sprawozdanie finansowe

Korekta zatwierdzonego sprawozdania finansowego przy stosowaniu estońskiego CIT - jak poprawić błędy?

Pytanie: Proszę o poradę z zakresu korekty zatwierdzonego sprawozdania finansowego. Firma stosuje estoński CIT. Za 2023 r. do Ministerstwa wysłano złe sprawozdanie finansowe. Błąd polegał na przepisaniu nieprawidłowych danych (dane zostały zaciągnięte z bilansu i RZiS, które nie były ostateczne, na podstawie błędnego wydruku z systemu księgowego) do programu e-sprawozdania i w takiej formie zostały przekazane do Ministerstwa. W programie księgowym dane były właściwe. Błąd został wykryty przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za 2024. Jak należy postąpić w tej sytuacji? Czy można skorygować sprawozdanie finansowe za 2023 i wysłać je ponownie czy należy ująć w 2024 r.? Wg mojej oceny błąd jest istotny, bo zysk netto firmy został zaniżony o ok.100 tys. Niemniej jednak podatek za cały okres estońskiego CIT (przy ewentualnej wypłacie zysku) zostanie zapłacony jednorazowo dopiero przy wyjściu w 2025. Jak należy postąpić w tej sytuacji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić, gdy pojawią się rozbieżności między sprawozdaniem finansowym przesłanym do Szefa KAS a sprawozdaniem finansowym znajdującym się w systemie księgowym jednostki?
  • Czy istnieją regulacje prawne dotyczące korekty sprawozdania finansowego przesłanego do Szefa KAS?

Ustawa o Krajowym Rejestrze Sądowym – komentarz do zmian wchodzących w życie 22 czerwca 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 12 kwietnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw(Dz.U. z 2024 r., poz. 619). Jej celem jest transpozycja dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/2101, zmieniającej dyrektywę 2013/34/UE w odniesieniu do ujawniania informacji o podatku dochodowym przez niektóre jednostki i oddziały. W związku z wprowadzanym obowiązkiem publikacji sprawozdania o podatku dochodowym, w celu zapewnienia, że Krajowy Rejestr Sądowy będzie mógł przyjmować ww. sprawozdania oraz będą one powszechnie dostępne w repozytorium dokumentów finansowych, koniecznym stało się wprowadzenie odpowiednich zmian do ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym.

Kto podpisuje sprawozdania finansowe – obowiązki księgowej i kierownika

Kto podpisuje sprawozdania finansowe i co w przypadku odmowy podpisania przez księgową?

Kto podpisuje sprawozdania finansowe? To pytanie regularnie powraca wśród księgowych, szczególnie w kontekście rocznego zamknięcia ksiąg. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, obowiązek ten spoczywa zarówno na kierowniku jednostki, jak i na osobie, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. Co jednak w sytuacji, gdy księgowa odmawia podpisania sprawozdania? Przepisy dopuszczają taką możliwość – pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych i przedstawienia pisemnego uzasadnienia. Poniżej wyjaśniamy, kto dokładnie podpisuje sprawozdania finansowe oraz jak należy postąpić w przypadku odmowy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kto ma obowiązek podpisania sprawozdania finansowego.
  • Kiedy możliwa jest odmowa podpisania sprawozdania przez księgową.
  • Jak uzasadnić odmowę podpisania sprawozdania finansowego.

Korekta podatku dochodowego po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego – jak zaksięgować błąd CIT

Pytanie: Błędnie wykazałam nadpłatę podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok, które jest już zatwierdzone, wykazany podatek w księgach jest wyższy niż podatek w deklaracji CIT za 2024 rok. W CIT rozliczyłam stratę z lat ubiegłych, ale podatek w księgach zaksięgowałam bez uwzględnienia straty, co w efekcie skutkuje innym wynikiem netto. Jak to poprawić? Czy można dokonać korekty w 2025 roku i jak to wykazać w księgach rachunkowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak dokonać korekty podatku dochodowego po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i jak prawidłowo ująć ją w księgach rachunkowych roku 2025.

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe | Klasyfikacja, amortyzacja, wycena

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe w praktyce księgowej

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe to temat, który od lat budzi wiele pytań wśród księgowych. Prawidłowe rozróżnienie, jak klasyfikować i rozliczać środki trwałe jest kluczowe zarówno dla rzetelnego sprawozdania finansowego, jak i rozliczeń z urzędem skarbowym. Niestety zasady ewidencji i wyceny środków trwałych w świetle ustawy o rachunkowości oraz przepisów podatkowych znacząco się różnią. Poznaj najważniejsze definicje, zasady amortyzacji, ustalania wartości początkowej i klasyfikacji, a także różnice w ujęciu bilansowym i podatkowym – na podstawie praktycznych przykładów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym środków trwałych;
  • Jak poprawnie ustalić wartość początkową środka trwałego;
  • Czy remont zwiększa wartość początkową środka trwałego.
  • Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe - jakie są różnice.

