skala podatkowa

Zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r.

Poznaj 9 zmian podatkowych od 1 lipca 2022 r. – analizujemy nowe przepisy

Dobiegły końca prace nad poprawkami do Polskiego Ładu. Zmiany dotyczą podatku PIT i składki zdrowotnej. Z zapowiedzi medialnych wynika, że za kilka tygodni pojawi się także projekt zmian w zakresie CIT. Jak przygotować się na zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r.?

1.     Zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r. – nowa skala podatkowa
 

Rząd zamierza obniżyć stawkę podatku z 17% do 12%. Zmiana ta podyktowana jest z kolei chęcią rządu, aby obniżyć podatki, jednak bez stosowania ulgi dla klasy średniej. Z uwagi na fakt, że obniżeniu ulega stawka 12%, to zmienione zostanie także kwota zmniejszająca podatek z kwoty 425 zł do 300 zł (rocznie odpowiednio 5.100 zł po zmianie: 3.600 zł).

 

Skala podatkowa obecnie:

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

 

120.000

17% minus kwota zmniejszająca podatek 5.100 zł

120.000

  

15.300 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

Skala podatkowa od 1 lipca 2022 r.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

 

120.000

12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł

120.000

  

10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

 
2.     Zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r. - likwidacja ulgi dla klasy średniej
Ulga dla klasy średniej to jedno z najbardziej dyskusyjnych rozwiązań wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu.

Mechanizm ulgi dla klasy średniej polega na uldze dla pracowników lub podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Oblicz się według określonego w ustawie wzoru.

Wzór używamy w zależności od osiąganych przychodów. Przedstawia się on następująco:

Opcja 1: (A x 6,68% – 4.566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68.412 zł, i nieprzekraczającego kwoty 102.588 zł

Opcja 2: (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102.588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133.692 zł.

We wzorze ustawodawca posłużył się literą A. Oznacza ona sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu (zgodnie z art. 27 ustawy o PIT) przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne.

3. Likwidacja ulgi na zabytki

Od 1 stycznia został dodany art. 26hb ustawy o PIT. Pozwalał on podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą (zarówno opłacającym podatek dochodowy według skali podatkowej, jak i w formie podatku liniowego) odliczać od podstawy obliczenia podatku wydatki ponoszone na ochronę i konserwację zabytków nieruchomych (przy czym przez zabytek nieruchomy rozumie się zabytek nieruchomy, o którym mowa wart. 6 ust. 1 pkt 1 lit. c–e ustawy o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami. Jest to tzw. ulga na zabytki.

Okazuje się jednak, że ulga ta mogłaby być nadużywana, lub w ocenie MF skierowana jedynie do zamożnych Polaków. W związku z powyższym ustawodawca chce zlikwidować ulgę. Jednocześnie zaprojektowano przepis przejściowy, który pozwoli jeszcze w 2022 roku rozliczyć wydatki, które niektórzy już zdążyli ponieść.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie są planowane zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 r.;
  • jak zmieni się skala podatkowa;
  • co z ulgą dla klasy średniej;
  • jak zmieni się kwota zmniejszająca podatek;
  • jakie zmiany przewidziane są w rozliczaniu składki zdrowotnej;
  • od kiedy wejdzie w życie obowiązek dotyczący składania JPK dot. ksiąg; podatkowych i handlowych.
Zmiana formy opodatkowania 2022

Zmiana formy opodatkowania w 2022 roku na skalę podatkową – kiedy to się opłaci

W związku ze zmianami, jakie weszły od początku tego roku, wielu przedsiębiorców zmieniło formy opodatkowania na ryczałt, czy podatek liniowy. Przed nami kolejne zmiany w ramach projektu „Niskie podatki”, a przed przedsiębiorcami pytanie, czy nie lepiej wrócić do skali podatkowej? Komu opłaci się zmiana formy opodatkowania na skalę podatkową i czy warto w trakcie roku decydować się na taki krok?

Polski Ład w wersji 1.0 wywołał wiele emocji. Zmienione zasady ustalania wysokości składki zdrowotnej i brak możliwości jej odliczenia spowodowały, że podatnicy zastanawiali się, jaką formę opodatkowania wybrać w 2022 roku.

