VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność budowlaną, jest podwykonawcą firmy i do tej pory wystawiał faktury ze stawką „odwrotne obciążenie". Jak to powinno wyglądać od 1 listopada 2019? Jak powinna teraz wyglądać faktura? Z jaką stawką powinna być? Czy powinna być jakaś adnotacja na fakturze? Czy split payment dotyczy każdej transakcji? Czy tylko tej na ponad 15.000 złotych? Co z deklaracją VAT-26?

Pytanie: Procedura w firmie jest następująca: klient osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej kupuje towar, otrzymuje oryginał faktury VAT, następnie zakup zostaje zafiskalizowany na drukarce fiskalnej, a paragon przyklejony do kopii faktury, która zostaje u mnie, czyli paragon jest wystawiony do faktury. Czy taka faktura powinna być wykazana w JPK VAT? Czy paragon powinien posiadać NIP w świetle zmieniających się przepisów?

Pytanie: Firma do 30 września 2019 r. była czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności rozliczyła leasing operacyjny samochodu osobowego odliczając 50 % VAT z rat leasingowych. Obecnie firma chce przekazać leasing innemu podmiotowi gospodarczemu otrzymując "odstępne w wyniku cesji umowy" Czy to odstępne będzie podlegało podatkowi VAT, skoro podmiot jest już z VAT wyrejestrowany?

Pytanie: Czy wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności z załącznika nr 15 dla kwot powyżej 15.000 zł, jednocześnie likwiduje odwrotne obciążenie i tym samym powoduje, że na fakturze należy naliczyć odpowiednio 23% lub 8% VAT (w przypadku usług budowlanych ). Czy ta zasada naliczenia odpowiedniego VAT dotyczy również usług i towarów z załącznika nr 15 na kwoty poniżej 15.000 zł. Czy VAT odwrotne obciążenie przestaje obowiązywać ?

Pytanie: Firma nabyła towar i otrzymała fakturę na odwrotne obciążenie wystawioną 30.09.2019 r. Dostawa była realizowana przez kuriera. Z listu przewozowego wynika, że dopiero 01.10.2019 nastąpił odbiór towaru z terminala nadawczego, czyli nadanie przesyłki. W jakim miesiącu powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy?

Pytanie: Samochód osobowy został wprowadzony z majątku prywatnego do jednoosobowej działalności gospodarczej. W momencie przekazania samochodu osoba prowadząca działalność nie była zarejestrowana jako płatnik VAT. Po 15 miesiącach prowadzenia firmy, działalność została zarejestrowana do VAT. Samochód ten nie był ulepszany. Samochód ten nie jest całkowicie umorzony. Czy sprzedaż tego samochodu - jako środka trwałego - musi być opodatkowana VAT? Czy przekazanie tego samochodu do majątku prywatnego rodzi obowiązki w VAT oraz podatku dochodowym? Jeżeli samochód zostałby przekazany do majątku prywatnego, czy nie umorzona wartość będzie kosztem podatkowym działalności?

Pytanie: Jak dokonać rozliczenia podatku VAT należnego i naliczonego w związku z WNT, które miało miejsce w grudniu 2018 r., faktura została wystawiona 31.12.2018 r. Została odebrana 06-03-2019 r., ale do działu księgowości wpłynęła 15-10-2019 r.?

Pytanie: W listopadzie 2019 r. nasza firma wykona kompleksową usługę organizacji konferencji. Usługa zostanie wykonana na terytorium Polski dla podatnika VAT z siedzibą we Francji, który nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, na potrzeby działalności tego podatnika. W związku z tym miejscem świadczenia i opodatkowania tej usługi jest Francja. Nasza firma wystawi za tę usługę fakturę bez polskiego VAT z adnotacją "odwrotne obciążenie". We wrześniu 2019 r. otrzymaliśmy pierwszą zaliczkę od klienta, a w październiku drugą zaliczkę. Pozostała część zostanie zapłacona w listopadzie lub w grudniu. Czy kwotę otrzymaną we wrześniu należy wykazać w informacji VAT-UE za wrzesień 2019 r. i w deklaracji VAT-7K za 3 kwartał 2019 r., kwotę otrzymaną w październiku 2019 r. - w informacji VAT-UE za październik 2019 r. i w deklaracji VAT-7K za 4 kwartał 2019 i pozostałą kwotę, która zostanie zapłacona po wykonaniu usługi - w informacji VAT-UE za listopad 2019 r. i w deklaracji VAT-7K za 4 kwartał 2019 r.?

Pytanie: Jaką stawkę VAT powinniśmy naliczać od 1 listopada 2019 r. i czy na fakturze VAT powinna widnieć adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”? Nasza firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Kod PKD 25.62.Z: „Obróbka mechaniczna elementów metalowych". Zawarliśmy umowę o podwykonawstwo, której przedmiotem jest spawanie konstrukcji stalowej balkonów z elementów prefabrykowanych stalowych oraz ich montaż. Montaż wykonywany jest na budynkach wielorodzinnych (blokach). Obecnie stosowaliśmy mechanizm odwrotnego obciążenia zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT. Proszę również o interpretację wykonania tej samej usługi, czyli spawania konstrukcji stalowej balkonów z elementów prefabrykowanych, ale bez montażu. Czy nasze usługi muszą być identyfikowane symbolem PKWiU, jeśli tak, to jakim?

Pytanie: Czy osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą będąca podatnikiem VAT ( i ryczałt) może dodatkowo prowadzić najem prywatny w podziale - przychody z różnych lokali podzieli między siebie a żonę? Przykładowo lokal na ul. Warszawskiej - opodatkowuje żona (osoba fizyczna - bez VAT), a na ul. Krakowskiej opodatkowuje mąż (i tutaj mąż już wystawia faktury z VAT).

