Przepisy zwalniają od VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT).
Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, np. nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy świadczenie usługi doradczych dla osoby fizycznej spoza UE pozwoli na skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego;
Czy świadcząc usługi doradcze dla osoby fizycznej spoza UE trzeba rejestrować się do VAT w Polsce.
Polecamy też:
Czy usługi analizy procesów to usługi w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia od VAT
Wydatki na usługi doradcze a środek trwały
Nawet jeśli symbol PKD i branża, w której przedsiębiorca działa, wskazują na wykonywanie dostaw towaru lub świadczenie usług podlegających VAT, ale w rzeczywistości firma takiej działalności nie wykonuje, to będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT.
PYTANIE:Czy koszty zakupu usług doradczych dotyczących współpracy z zakresie pozyskania korzyści podatkowych wynikających z ulgi badawczo-rozwojowej za lata 2017–2020 zrealizowanej dla spółki z o.o. mogą być kosztem uzyskania przychodów?
Przepis ograniczający wysokość kosztów uzyskania przychodów ponoszonych przez podatnika na nabycie określonych usług niematerialnych i praw w praktyce sprawia wiele kłopotów. Resort finansów opublikował wyjaśnienia w tej sprawie.
Poznaj aktualne stanowisko organów podatkowych, odnośnie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów usług doradczych.
Przychody uzyskiwane z umowy o świadczenie usług doradczych mogą być uznane za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i w efekcie opodatkowane podatkiem liniowym.
Minister finansów wprowadzi obowiązkową fiskalizację usług wykonywanych m.in. przez prawników, doradców podatkowych, lekarzy, dentystów, fryzjerów oraz usług kosmetycznych i kosmetologicznych. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ma obowiązywać do końca 2016 r.
Wprowadzenie obligatoryjnej fiskalizacji kolejnych grup podatników minister finansów uzasadnia ochroną uczciwych przedsiębiorców w istotnych obszarach usług o charakterze detalicznym oraz interesów konsumentów.
Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, które ma obowiązywać przez kolejne dwa lata tj. od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r., obejmuje bezwzględnym obowiązkiem stosowania kas rejestrujących nowe branże.
Wydatki poniesione na usługi doradcze, które odnoszą się do konkretnych projektów inwestycyjnych, przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych dopiero wówczas, gdy powstanie przychód związany z tymi inwestycjami.
Zagadnienie sporne
Sprawa dotyczyła spółki realizującej inwestycję związaną z budową farmy wiatrowej. Wszelkie koszty związane z procesem inwestycyjnym firma kwalifikuje jako wartości zwiększające wartość środka trwałego. Przedsiębiorstwo ponosi też koszty opinii prawnych oraz doradztwa w zakresie pozyskania pomocy unijnej (np. przygotowanie dokumentacji aplikacyjnej).
Spółka nie była pewna, czy postępuje prawidłowo kwalifikują koszty, jako zwiększające wartość początkową środka trwałego.
Z takim stanowiskiem nie zgodził się organ podatkowy.
Stanowisko sądu
Wydatki na opracowanie i złożenie dokumentacji aplikacyjnej stanowią koszty związane z pozyskaniem środków na inwestycję Środki otrzymane z dotacji zostaną bowiem przeznaczone na finansowanie budowy farmy wiatrowej. Wydatków tych nie można bezpośrednio powiązać z konkretnymi przysporzeniami spółki. Dlatego też należy je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów innych niż bezpośrednio związane z przychodami.
Pytanie do eksperta: Jakie znaczenie dla podatników starających się o środki z programów europejskich ma omawiany wyrok?
Poznaj komentarz eksperta.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip