amortyzacja - środki trwałe

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Praktyczne wskazówki

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Praktyczne wskazówki

Rzeczowe aktywa trwałe zużywają się, służąc działalności operacyjnej. Ekonomicznym odzwierciedleniem utraty wartości poprzez przynoszenie korzyści ekonomicznych jest amortyzacja. MSR 16 zwraca uwagę, że wysokość odpisów amortyzacyjnych należy ustalić oddzielnie dla każdej istotnej części środka trwałego. W uzasadnionych przypadkach koszty wymiany zużytych osobnych części środka trwałego zwiększają jego wartość. Zatem standardy dopuszczają możliwość rozliczania w czasie (aktywowania) kosztów wymiany części środków trwałych.

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – MF o problemie podatników objętych kontrolą

Przedsiębiorcy, którzy od lat amortyzują środki trwałe otrzymane w darowiźnie, muszą zmierzyć się ze zmianą podejścia organów podatkowych. W trakcie kontroli urzędy zaczęły kwestionować możliwość ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Czy faktycznie nie możesz ich już rozliczać? Jakie stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów? Sprawdź najnowsze wyjaśnienia i dowiedz się, czy możesz dalej amortyzować darowane środki trwałe.

Korzyści 

Dowiesz się:

  • Od kiedy obowiązuje zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Dlaczego podatnicy, którzy amortyzują składniki majątku nabyte w ten sposób przed 1 stycznia 2018 r., mają problemy z fiskusem
  • Jak Ministerstwo Finansów wyjaśniło zawiłości związane z interpretacją obowiązujących w tym zakresie regulacji.

Zobacz także:
Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – nowe stanowisko MF

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – MF o problemie podatników objętych kontrolą

Przedsiębiorcy, którzy od lat amortyzują środki trwałe otrzymane w darowiźnie, muszą zmierzyć się ze zmianą podejścia organów podatkowych. W trakcie kontroli urzędy zaczęły kwestionować możliwość ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Czy faktycznie nie możesz ich już rozliczać? Jakie stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów? Sprawdź najnowsze wyjaśnienia i dowiedz się, czy możesz dalej amortyzować darowane środki trwałe.

Korzyści Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
  • Od kiedy obowiązuje zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Dlaczego podatnicy, którzy amortyzują składniki majątku nabyte w ten sposób przed 1 stycznia 2018 r., mają problemy z fiskusem
  • Jak Ministerstwo Finansów wyjaśniło zawiłości związane z interpretacją obowiązujących w tym zakresie regulacji.
Sprawdź też: Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią  Ministerstwo Finansów Sprawdź, jak księgować otrzymany w ramach darowizny środek trwały Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Jednorazowa amortyzacja sprzętu medycznego powyżej 100.000 zł

Pytanie: Podatnik zakupił 4 nowe sprzęty do działalności medycznej. Są to sprzęty o wartości 40 tys. zł, 30 tys. zł, 20 tys. zł oraz 15 tys. zł. Czy mały podatnik może dokonać jednorazowej amortyzacji w jednej z dwóch opcji: jako fabrycznie nowy środek trwały 40 tys., 30 tys., 20 tys., a środek o wartości 15 tys. – jako jednorazowa amortyzacja de minimis lub wszystkie 4 środki trwałe zamortyzować jako pomoc de minimis?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób można jednorazowo zamortyzować środki trwałe o wartości powyżej 100.000 zł?

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Stawka amortyzacji używanego samochodu

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana estońskim CIT zakupiła używany samochód osobowy do celów mieszanych. Jaką zastosować stawkę amortyzacji 40% czy 20%?
Korzyści Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
  • Jak powinna przebiegać amortyzacja samochodu używanego w spółce rozliczającej się estońskim CIT?
Polecamy też:

Prawidłowe udokumentowanie transakcji odkupu 50% samochodu ciężarowego

Pytanie: W ewidencji środków trwałych wprowadzony jest samochód ciężarowy do 3,5 t. (podatnik posiada zaświadczenia oraz w dowód wbity jest PITa oraz VAT1), którego podatnik jest współwłaścicielem (posiada 50% udziału). Współwłaściciele auta nie są ze sobą spokrewnieni. Podatnik, który prowadzi działalność i użytkuje samochód w ramach prowadzonej działalności chce odkupić od współwłaściciela 50% jego udziałów. Jak poprawnie udokumentować tę transakcję? Czy ma to być umowa kupna-sprzedaży? Co z amortyzacją odkupionej części auta?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo udokumentować oraz zamortyzować odkup 50% auta ciężarowego?

Polecamy też:

Czy można zmienić sposób amortyzacji starych smartfonów?

