Wyświetlane:
Podatki VAT
Odliczenie VAT z faktur za energię elektryczną
Pytanie:
Czy prawidłowe jest odliczenie VAT w maju za następującą fakturę dotyczącą zakupu energii elektrycznej: data sprzedaży 27 maja 2019 r., data wystawienia faktury: 30 maja 2019 r., data wpływu faktury: 3 czerwca 2019 r.? I inna sytuacja: data sprzedaży 27 maja 2019 r., data wystawienia faktury: 3 czerwca 2019 r., data wpływu faktury: 5 czerwca 2019 r.?
27.06.2019
Prawo do nieksięgowania otrzymanej faktury
Pytanie:
Towar do sklepu został zamówiony u przedstawiciela handlowego hurtowni. Dnia 21.05.2019 hurtownia wystawiła fakturę zakupu towaru, z datą dostawy 22.05.2019, fizycznie towar dojechał do sklepu 28.05.2019 r. W związku z dużym opóźnieniem dostawy i brakiem możliwości sprawdzenia zgodności ilości towaru z fakturą przed jej zapłatą odmówiłam przyjęcia towaru/towar dostarczył kurier i na taki sposób dostawy nie umawiałam się z przedstawicielem hurtowni. Dnia 11.06.2019 r. otrzymałam listem poleconym w/w fakturę zakupu oraz fakturę korygującą wystawioną do niej dnia 6.06.2019 r. z adnotacją: „towar nieodebrany przez klienta”. Czy mam obowiązek wpisać fakturę i jej korektę zakupu do PKPiR, rejestru VAT oraz JPK_VAT Czy mam obowiązek odesłać kopię faktury korygującej?
27.06.2019
Opodatkowanie usług turystyki
Pytanie:
Zakładamy biuro turystyczne, czy od razu musimy mieć kasę fiskalną, ponadto czy wystawiamy fakturę dla klientów procedura vat marża usługi turystyczne? Ponadto, czy musimy zgłosić do VAT, że będziemy korzystać procedury VAT marża? Czy w ogóle możemy korzystać? Prowadzę działalność na 23%, a biuro będzie drugą komórką mojej JDG. Czy to nie będzie mnie jakoś blokować z odliczaniem faktur zakupowych? Przy VAT marża można odliczać VAT z faktur zakupowych?
26.06.2019
Z jaką stawką VAT wystawić fakturę
Pytanie:
Podatnik polski (firma A) wykonuje usługi remontowo budowlane na rzecz innego podatnika z Polski (firma B) na nieruchomości położonej w Belgii. Czy podatnik w takim przypadku wystawia fakturę polską z odwrotnym obciążeniem na rzecz tego podatnika B, która powinna być zarejestrowana w Belgii do celów rozliczenia VAT?
26.06.2019
Rabat otrzymywany za pośrednictwem spółki-matki a import usług
Pytanie:
Współpracujemy z dostawcą materiałów z Niemiec. Na bazie m.in. tych materiałów budujemy maszyny/obrabiarki, które są sprzedawane klientom w różnych krajach świata. Zdarzają się przypadki, że maszyna ulega awarii i przyczyną są np. zamontowane części od tego dostawcy. Felerna część jest demontowana i wymieniana na nową, a wadliwa jest reklamowana u dostawcy. Ale zawsze po zakończeniu roku odbywają się negocjacje na poziomie koncernu (nasza spółka należy do koncernu niemiecko-japońskiego) z dostawcą i spółka-matka otrzymuje rabat z tytułu kosztów jakości od dostawcy tzw. rabat z tytułu kosztów jakości (bo nie tylko chodzi o wadliwe części, które były reklamowane i dostawca bądź wymienił część na nową, lub skorygował fakturę za dostawę), ale chodzi też o koszty jakie spółki w koncernie ponoszą w związku z wyjazdami serwisu do tych maszyn - koszty dojazdu, pracy itd.). W związku z tym dostawca udziela rabatu naszej matce, a ta rozdziela ten rabat między spółki. Nasza firma otrzymała Credit Note wystawioną 27.05.2019 od "matki" z Niemiec tytułem: dostawca - spółka X - podział kosztów jakości za 2018 i kwota "in" -. W treści noty mamy informację, że podlega procedurze reverse charge. Moje pytanie do opisanej sytuacji: czy nasza spółka winna rozpoznać import usług, jeśli tak to kiedy winniśmy rozpoznać obowiązek w VAT należnym, a kiedy w podatku naliczonym. Czy w ogóle ta sytuacja podlega importowi usług, gdyż spółka matka nie jest dla nas partnerem handlowym?