Sprawozdanie finansowe spółki jawnej w likwidacji – jakie dokumenty złożyć do KRS i kiedy

Pytanie: Spółka jawna ma sporządzone sprawozdanie finansowe na 8 grudnia, dzień poprzedzający dzień likwidacji spółki, bilans likwidacyjny na 9 grudnia 2024 r. i sprawozdanie finansowe od 9 do 31grudnia 2024 r. Czy do KRS wysłać należy obydwa sprawozdania i czy to sprawozdanie na dzień 31grudnia, w którym w nazwie podmiotu nie dodano „w likwidacji” jest ujęciem prawidłowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy sprawozdanie finansowe sporządzone przez spółkę jawną na dzień poprzedzający otwarcie likwidacji musi zostać złożone do KRS?

Czy sprawozdanie finansowe spółki jawnej sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 r. powinno zawierać oznaczenie „w likwidacji”.

Kiedy przeksięgować wynik finansowy? Zasady, terminy

Pytanie: Kiedy należy przeksięgować wynik finansowy za rok ubiegły? Do tej pory przeksięgowywałam na koniec kwietnia, ale sprawozdanie finansowe mamy zatwierdzane dopiero na konie czerwca. Czy dopiero po zatwierdzeniu sprawozdania należy przeksięgować wynik finansowy i zamknąć poprzedni rok?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy możliwe jest przeksięgowanie wyniku finansowego przed zatwierdzeniem sprawozdania.

Polecamy też:

 Oglądaj szkolenie w Akademii Portalu FK:

Nowa uchwała o uproszczonych wariantach sprawozdania finansowego od 2025 r.

Pytanie: W 2020 r. wspólnicy podjęli uchwałę odnośnie uproszczonych wariantów sprawozdania finansowego. Czy w roku 2025 należy przyjąć nową uchwałę i co należy w niej umieścić?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co należy zamieścić w nowej uchwale o uproszczonych wariantach sprawozdania finansowego?

Polecamy też:

Księgowanie faktur z lat ubiegłych 2025 – jak uniknąć błędów

Faktury z lat ubiegłych a księgowanie w 2025 roku – jak zrobić to bez błędów

Księgowanie faktur z lat ubiegłych w 2025 roku może budzić wiele wątpliwości – szczególnie gdy dokumenty dotyczą różnych okresów i mają różną wagę istotności. Jak prawidłowo zaksięgować fakturę za wynajem sprzętu z 2024 roku, jeśli sprawozdanie finansowe jest już podpisane, ale jeszcze niezatwierdzone? Jak postąpić z fakturą z 2023 roku? Sprawdź, jak uniknąć błędów i poprawnie ująć takie dokumenty w księgach rachunkowych spółki z o.o., zgodnie z ustawą o rachunkowości i dobrymi praktykami sprawozdawczymi.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak ująć w księgach rachunkowych faktury z poprzednich lat, gdy sprawozdanie finansowe jest już podpisane, ale jeszcze niezatwierdzone.

Polecamy też:

Korekta błędów w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym. Przykłady, wskazówki

Zatwierdzanie sprawozdań finansowych: co musi wiedzieć księgowy po 31 marca

Zatwierdzanie sprawozdań finansowych 2024 oraz ich ogłaszanie – obowiązki i terminy. Praktyczny przewodnik

Jak sporządzić dowody księgowe zastępcze? Przepisy i wymagania

Konto 490 w rachunku zysków i strat – jak wykazać saldo?

Za jaki okres sporządzić sprawozdanie finansowe spółki w likwidacji

Sprawozdania finansowe zostały już sporządzone, teraz jest czas na ich zatwierdzenie i na ogłoszenie we właściwym rejestrze.

Zatwierdzanie oraz ogłoszenie sprawozdań finansowych. Praktyczny przewodnik

Sprawozdania finansowe zostały już sporządzone, teraz jest czas na ich zatwierdzenie i na ogłoszenie we właściwym rejestrze. Skorzystaj ze wskazówek, które pomogę Ci bezpiecznie przejść przez te etapy, zapewniając zgodność z przepisami i uniknięcie potencjalnych sankcji.

