Pytanie: Część firm, z którymi współpracuje spółka poinformowała, że będą stosować przepisy SLIM VAT i będą korygować podstawę opodatkowania w miesiącu, kiedy została wystawiona faktura korygująca. Z niektórymi kontrahentami podpisaliśmy porozumienie o stosowaniu przepisów przejściowych do końca 2021 roku. W jaki sposób ma postąpić nabywca, gdy do ewidencji faktur korygujących wprowadzi fakturę korygującą miesiąc później niż data wystawienia korekty? Przykładowo: faktura korygująca została wystawiona przez sprzedawcę w styczniu 2021 roku, ale do nabywcy trafiła w lutym 2021 r. i w tym miesiącu została zaewidencjonowana. Czy nabywca może tę korektę w pliku JPK wykazać w lutym, czy powinien zrobić korektę pliku JPK (część ewidencyjną i deklaracyjną) za styczeń 2021? Nabywca prowadzi handel detaliczny, w danym miesiącu występują tysiące faktur towarowych i bardzo dużo wystawianych korekt.
Podatnik zastosował błędną cenę na fakturze pierwotnej, faktura była wystawiona w lutym. Korekta ceny in plus nastąpiła w marcu. Kiedy nabywca odliczy dodatkową kwotę VAT naliczonego – czy w dacie wystawienia faktury korygującej?
Przepisy dotyczące podatku CIT nie przewidują szczególnych zasad przeliczania przychodów wyrażonych w walutach obcych na złote w przypadku korekty. Faktura korygująca/nota księgowa nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Punktem odniesienia do faktury korygującej/noty księgowej jest zatem faktura pierwotna. W związku z tym należy przyjąć kurs waluty z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury pierwotnej. Faktura korygująca/nota księgowa powinna bowiem oprócz elementów korygowanych odzwierciedlać stan, w którym była wystawiona faktura pierwotna.
Od 1 stycznia 2021 r. wprowadzono pakiet slim VAT, który zawiera m.in. zmiany dotyczące korekty VAT. Przepisy z założenia miały być proste, ale już kilkanaście dni po wejściu w życie nowych regulacji pojawił się projekt objaśnień podatkowych w zakresie tych zmian. Kłopot w tym, że objaśnienia MF nie rozwiązują wielu wątpliwości podatników. Dowiedz się więcej.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip