolejne okresy, gdyż się gdzieś zapodziała. Odnalazłam ją dziś, kompletując dokumenty do rozliczenia za listopad. Co powinnam teraz zrobić? Korektę deklaracji za lipiec, czy może dołączyć ją do października i zrobić korektę za październik?

Rozliczenie otrzymanych faktur korygujących dotyczących zakupu energii elektrycznej

Pytanie: 12 grudnia 2023 r. spółka otrzymała od sprzedawcy energii elektrycznej fakturę korygującą (zmniejszającą). Korekta jest wystawiona 3 listopada 2023 r., a dotyczy sprzedaży za październik 2023 roku. Korekta została przesłana e-mailem z dopiskiem „przesyłamy korekty faktur za energię elektryczną za październik 2023 w związku ze zmianą ceny energii”. Spółka nie była wcześniej powiadomiona o wystawieniu korekty. Za który miesiąc w JPK_VAT spółka powinna wykazać/rozliczyć powyższą korektę?

Z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT wynika, że:

  • w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania, o którym mowa w art. 29a ust. 13 ustawy o VAT (w tym w przypadku udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen), lub stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze, o którym mowa w art. 29a ust. 14 ustawy o VAT, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług lub kwoty podatku wykazanego na fakturze zostały uzgodnione z dostawcą towarów lub usługodawcą, jeżeli przed upływem tego okresu rozliczeniowego te warunki zostały spełnione,
  • w przypadku gdy warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług lub kwoty podatku wykazanego na fakturze zostały spełnione po upływie okresu rozliczeniowego, w którym te warunki zostały uzgodnione, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym te warunki zostały spełnione
  • jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wykazać w JPK_VAT fakturę korygującą dotyczącą zakupu energii elektrycznej.

Polecamy też:

Jak rozliczyć refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Paragony dokumentujące odsprzedaż energii elektrycznej

Oglądaj szkolenie online:

Fotowoltaika i sprzedaż energii elektrycznej w systemie net bilingu i na zewnątrz w aspekcie VAT

Jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku

Pytanie: W 2023 roku otrzymaliśmy faktury korygujące do 2022 roku za energię z firmy Tauron. Firma nie zwraca nadpłat, tylko potrąca z bieżących faktur za energię. Nasza szkoła ma zwrot wydatków od uczestników pleneru ceramicznego za wypalanie prac ceramicznych. Zawsze wpłaty za energię od uczestników traktowaliśmy jako zwrot wydatków, ale w tym roku zastanawiam się, czy może być zwrot wydatku, skoro faktyczne wydatkowanej kwoty nie było, gdyż należność za zużytą energię została pokryta z nadpłaty za poprzedni rok. Częściowo wpłacaliśmy za energię, gdyż nie cała faktura została pokryta z nadpłaty, dlatego zastanawiam się, czy kwotę wpłaty od uczestników pleneru za zużytą energie na podstawie obciążeń z odczytów licznika, mogę potraktować tylko do wysokości faktycznej wpłaty do Tauron?

Zwroty wydatków dokonanych w tym samym roku budżetowym zmniejszają wykonanie planowanych wydatków w tym roku budżetowym (§ 19 rozporządzenia ministra finansów z 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych uzyskane przez państwowe jednostki budżetowe).

Natomiast uzyskane przez państwowe jednostki budżetowe zwroty wydatków dokonanych w poprzednich latach budżetowych stanowią dochody budżetu państwa.

W samorządowych jednostkach budżetowych  uregulowania dotyczące ewidencji zwrotów wydatków powinny być określone w przepisach wewnętrznych dotyczących polityki rachunkowości, praktykowane jest też zapisywanie zasad dotyczących zwrotu wydatków w uchwale budżetowej. Organ stanowiący JST ma bowiem prawo do określenia w uchwale budżetowej JST innych postanowień dotyczących wykonywania budżetu (art. 212 ust. 1 pkt 10 ustawy o finansach publicznych). W przypadku braku takich uregulowań zastosowanie ma ogólna zasada gospodarki finansowej jednostek budżetowej, w myśl której zwroty z lat ubiegłych będą stanowiły dochód.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku.

Sprawdzisz przykładową ewidencję rachunkową.