Badanie sprawozdań finansowych OPP 2025 – nowe limity i zmiany

Badanie sprawozdań finansowych OPP 2025 – nowe limity i inne zmiany

Wkrótce zmienią się zasady dotyczące badania sprawozdań finansowych OPP 2025. Projekt rozporządzenia ministra finansów zakłada podwyższenie progów finansowych, po których przekroczeniu jednostki będą zobowiązane do przeprowadzenia audytu. Sprawdź, które organizacje obejmą zmiany, jakie będą nowe limity dotacji i przychodów oraz od kiedy przepisy wejdą w życie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są kryteria finansowe decydujące o obowiązku badania sprawozdań finansowych jednostek  zgodnie z ustawą o rachunkowości
  • Jakie znaczenie ma w tym zakresie dla OPP wysokość otrzymanych przez nie dotacji, a także osiąganych przychodów
  • Jakie zmiany dla takich podmiotów przewiduje projekt nowego rozporządzenia Ministra Finansów
  • Kiedy te zmiany mają wejść w życie
  • Do sprawozdań sporządzonych za który rok obrotowy mają znaleźć zastosowanie po raz pierwszy nowe przepisy

Sprawdź też:

Podmioty zobowiązane do badania sprawozdania finansowego za 2024 rok

Koszty w organizacjach pozarządowych – jak je analizować i optymalizować

Jak księgować darowizny rzeczowe w fundacji

e-Urząd Skarbowy także dla organizacji

webinar_RP(165)

Projekt KSR 16 w sprawie uproszczeń w rachunkowości 2025 – sprawdź, których jednostek dotyczy 

Komitet Standardów Rachunkowości udostępnił projekt Krajowego Standardu Rachunkowości KSR 16, pod tytułem „Uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości”. Aktualnie znajduje się on na etapie konsultacji publicznych. Dowiedz się, kto jest adresatem nowego KSR, przydatnego m.in.  pod kątem sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych. Sprawdź też, do kiedy można zgłaszać uwagi do projektu – którym powinny być zainteresowane również biura rachunkowe.

Korzyści 

Dowiesz się:

  • Jaki jest cel opracowania nowego KSR w sprawie uproszczeń dopuszczonych ustawą o rachunkowości
  • Czy rozwiązania KSR 16 dotyczą przepisów podatkowych
  • Jak rozumieć „uproszczenie” w świetle zapisów projektowanego KSR
  • Do kiedy potrwają konsultacje dotyczące projektu
  • W jaki sposób zgłosić ewentualne uwagi i komentarze do niego

Jak ująć w sprawozdaniu Rb-28S wydatki na umowę przedwstępną?

Pytanie: Jednostka budżetowa z początkiem lutego rozwiązała umowę z wykonawcą usługi monitoringu przeciw pożarowego. Koniec 3-miesięcznego okresu wypowiedzenia nastąpi 1 maja. Jednostka zawarła umowę przedwstępną z nowym usługodawcą na świadczenie usług od 2 maja br., na 870 zł płatne kwartalnie. Jak w sprawozdaniu rb-28S za I kw. ująć zaangażowanie środków (konto 998) z tego tytułu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie znaczenie ma umowa przedwstępna w zakresie składania sprawozdania Rb-28S?

Polecamy też:

Ujęcie zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kosztach firmy

Zmiana formy rozliczenia podatków po przejściu z działalności do spółki cywilnej

Limity ryczałtu dla najmu nieruchomości we wspólnocie małżeńskiej

Opodatkowanie spółki cywilnej w Polsce założonej przez obywatela Holandii

Zatwierdzanie sprawozdań finansowych 2024 – obowiązki księgowego

Zatwierdzanie sprawozdań finansowych: co musi wiedzieć księgowy po 31 marca

Zakończenie procesu sporządzania sprawozdań finansowych nie oznacza końca obowiązków jednostki w zakresie rachunkowości. W rzeczywistości to dopiero początek kolejnego etapu – zatwierdzania, ewentualnych korekt i przekazywania dokumentacji do właściwych organów. Oglądaj nowe szkolenie w Akademii Portalu FK: Zdarzenia po dniu bilansowym, zatwierdzanie i wysyłka sprawozdań finansowych i sprawdź, o czym powinien pamiętać każdy księgowy, aby zachować zgodność z ustawą o rachunkowości i uniknąć błędów.

Korzyści 

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia, które prowadzi dr Katarzyna Trzpioła.