Pytanie: Proszę o informację, czy zakres działalności poniższych podatników kwalifikuje się do zastosowania podzielonej płatności i umieszczenia wymaganej adnotacji na fakturze po nowelizacji ustawy o VAT? Podatnik 1 70.22.Z Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania 42.22.Z Roboty związane z budową linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych 43.21.Z Wykonywanie instalacji elektrycznych 62.02.Z Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki 62.03.Z Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi 74.10.Z Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania 74.20.Z Działalność fotograficzna 74.90.Z Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana 86.90.A Działalność fizjoterapeutyczna 95.11.Z Naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych Podatnik 2 62.01.Z Działalność związana z oprogramowaniem 18.13.Z Działalność usługowa związana z przygotowywaniem do druku 18.20.Z Reprodukcja zapisanych nośników informacji 58.11.Z Wydawanie książek 58.12.Z Wydawanie wykazów oraz list (np. adresowych, telefonicznych) 58.13.Z Wydawanie gazet 58.14.Z Wydawanie czasopism i pozostałych periodyków 58.19.Z Pozostała działalność wydawnicza 58.21.Z Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych 58.29.Z Działalność wydawnicza w zakresie pozostałego oprogramowania 59.11.Z Działalność związana z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych 59.12.Z Działalność postprodukcyjna związana z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi 59.13.Z Działalność związana z dystrybucją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych 59.14.Z Działalność związana z projekcją filmów 59.20.Z Działalność w zakresie nagrań dźwiękowych i muzycznych 60.10.Z Nadawanie programów radiofonicznych 60.20.Z Nadawanie programów telewizyjnych ogólnodostępnych i abonamentowych 61.90.Z Działalność w zakresie pozostałej telekomunikacji 62.02.Z Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki 62.03.Z Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi 62.09.Z Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych 63.11.Z Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność 63.12.Z Działalność portali internetowych 74.20.Z Działalność fotograficzna 77.40.Z Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów, z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim 85.51.Z Pozaszkolne formy edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych 85.59.B Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane 90.01.Z Działalność związana z wystawianiem przedstawień artystycznych

Pytanie: Naprawy samochodowe od 2020 roku muszą mieć kasy fiskalne online, z kolei czy auto handel także musi mieć kasę online i od kiedy? Chcę zacząć trudnić się autohandlem, czy kasę fiskalną muszę mieć od razu? Czy kasa fiskalna przy VAT marża powinna mieć stawkę 0-techniczny?

Pytanie: Nasza spółka wykonuje jako podwykonawca kompleksowe usługi budowlano -montażowe z obecnego załącznika 14 ustawy o vat (od 01.11.2019 będzie to zał.15) na podstawie Umów o roboty zawartych z Generalnym Wykonawcą. Do jednej z takich umów otrzymaliśmy zaliczkę w wysokości 25% Umowy, do której wystawiliśmy fakturę z odwrotnym obciążeniem. Zaliczka jest rozliczana stopniowo zgodnie z zapisami Umowy w taki sposób, że comiesięczny przerób do zafakturowania jest pomniejszany o 25% zaliczki. Roboty będą wykonywane i fakturowane jeszcze w listopadzie i grudniu. W umowie wszystkie ceny za montaże są cenami netto, co jest podkreślone - że do cen netto stosuje się aktualnie obowiązujące przepisy i stawki vat. W przypadku robót wykonanych i fakturowanych w listopadzie - część przerobu rozliczona jest zaliczką objętą odwr. obciąż. (25%) natomiast pozostałe 75% przerobu fakturuję już zgodnie ze zmianami od 01 listopada ze stawką 8% lub 23% w zależności od obiektu. Skoro w umowie mam ceny netto , protokół przerobowy sporządzany jest w cenach netto, to muszę doliczyć vat do tych kwot ? Np. Przerób listopad 10 000,00 zł, z zaliczek przeksięguję na sprzedaż 25% czyli 2500,00 a fakturę wystawię na kwotę 7500,00+ 23% czyli 1725,00zł = 9225,00zł? Moja wątpliwość bierze się stąd że widziałam przykład dotyczący mojej sytuacji ( sprzedaż usług wykonanych po zmianie przepisów oraz rozliczenie zaliczek wystawionych z odw.obc. wcześniej, w którym vat liczony był metodą w stu, co w naszym przypadku, gdy w umowie wartość robót jest kalkulowana w cenach netto byłby dla nas i nieprawidłowy i bardzo niekorzystny finansowo.

Pytanie: Nasza spółka wykonuje jako podwykonawca kompleksowe usługi budowlano -montażowe z obecnego załącznika 14 ustawy o vat (od 01.11.2019 będzie to zał.15) na podstawie Umów o roboty zawartych z Generalnym Wykonawcą. Czy w przypadku robót wykonanych w październiku, zafakturowanych w pierwszych dniach listopada stosuję odwrotne obciążenie?

Pytanie: Nasza spółka wykonuje jako podwykonawca kompleksowe usługi budowlanomontażowe z obecnego załącznika 14 ustawy o vat (od 01.11.2019 będzie to załącznik nr 15) na podstawie umów o roboty zawartych z Generalnym Wykonawcą. Umowy najczęściej opiewają na kwoty kilkadziesiąt lub nawet kilkaset złotych. Roboty rozliczane są co miesiąc na podstawie zgłoszonego do odbioru przerobu na ostatni dzień miesiąca i podpisanego protokołu. W takim przypadku jeśli cząstkowa faktura przerobowa będzie na kwotę niższą niż 15000 zł, co się czasami zdarza, ale cała Umowa jest na kwotę powyżej tej wartości to powinnam na takich cząstkowych fakturach podawać informację Mechanizm Podzielonej Płatności? Według mnie tak, ale proszę o potwierdzenie.