24.06.2019
Opodatkowanie usług ładowania i przemieszczania hulajnóg elektrycznych
Pytanie:
Podatnik chce rozpocząć świadczenie usług dla operatora hulajnóg elektrycznych. Działalność polega na świadczeniu kompleksowej usługi dla firmy będącej właścicielem pojazdów elektrycznych rozlokowanych w mieście, na którą składa się: odnalezienie hulajnogi za pomocą aplikacji mobilnej, przetransportowanie hulajnogi własnym pojazdem do miejsca prowadzenia działalności, naładowanie pojazdów z sieci elektrycznej, transport pojazdów i ich rozlokowanie na ulicach miasta zgodnie ze wskazaniami aplikacji mobilnej. Wyżej wymieniony opis został przesłany do GUS z prośbą o nadanie numeru klasyfikacyjnego PKD. Otrzymana odpowiedź brzmi następująco: [...] w oparciu o przedstawiony opis, wymienione działalności mieszczą się w grupowaniach: zwożenie hulajnog do miejsca prowadzenia działalności (zabieranie z ulic za pomocą aplikacji mobilnej) i rozwożenie (dystrybucja) w oznaczone miejsca PKD 49.41.Z "Transport drogowy towarów" - ładowanie akumulatorów hulanog elektrycznych PKD 35.14.Z "Handel energią elektryczną" Jeżeli chodzi o rozliczenie z firmą - operatorem pojazdów elektrycznych odbywa się ono w okresach jednodniowych na podstawie jednej faktury na usługę kompleksową. Czy podatnik może rozliczać przychód zryczałtowanym podatkiem dochodowym i jaką stawką - czy podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT - czy obowiązek podatkowy w podatku dochodowym oraz podatku VAT powstaje zgodnie z zasadami dla świadczenia usług czy ze względu na 'handel energią elektryczną' stosuje się tutaj inne zasady?
24.06.2019
Import usług pośrednictwa
Pytanie:
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą, polegająca na sprzedaży wyrobów ogrodowych z drewna. Swoje wyroby sprzedaje głównie do Włoch za pomocą pośrednika, który posiada numer UE. Pośrednik za sprzedaż wyrobów pobiera prowizję. Za prowizję wystawia fakturę za okresy czteromiesięczne. Problem polega na tym, że nie wiemy w którym miesiącu powstaje u nas obowiązek podatkowy z tytułu importu usług, ponieważ Włoch fakturę wystawia np. 15 maja, a w treści faktury jest napisane: prowizja za styczeń np. 1.000 euro, prowizja za luty np. 1.500 euro, za marzec 2.000 euro za kwiecień 1.000 euro. Czy można rozliczyć import usług w maju, pod datą wystawienia faktury, czy należy sporządzić korektę deklaracji VAT za każdy miesiąc z osobna? W umowie nie jest nic napisane kiedy należy uważać, że usługa została wykonana.
21.06.2019
Koszty dotyczące samochodów używanych przeznaczonych do odsprzedaży
Pytanie:
Jesteśmy salonem samochodowym. W rozliczeniu za nowe auta nabywamy od klientów samochody używane na fakturę lub umowę kupna-sprzedaży. Z faktury odliczamy 100% vat , gdyż samochody te są towarami do odsprzedaży. Czy jeśli kupimy paliwo do takich pojazdów w celu odbycia jazdy próbnej, to możemy odliczyć cały VAT i zaliczyć 100% do kosztów, jeśli nie zgłaszamy do US-VAT-26 i nie prowadzimy ewidencji? Serwis dokonuje napraw tych samochodów. Są to cesje wewnętrzne, które są kosztem działu samochodów używanych i przychodem serwisu. Czy koszt tej robocizny i części powinien być zaliczony tylko w wysokości 75% do kosztów uzyskania przychodów?
20.06.2019
Opodatkowanie dostaw w ramach dostawy łańcuchowej
Pytanie:
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą PKPiR (podmiot A). Podmiot ten jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są zarówno podmioty krajowe, jak i zagraniczne. Aktualnie zastanawiamy się nad następującą transakcją, gdzie każdy z podmiotów jest także unijnym podatnikiem VAT: Polski podmiot A kupuje towar od podmiotu polskiego B (podmiot B fakturuje A) i towar ten będzie następnie sprzedany przez podmiot A do klienta z Niemiec N (podmiot A fakturuje podmiot N). Z kolei klient z Niemiec N sprzedaje towar odbiorcy z Irlandii IR (podmiot N fakturuje IR). Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski z zakładu produkcyjnego podmiotu B i przewożony do zakładu produkcyjnego podmiotu IR w Irlandii. Ani podmiot niemiecki N ani irlandzki IR nie są zarejestrowani do VAT w Polsce. Transport towaru z Polski do Irlandii zorganizuje i opłaci podmiot niemiecki N – dostawą zajmie się niezależna firma transportowa. Warunki dostawy od B do A i od A do N będą określone jako EXW. Czy w takiej transakcji łańcuchowej u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N (zakładając prawidłowe udokumentowanie dostawy w celu zastosowania stawki VAT 0%) a sprzedaż towaru przez podmiot B do pomiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?
19.06.2019
Wpłaty zaliczek a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących
Pytanie:
Czy do wpłaty od osoby fizycznej, która zapłaciła przelewem muszę wystawić paragon fiskalny? Osoba fizyczna wpłaca przelewem zaliczkę na usługę, która zostanie wykonana do końca miesiąca lub w miesiącu następnym. Do tej pory VAT był naliczany od każdego przelewu, ale nie był wystawiany paragon fiskalny. Jeżeli jest taki obowiązek, to czy mogę zbiorczo wystawić paragon na wszystkie takie wpłaty w miesiącu? A jeżeli do tej sprzedaży (na rzecz osoby fizycznej, która wpłaciła zaliczkę przelewem) zostanie wystawiona faktura, to czy nadal jest obowiązek wystawienia paragonu fiskalnego?