Polecamy też:

Czy fakturę korygującą należy ująć w JPK_V7 czy tylko w części ewidencyjnej

Czy fakturę korygującą należy ująć w JPK_V7 czy tylko w części ewidencyjnej

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zwróciła się w lipcu 2023 roku z prośbą skorygowania na fakturze jej danych adresowych. Faktura pierwotna została wystawiona w grudniu 2022 roku. Czy fakturę korygującą należy ująć w JPK_V7, czy tylko w części ewidencyjnej? Jeśli tak to w którym okresie?

Zmiana nabywcy na firmę leasingową – jakie skutki w VAT

Pytanie: Jesteśmy czynnym podatnikiem podatku VAT. Sprzedajemy urządzenia dla branży piekarniczej i spożywczej. Zdarza się, że po podpisaniu umowy sprzedaży i wpłaceniu zaliczki nabywca decyduje się na podpisanie umowy leasingu. Po podpisaniu umowy leasingu my jesteśmy sprzedawcą, firma leasingowa kupującym, a klient korzystającym. Finansujący zwraca się do nas o wystawienie faktury zaliczkowej na nich. W takiej sytuacji musielibyśmy skorygować fakturę zaliczkową wystawioną na zaliczkę wpłaconą do umowy pomiędzy nami a klientem, który teraz jest korzystającym, i wystawienie faktury zaliczkowej na leasing. W sytuacji korekty faktury zaliczkowej i wystawieniu nowej faktury zaliczkowej dla leasingu nie będzie zwrotu i wpłaty pieniędzy. Czy taka operacja będzie prawidłowa i bezpieczna dla nas z punktu widzenia VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak postąpić w przypadku zmiany nabywcy na firmę leasingową.

Polecamy też:

Wykup samochodu z leasingu a VAT

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Poznaj skutki podatkowe przekazania córce samochodu wykupionego z leasingu

Wykup samochodu z leasingu - sprawdź, jak rozliczyć

Zmiany dotyczące faktur od 1 września 2023 r. a faktury dotyczące eksportu towarów

Pytanie: Od 1 września 2023 r. do ustawy o VAT dodano przepis, który zwalnia podatników z obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych, w sytuacji gdy w miesiącu otrzymania zapłaty dla danej czynności powstał obowiązek podatkowy. Wprowadzono również możliwość wystawiania w KSeF faktur korygujących do faktur, które nie były wystawione w KSeF. Czy powyższe dotyczy również zaliczek w eksporcie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Co się zmieniło w wystawianiu faktur od 1 września 2023 r.;

Jakie zmiany w KSeF obowiązują od początku września br.

Polecamy też:

Niektóre zmiany w przepisach o fakturowaniu już od 1 września br.

Przygotuj się na zmiany w uprawnieniach do korzystania z KSeF

Sprawdź, jakich faktur nie musisz wystawiać w KSeF

Rozliczanie przez sprzedawcę faktury korygującej wystawianej ze względu na błędną stawkę VAT

Pytanie: Jako sprzedawca w czerwcu wystawiliśmy fakturę sprzedaży z błędną stawką VAT (zastosowano 23%, a powinno być 8%) w lipcu wystawiliśmy korektę in minus, jednak oprócz rozmowy telefonicznej informującej o tym błędzie z nabywcą, nie wysłaliśmy mu faktury korygującej. Faktura została wysłana w sierpniu, nabywca na fakturze umieścił potwierdzenie odbioru jej także w sierpniu. Proszę o informację, w jakim miesiącu powinniśmy uwzględnić korektę faktury w deklaracji VAT, w  lipcu czy sierpniu. Czy w zaistniałej sytuacji prawidłowe będzie uwzględnienie faktury korygującej w tym samym miesiącu, w którym dokona tego nabywca?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą.

Polecamy też:

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus

Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta

Pytanie: Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% podatkiem VAT. Fakturę otrzymaliśmy 31 lipca 2023 r., a wystawiona 14 lipca 2023 r. Kontrahent nie był zarejestrowany jako podatnik VAT (14 lipca 2023 r.). Czy może on wystawić do tej faktury korektę na zero i wystawić nową fakturę ze stawką VAT 0%. Czy stawka wtedy powinna być 0%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak powinna wyglądać korekta faktury wystawiona przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta.