Pytanie: Spółka posiada na ewidencji środków trwałych telefony komórkowe zakupione w latach 2017-2022, które podlegają amortyzacji liniowej. Stawki tych amortyzacji zostały ustalone w momencie zakupu w wysokości: 10% i 20 %. Czy można na koniec roku całkowicie zamortyzować te telefony? Wartość netto tych telefonów na dzień dzisiejszy to kwoty od 1200 do 300 zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy spółka może zmienić sposób amortyzacji niskocennych środków trwałych?

Polecamy też:

Amortyzacja instalacji fotowoltaicznej na obcym środku trwałym

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność usługową – stolarską, korzysta nieodpłatnie z budynku usługowego należącego do ojca. Na tymże budynku zamierza zainstalować panele fotowoltaiczne. Czy będzie miał prawo do amortyzacji instalacji fotowoltaicznej, będącej kosztem podatkowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są przesłanki amortyzacji instalacji fotowoltaicznej w obcym środku trwałym?

Polecamy też:

Jak rozliczać podatkowo panele fotowoltaiczne w firmie? Praktyczne wskazówki

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Rozliczenie otrzymanych faktur korygujących dotyczących zakupu energii elektrycznej

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Amortyzacja środka trwałego poniżej 10.000 zł

Pytanie: Ogrodzenie spółki zamortyzowało się po 40 latach. Nasz teren powiększył się i należy zwiększyć wartość tego środka trwałego o 9.000 zł. Czy słusznie postąpiliśmy zwiększając wartość tego środka trwałego i tym samym będziemy dokonywać odpisów przez okres kolejnych 40 lat?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy można amortyzować środek trwały o wartości poniżej 10.000 zł?

Polecamy też:

Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok

Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok

Zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od składników majątku  nabytych w darowiźnie przed wejściem w życie przepisów, które go wprowadziły, jest niezgodny z ustawą zasadniczą. Tak wynika z wyroku Trybunału Konstytucyjnego, który ze względu na istotę poruszonych w nim zagadnień jest ważny dla szerokiego kręgu przedsiębiorców.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy wprowadzono zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od  środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Jak Trybunał Konstytucyjny odniósł się do tego zakazu w odniesieniu do  składników majątku  darowanych  przed jego wejściem w życie
  • Dlaczego wyrok TK ma znaczenie dla dużej grupy przedsiębiorców

Sprawdź też:

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią  Ministerstwo Finansów

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Amortyzacja mieszkań – czy jest możliwa przy estońskim CIT

Czy Ministerstwo Finansów zniesie zakaz amortyzacji mieszkań

Jednostka samorządu terytorialnego w swojej polityce rachunkowości ma zapis, że środki trwałe ujmowane są w rejestrze od kwoty 10.000 zł

Jak ująć środki trwałe nieujmowane w rejestrze JST w JPK_VAT

Pytanie: Jednostka samorządu terytorialnego w swojej polityce rachunkowości ma zapis, że środki trwałe ujmowane są w rejestrze od kwoty 10.000 zł, a poniżej tej wartości są ujmowane w pozostałych środkach trwałych. Czy zakup środka trwałego o niskiej wartości np. 2.500 zł ujmujemy w deklaracji VAT w pozycji „Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych”, czy w pozycji „Nabycie towarów i usług pozostałych”?
Spółka posiada w ewidencji środki trwałe, które w ciągu najbliższych dwóch lat będą już całkowicie zamortyzowane.

Czy ewidencjonować środki trwałe, które w ciągu najbliższych dwóch lat będą już całkowicie zamortyzowane?

Pytanie: Spółka posiada w ewidencji środki trwałe, które w ciągu najbliższych dwóch lat będą już całkowicie zamortyzowane. Będą jednak użytkowane przez spółkę w najbliższych latach. Czy w związku z obowiązkiem przeglądu na koniec każdego roku okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych dla tych pozycji powinien być wydłużony okres amortyzacji? Czy też wydłużenie okresu amortyzacji należy stosować dla tych pozycji, które zostały np. ulepszone w bieżącym roku? A dla tych, które nie były ulepszone i ich wartość netto jest znikoma, np. poniżej 10.000 zł, nie zmieniać stawek amortyzacyjnych?

Amortyzacja zakupu namiotu reklamowego za 9.000 zł

Pytanie: Bank zakupił za 9.000 zł namiot reklamowy w celu udziału w różnego rodzaju imprezach, takich jak: wystawy, targi, dożynki, festyny itp. Czy można tutaj zastosować jednorazową amortyzację?
Korzyści 
  • W jaki sposób można amortyzować zakup namiotu reklamowego o wartości do 10.000 zł?

Przeczytaj także:

Amortyzacja środków trwałych w 2024 roku

Amortyzacja środków trwałych w 2024 roku

Zakup budynku mieszkalnego – czy jest możliwa amortyzacja w 2024 roku

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.