19.06.2019
Faktury wystawiane do paragonu a JPK_VAT
Pytanie:
Mam pytanie odnośnie JPK_VAT. 11 kwietnia wystawiono dwa paragony dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Do jednego z paragonów została wystawiona faktura. Czy w JPK_VAT mam ująć tylko raport dobowy z 11 kwietnia obejmujący oba paragony? Czy oddzielnie fakturę i raport dobowy po odjęciu wartości paragonu, do którego wystawiono fakturę?
19.06.2019
Czy usługi w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych wymagają posiadania kasy fiskalnej
Pytanie:
Główną działalnością przedsiębiorcy jest zarządzanie nieruchomościami własnymi, oprócz tego wykonuje on także usługi w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych, montaż kół z wyważaniem, jak również zakup opon. Podatnik wykonuje usługi tylko na rzecz firm i płatne są one przelewem na podstawie faktur. Czy musi posiadać kasę fiskalną?
18.06.2019
Transakcje łańcuchowe tylko do końca roku
Pytanie:
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą PKPiR (podmiot A). Podmiot ten jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są zarówno podmioty krajowe, jak i zagraniczne. Aktualnie zastanawiamy się nad następującą transakcją, gdzie każdy z podmiotów jest także unijnym podatnikiem VAT: Polski podmiot A kupuje towar od podmiotu polskiego B (podmiot B fakturuje A) i towar ten będzie następnie sprzedany przez podmiot A do klienta z Niemiec N (podmiot A fakturuje podmiot N). Z kolei klient z Niemiec N sprzedaje towar odbiorcy z Irlandii IR (podmiot N fakturuje IR). Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski z zakładu produkcyjnego podmiotu B i przewożony do zakładu produkcyjnego podmiotu IR w Irlandii. Ani podmiot niemiecki N ani irlandzki IR nie są zarejestrowani do VAT w Polsce. Transport towaru z Polski do Irlandii zorganizuje i opłaci polski podmiot A – dostawą zajmie się niezależna firma transportowa. Warunki dostawy od B do A i od A do N będą określone jako EXW. Czy w takiej transakcji łańcuchowej u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N (zakładając prawidłowe udokumentowanie dostawy w celu zastosowania stawki VAT 0%) a sprzedaż towaru przez podmiot B do pomiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?
17.06.2019
Czy sprzedaż książek wraz z płytą CD na rzecz osób fizycznych wymaga ewidencji na kasie
Pytanie:
Osoba fizyczna prowadząca działalność w zakresie edukacji artystycznej, świadcząca głównie usługi finansowane z budżetu państwa, planuje wydać książkę stanowiącą materiał dydaktyczny i sprzedawać wraz z płytą CD. Usługi prowadzone przez przedsiębiorcę są zwolnione na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. par.3 ust. 1 pkt 14. W związku z tym czy do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT należy liczyć łącznie przychody ze sprzedaży książek i usług edukacyjnych? Czy z uwagi na sprzedaż książek wraz z płytą CD powstaje obowiązek rejestracji sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pomocą kasy fiskalnej bez względu na limit zwolnienia z kasy fiskalnej?
17.06.2019
Sprawdź, czy masz prawo odliczać 50% VAT od wydatków na samochód
Pytanie:
W dniu 10 czerwca 2019 r. przedsiębiorca wykupił samochód osobowy Volkswagen Amarok po zakończonym leasingu operacyjnym. Koszt wykupu 870 zł + 200, 10 zł (23% VAT). Samochód jest środkiem trwałym firmy (jednorazowo zamortyzowanym). Wartość początkowa stanowi kwota 870 zł + koszty rejestracji samochodu + wartość polisy. Samochód ten służy firmie tylko i wyłącznie do celów służbowych, ale podatnik nie odlicza 100% VAT, ze względu na ostrożność. Podobnie też będzie postępować z odliczaniem VAT od paliwa i innych kosztów. Będzie odliczać jedynie 50% VAT. Pozostałe 50% VAT min. od paliwa będzie doliczać do kosztów, a koszty uzyskania przychodu odliczać w 75%. Podatnik nie zgłosił samochodu do urzędu skarbowego (rezygnując ze 100 % odliczenia VAT). Czy w 2019 r. mógł tak postąpić? Do końca ubiegłego roku w takiej sytuacji nie trzeba było prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT i VAT. Czy w tym roku jest podobnie?
13.06.2019
Poradnia 48h
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
Najpopularniejsze
Zapis na newsletter
Otrzymuj raz w tygodniu aktualne informacje o zmianach w prawie oraz komentarze ekspertów.
Otrzymasz darmowy e-book w prezencie: "Obowiązkowy KSeF w 2026 roku - co muszą wiedzieć podatnicy VAT"
/WiedzaiPraktyka
/wip