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Niektóre zmiany w przepisach o fakturowaniu już od 1 września br.

Niektóre zmiany w przepisach o fakturowaniu już od 1 września br.

Od 1 lipca 2024 r. korzystanie z Krajowego  Systemu e-Faktur (KSeF), które obecnie jest dobrowolne, stanie się obowiązkowe dla większości podatników. To najważniejsza zmiana w zakresie fakturowania, dokonana w ramach nowelizacji ustawy o VAT. Część nowych przepisów dotyczących wystawiania faktur wejdzie jednak w życie znacznie wcześniej, bo już z początkiem września br.      

pusta faktura

Jak postąpić z pustą fakturą VAT? Podcast

Pusta faktura to taka, która nie odpowiada rzeczywistej wartości transakcji i nie dokumentuje faktycznego obrotu. W praktyce zdarzają się przykładowo sytuacje, że ta sama sprzedaż zostaje zafakturowana dwa razy. Co wtedy zrobić? Zapraszamy do wysłuchania podcastu na ten temat.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:


Polecamy też:

 

Jak rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą

Pytanie: Mam pytanie odnośnie sposobu ujęcia faktury korekty od firmy UPS. Faktury pobieram co miesiąc, logując się do panelu klienta na stronie UPS. Przeoczyłam fakturę korygującą z 5 kwietnia 2023 r. (data sprzedaży 29 marca 2023 r.). Co teraz zrobić z tą korektą? Jak odliczyć VAT i ująć w kosztach? Kwota korekty to ok. 10 zł brutto. Korekta in minus (powód korekty - błędnie naliczona opłata). Prowadzę KPiR metodą uproszczoną.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć na gruncie VAT i PIT fakturę korygującą zmniejszającą.

Polecamy też:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus

Sprawdź, kiedy ująć fakturę korygującą

Wykazanie faktury dokumentującej WDT pomyłkowo wystawionej ze stawką 8%

Pytanie: W maju wystawiliśmy fakturę dla odbiorcy słowackiego (zarejestrowanego do VAT UE) omyłkowo ze stawką 8%, zamiast zastosować stawkę 0% -  jak dla WDT, kwota netto to 452 zł, VAT 36,16 zł, brutto 488,16 zł. Posiadamy dokumenty potwierdzające odbiór towaru przez kontrahenta umożliwiające zastosowanie stawki 0%. W czerwcu wystawiliśmy korektę faktury zmieniającą stawkę z 8% na 0%, kwota netto 488,16 zł, brutto 488,16 zł. Faktura korygująca została wystawiona przed sporządzeniem deklaracji VAT za maj 2023 r. W jaki sposób wykazać tę fakturę z błędną stawką VAT w majowym pliku JPK oraz informacji VAT/UE? Jak prawidłowo wykazać fakturę korygującą wystawioną w czerwcu w pliku JPK oraz VAT/UE?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy rozliczyć fakturę korygującą dotyczącąWDT.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenie

Przedwczesne wystawienie faktury

Poznaj skutki przedwczesnego wystawiania faktur – przegląd orzeczeń i interpretacji

Zdarzają się sytuacje, że podatnicy wystawiają fakturę wcześniej, niż dopuszcza to ustawa o VAT. Czy jest to prawidłowe? Co zrobić w takiej sytuacji? Jakie stanowisko zajmują sądy, a jakie skarbówka? Sprawdź komentarz eksperta.

Z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT wynika możliwość wystawiania faktur do 60 dni (do końca 2021 r. było to 30 dni) przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi albo przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty. Wcześniejsze wystawianie faktur jest co do zasady nieprawidłowe (chyba że ma zastosowanie art. 106i ust. 8 ustawy o VAT).

Zdarzyć się przy tym może, że podatnik wystawi fakturę wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towarów, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie stanowisko zajmują organy podatkowe w przypadku przedwczesnego wystawiania faktur;

Czy faktury wystawione przedwcześnie trzeba korygować;

Czy trzeba płacić kwotę podatku wskazanej na fakturze na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT;

Kiedy rozliczyć przedwcześnie wystawioną fakturę VAT.

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.