faktura korygująca

Jak rozliczyć duplikaty faktur sprzed dwóch lat – skutki w PIT i VAT

Pytanie: Dopiero w 2025 roku otrzymaliśmy duplikaty faktur korygujących z 2023 roku. Uznaliśmy w związku z tym, że uzgodnienie wzajemne nastąpiło 9 stycznia 2025 roku. Uważamy, że VAT powinniśmy wykazać w 2025 roku. Czy w podatku dochodowym jako pozostałe koszty operacyjne można ten zwrot również uwzględnić w 2025 roku. Korekta dotyczyła kosztów bezpośrednich działalności gospodarczej.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co decyduje o właściwym okresie rozliczeniowym korekty w PIT;
  • Jak rozliczyć korektę w PIT i VAT, jeśli korekta wynika z oczywistej omyłki, a nie z innych przyczyn;
  • Jakie znaczenie ma posiadanie dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie warunków obniżenia podstawy opodatkowania w VAT.

Polecamy też:

Korekta VAT „in minus” – jak ustalić właściwy okres rozliczeniowy

Pytanie: Firma X zakupiła towar handlowy w październiku. W październiku odliczyła VAT. W listopadzie nastąpił zwrot towaru przez nabywcę. Sprzedawca, dokumentując zwrot towaru wystawił fakturę korygującą w listopadzie. Czy nabywca zobowiązany jest do skorygowania odliczonego VAT w listopad? Czy w przypadku „zagubienia” faktury korygującej po stronie nabywcy istnieje możliwość skorygowania VAT w miesiącu odnalezienia faktury np. w grudniu (ujęcie na bieżąco)? Proszę o wskazanie obligatoryjnego okresu na dokonanie korekty zarówno dla transakcji krajowych, jak i dla transakcji WNT. 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy nabywca powinien dokonać korekty VAT „in minus” w przypadku zwrotu towaru;
  • Czy zagubienie faktury korygującej wpływa na termin korekty podatku VAT przez nabywcę;
  • Jakie są zasady rozliczania korekt VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.

Polecamy też:

Korekta błędnie wskazanych danych na fakturze dokumentującej dostawę towarów opodatkowaną z zastosowaniem procedury OSS

Korekta zapisów w księgach po otrzymaniu zaległych faktur od Facebooka

Zmiana przeznaczenia samochodu korekta VAT

Faktura korygująca in minus - wyjaśniamy, kiedy rozliczyć. Podcast

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Rozliczenie środka trwałego po otrzymaniu faktury korygującej

Pytanie: Klient rozlicza się na zasadach ogólnych. W listopadzie 2023 roku zakupiono środek trwały (kompresor), w listopadzie 2024 roku otrzymano fakturę korygującą w związku z wypracowaniem określonego procentu ze sprzedaży. Jak rozliczyć środek trwały, czy w dacie zakupu z listopada 2023 roku, czy w listopadzie 2024 roku? Czy amortyzację przeliczyć od początku, a księgować w dacie bieżącej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy faktura korygująca wpływa na wartość początkową środka trwałego, jeśli rabat jest nieistotny.

Polecamy też:
Jaki kurs przeliczeniowy zastosować przy wystawianiu faktur korygujących

Jaki kurs przeliczeniowy zastosować przy wystawianiu faktur korygujących

Pytanie: Czy faktury korygujące wystawione w walucie obcej przelicza się po kursie z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej, czy po kursie z dnia poprzedzającego dzień wystawienia fakt ury pierwotnej?
Jaka powinna być data sprzedaży na fakturze korygującej

Jaka powinna być data sprzedaży na fakturze korygującej dokumentującej zwrot towarów

Pytanie: Jaka data sprzedaży powinna być wskazana na fakturze korygującej? Przykładowo w sierpniu sprzedano towar, wystawiono 16 sierpnia fakturę z datą sprzedaży 16 sierpnia. Następnie 17 września klient zwrócił towar i w związku z tym wystawiono fakturę korygującą. Czy na fakturze korygującej data sprzedaży powinna być jako 17 września (dzień zwrotu towaru), czy data sprzedaży z faktury pierwotnej (16  sierpnia)?
Kiedy należy uwzględnić w JPK-V7M fakturę korygującą dotyczącą zakupu