  • Dowiesz się, co jeszcze musisz zrobić po sporządzeniu sprawozdania finansowego – nie kończy się ono na 31 marca! Poznasz obowiązki aż do zatwierdzenia i złożenia dokumentów.
  • Unikniesz błędów formalnych – otrzymasz praktyczne wskazówki, jak poprawnie zebrać podpisy elektroniczne, złożyć oświadczenia i uporządkować dokumentację.
  • Zrozumiesz, kiedy trzeba sporządzić nowe sprawozdanie – nauczysz się rozpoznawać zdarzenia po dniu bilansowym i ich wpływ na korekty sprawozdania.
  • Nauczysz się chronić jednostkę przed zarzutami zaniedbań – dzięki zachowaniu pierwszej wersji sprawozdania oraz odpowiednim procedurom potwierdzisz dochowanie należytej staranności.
  • Opanujesz obowiązki związane z zatwierdzaniem sprawozdań – w tym wymogi formalne, struktura uchwały, terminy i sposób udostępniania sprawozdań członkom organów.
  • Zyskasz praktyczną wiedzę o elektronicznym składaniu sprawozdań – krok po kroku dowiesz się, jak bezpiecznie i poprawnie złożyć dokumenty do KRS i szefa KAS, unikając błędów walidacji.

Ogl ądaj szkolenie w Akademii Portalu FK:

Zdarzenia po dniu bilansowym, zatwierdzanie i wysyłka sprawozdań finansowych

Przeczytaj też:

Zatwierdzanie sprawozdań finansowych 2024 oraz ich ogłaszanie – obowiązki i terminy. Praktyczny przewodnik

Sprawozdanie finansowe 2024: 7 rozwiązań dla księgowych przy zamknięciu roku

Sprawozdanie finansowe 2024: 7 rozwiązań dla księgowych przy zamknięciu roku

Zbliżający się termin 31 marca stawia przed księgowymi wyzwanie w postaci zamknięcia roku 2024 i przygotowania sprawozdania finansowego. Zmiany w przepisach rachunkowych 2024 oraz szczegóły ewidencji i prezentacji danych w księgach rachunkowych mogą sprawić trudności. Przygotowaliśmy odpowiedzi na 7 najczęściej pojawiających się pytań, które pomogą Ci sprawnie ująć najważniejsze zdarzenia w sprawozdaniu finansowym. Zapoznaj się z gotowymi rozwiązaniami, uniknij błędów i zrealizuj sprawozdanie w wymaganym terminie!

1.     Jak zaprezentować sprzedaż materiałów w sprawozdaniu za 2024 rok
Problem: W związku ze zmianą ustawy o rachunkowości przeniesiono sprzedaż materiałów (i odpowiednio koszt sprzedaży materiałów) do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych. Zmianę należy zastosować do sprawozdania za rok 2024 (oraz danych porównawczych za rok 2023). Czy wielkości te należy zaprezentować w rachunku zysków i strat szykiem rozwartym, czy też per saldo? Poproszę o podanie podstawy prawnej.

Rozwiązanie: Przepisy znowelizowanej ustawy nie przesądzają o sposobie prezentowania - czy per saldo, czy w szyku rozwartym. Obie opcje są możliwe - jednostka powinna wybrać jeden sposób i konsekwentnie stosować go w kolejnych okresach.

Są to przychody i koszty pośrednio związane z działalnością jednostki (np. zysk ze zbycia środków trwałych). Ustawa nie przewiduje wprost prezentacji per saldo, jednak również nie przewiduje jej w przypadku zysków i strat nadzwyczajnych – a mimo to taka praktyka jest stosowana. W związku z tym wybór sposobu prezentacji należy do jednostki.

Należy przekształcić dane za 2023 rok jako dane porównawcze.

Podstawa prawna:

art. 3 ust. 1 pkt 32 i art. 46 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.).

dr Katarzyna Trzpioła

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zaprezentować sprzedaż materiałów w sprawozdaniu za 2024 rok?
  • Jak ująć zaliczkę na dywidendę od spółki komandytowej w księgach sp. z o.o.?
  • Jak ująć podatek dochodowy zapłacony za granicą w związku z zakładem w Finlandii?
  • Jak prawidłowo wyksięgować różnice kursowe z wyceny bilansowej?
  • Jak ująć wkład budowlany i opłatę za przekształcenie gruntu w księgach sp. z o.o.?
  • Czy trzeba tworzyć rezerwę na badanie sprawozdania finansowego, które odbędzie się w 2025 roku?
  • Jak ująć pożyczkina czas nieokreślony w informacji dodatkowej w sprawozdaniu finansowym.

Polecamy w Portalu FK:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.