Kiedy należy uwzględnić w JPK-V7M fakturę korygującą dotyczącą zakupu

Pytanie: Mam pytanie dotyczące momentu uwzględnienia w JPK-V7M faktury korekty dotyczącej zakupu. W dniu 7 maja 2024 r. otrzymałem od firmy telekomunikacyjnej fakturę korektę, zmniejszającą VAT naliczony, czyli jest to korekta in minus. Faktura korygująca dotyczyła faktury za kwiecień za usługę dostępu do Internetu (abonament). Faktura ta została uwzględniona w pliku JPK-V7M za kwiecień, a plik ten został wysłany do US przed otrzymaniem faktury korygującej (tj. 2 maja). Czy ową fakturę korygującą mogłam rozliczyć na bieżąco, tj. uwzględnić ją w pliku JPK-V7M za maj, który był wysłany w czerwcu, czy jednak powinno się skorygować JPK-V7M za kwiecień? Dostawca jako przyczynę korekty podał błędnie wyliczoną wartość usług. Dodam, że w związku z wypowiedzeniem umowy nie otrzymałam już żadnej faktury od tego dostawcy. Ponadto w maju w ogóle nie dokonywaliśmy zakupów, a co za tym idzie – rozliczenie ww. faktury korygującej w maju oznaczałoby, że w części ewidencyjnej i deklaracyjnej JPK-V7M za maj, po stronie podatku naliczonego będzie wykazana wartość ujemna.
Jak skorygować fakturę wystawioną z błędnym adresem

Jak skorygować fakturę wystawioną z błędnym adresem

Pytanie: Czy jeżeli została wystawiona faktura na osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą na inny adres, niż prowadzona działalność (adres prywatny właściciela), to czy można od takiej faktury odliczyć VAT? Czy należy wystawić notę korygującą? Czy wystawca powinien wystawić fakturę korygującą do danych nabywcy? Jeżeli należy dokonać korekty danych nabywcy, to kiedy mogę odliczyć VAT – po otrzymaniu korekty danych czy za okres, za który VAT z faktur nie został odliczony, 2021 rok mimo nieprawidłowych danych, czy za bieżący okres po otrzymaniu korekt?
Jak fakturować dodatkowe koszty wykonanej usługi

Jak fakturować dodatkowe koszty wykonanej usługi

Wzrost kosztów energii i paliwa często zmusza przedsiębiorców do zwiększenia cen usług po ich wykonaniu. Sprawdź wskazówki eksperta, jak poprawnie fakturować dodatkowe koszty usług zgodnie z ustawą o VAT, aby uniknąć problemów z rozliczeniami. Zapraszamy do zapoznania się z komentarzem Adriana Ptaka z Subteno Tax Komorniczak i Wspólnicy sp. k.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Sprawdzisz na konkretnych przykładach, jak poprawnie fakturować dodatkowe koszty usług.

Polecamy też inne porady ekspertów dotyczące rozliczania VAT:

Korekta błędnie wskazanych danych na fakturze dokumentującej dostawę towarów opodatkowaną z zastosowaniem procedury OSS

Pytanie: Spółka prowadzi sprzedaż towarów dla klientów indywidualnych (VAT OSS) poprzez platformy internetowe. Do spółki zwrócił się klient z prośbą o zmianę danych nabywcy (dane podane przez klienta do wystawienia faktury były błędne). W jaki sposób skorygować dane? Czy poprzez wystawienie faktury korygującej, czy wystarczająca będzie nota korygująca?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jaki sposób skorygować błędnie wskazane dane na fakturze dokumentującej dostawę towarów opodatkowaną z zastosowaniem procedury OSS.

Polecamy też:

Jaki kurs stosować przy sprzedaży stanowiącej WSTO rozliczanej z zastosowaniem procedury OSS

MF radzi jak zarejestrować się do procedur OSS oraz IOSS

Jak rozliczać VAT w ramach procedur OSS i procedury importu IOSS

Praktyczne konsekwencje przedwczesnego wystawienia faktury korygującej

Praktyczne konsekwencje przedwczesnego wystawienia faktury korygującej

Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym transakcje zawierane pomiędzy podatnikami. Pojęcie to w rozumieniu potocznym jest szersze niż to, które przewiduje dla niego ustawa o VAT. Fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę. Można ją niekiedy wystawić wcześniej.

Przedsiębiorca prowadzi gabinet weterynaryjny. W kwietniu, wystawiając fakturę, pomylił się w wyliczeniach.

W jakim terminie należy rozliczyć fakturę korygującą

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi gabinet weterynaryjny. W kwietniu, wystawiając fakturę, pomylił się w wyliczeniach. Od brutto źle wyliczył kwotę netto i VAT na fakturze. Dokumenty księgowa dostała w maju. Pomyłkę zauważyła, ale korektę tej sprzedaży wystawiła dopiero 1 czerwca, a kilka dni później uzyskano na korekcie podpis drugiej strony, czyli potwierdzenie odbioru i uzgodnienie. Czy fakturę korygującą ująć należało dopiero w czerwcu?

Rozliczenie otrzymanej faktury korygującej obniżającej

Pytanie: Mam pytanie dotyczące momentu uwzględnienia w JPK_V7M faktury korygującej dotyczącej zakupu. 7 maja 2024 r. otrzymałem, od firmy telekomunikacyjnej fakturę korektę, zmniejszającą VAT naliczony, czyli jest to korekta in minus. Faktura korygująca dotyczyła faktury za kwiecień za usługę dostępu do Internetu (abonament). Faktura ta została uwzględniona w pliku JPK_V7M za kwiecień, a plik ten został wysłany do US przed otrzymaniem faktury korygującej (tj. 2 maja). Czy fakturę korygującą mogę rozliczyć na bieżąco, tj. uwzględnić ją w pliku JPK_V7M za maj, który będzie wysłany w czerwcu, czy jednak powinno się skorygować JPK za kwiecień? Dostawca jako przyczynę korekty podał: „błędnie wyliczona wartość usług”. Dodam, że w związku z wypowiedzeniem umowy, nie otrzymam już żadnej faktury od tego dostawcy. Ponadto, prawdopodobnie w maju w ogóle nie będziemy dokonywać zakupów, a co za tym idzie rozliczenie ww. faktury korygującej w maju, oznaczać będzie, że w części ewidencyjnej i deklaracyjnej JPK-V7M za maj, po stronie podatku naliczonego będzie wykazana wartość ujemna.

Z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT wynika, że:

  • w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania, o którym mowa w art. 29a ust. 13 ustawy o VAT, lub stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze, o którym mowa w art. 29a ust. 14 ustawy o VAT, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług lub kwoty podatku wykazanego na fakturze zostały uzgodnione z dostawcą towarów lub usługodawcą, jeżeli przed upływem tego okresu rozliczeniowego te warunki zostały spełnione,
  • w przypadku gdy warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług lub kwoty podatku wykazanego na fakturze zostały spełnione po upływie okresu rozliczeniowego, w którym te warunki zostały uzgodnione, nabywca towaru lub usługi jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym te warunki zostały spełnione
  • jeżeli podatnik nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia.

Z przepisów nie wynika przy tym, aby konieczność uzgodnienia przez strony warunków obniżenia podstawy opodatkowania wyłączał fakt, że wartość usług została przez sprzedawcę błędnie wyliczona.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy ująć w pliku JPK_ V7M fakturę korygującą.

Polecamy też:

Faktura korygująca in minus - wyjaśniamy, kiedy rozliczyć. Podcast

Jak rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Obowiązkowe oraz dobrowolne elementy faktury korygującej

Pytanie: Prowadzący działalność (podatnik VAT) wystawił fakturę za usługi budowlane, a inwestor zapłacił należność. Jednak inwestor nie był zadowolony z wykonanej usługi i poprosił o zwrot części kwoty. Doszło do porozumienia między kontrahentami. Jak wystawić korektę faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są obowiązkowe elementy faktury korygującej?
  • Kiedy należy wystawić fakturę korygującą?

Polecamy też:

Jak ujmować faktury wystawione w ubiegłym roku

Problem: Prowadzę pełną księgowość. W którym okresie rozliczeniowym powinna być poprawnie uwzględniona faktura, aby wszystko zgadzało się rozrachunkowo. Dotyczy to następujących sytuacji: faktura otrzymana w 2024 roku, data wystawienia i wykonania usług dotyczy 2023 roku; faktura dotyczy roku poprzedniego, a został wystawiony duplikat.

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą w VAT i CIT

Zdarza się, że faktura zawiera błędy. Problem może pojawić się z rozliczeniem korekty pod względem podatku dochodowego i VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.