Pojawiły się też problemy w rozliczeniach osób na umowach o pracę czy innych umowach cywilnoprawnych. W związku z tym Rząd postanowił naprawić Polski Ład i od 1 lipca br. wejdzie w życie Polski Ład w wersji 2.0. Rząd nazywa zmiany jako „Niskie podatki”.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie zmiany podatkowe czekają nas od 1 lipca 2022 r.;
  • Zmiana formy opodatkowania 2022: Jak przejść z podatku liniowego na skalę podatkową;
  • Na co powinny zwrócić uwagę osoby, które w 2022 roku są opodatkowane  w formie podatku liniowego, a chcą przeliczyć zeznanie roczne na podstawie skali podatkowej;
  • Jak przejść z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na skalę podatkową.
Polski Ład 2.0

Polski Ład 2.0. Przygotuj się na zmiany podatkowe już od 1 lipca 2022 r.

Obniżka z 17 do 12% stawki PIT, likwidacja ulgi dla klasy średniej i kolejne modyfikacje w PIT-2 – to tylko niektóre zmiany, jakie Rząd chce wprowadzić już za kilka miesięcy. Bez zmian pozostanie kwota wolna od podatku na poziomie 30 tys. zł, oraz próg podatkowy na poziomie 120 tys. zł. Kto i ile zyska na zmianach? Jak planowana nowelizacja wpłynie na wynagrodzenia? Konkretne wyliczenia, przykłady listy płac po zmianach od lipca 2022 roku – o tym wszystkim dowiedzą się Państwo z najnowszego szkolenia video.

Przed nami kolejna rewolucja podatkowa, a czasu na przygotowanie się do zmian będzie niewiele.

Zapraszamy na szkolenie online, podczas którego eksperci omawiają następujące zagadnienia:

  1. Ulga dla klasy średniej do likwidacji.  
  2. Czy 12% stawka PIT zneutralizuje zmiany w składce zdrowotnej?
  3. 0% PIT na innych zasadach dla rodziców 4 dzieci.
  4. PIT-2 w kilku miejscach pracy.
  5. Zmiany w odliczaniu składki zdrowotnej przedsiębiorców.
  6. Samotni rodzice jednak rozliczą się z dziećmi.
  7. Nowe obowiązki dla pracodawcy już w czerwcu.

Szkolenie online prowadzą:

Oskar Sobolewski 

ekspert Instytutu Emerytalnego. Prawnik, autor licznych artykułów i komentarzy, posiada bogate doświadczenie w zakresie prowadzenia szkoleń.

dr Antoni Kolek

Prezes Zarządu Instytutu Emerytalnego Sp. z o.o. Of counsel w Kancelarii Wojewódka i Wspólnicy Sp.k. Doktor nauk społecznych. Pracownik naukowy realizujący działalność dydaktyczną. Jest autorem kilkudziesięciu artykułów i opracowań poświęconych zagadnieniom ubezpieczeń społecznych, rynku pracy oraz rozwoju społeczno-gospodarczego.

Oglądaj też szkolenie:  

Odpowiedzi na najczęstsze pytania o Polski Ład – nowe szkolenie video

Poznaj komentarze ekspertów do zmian:

Korzyści 

Zapraszamy na szkolenie online, podczas którego eksperci omawiają następujące zagadnienia:

  1. Ulga dla klasy średniej do likwidacji.  
  2. Czy 12% stawka PIT zneutralizuje zmiany w składce zdrowotnej?
  3. 0% PIT na innych zasadach dla rodziców 4 dzieci.
  4. PIT-2 w kilku miejscach pracy.
  5. Zmiany w odliczaniu składki zdrowotnej przedsiębiorców.
  6. Samotni rodzice jednak rozliczą się z dziećmi.
  7. Nowe obowiązki dla pracodawcy już w czerwcu.

Skala podatku dochodowego

Poniżej skala podatku dochodowego na 2022 r.

Forma opodatkowania PIT w 2022

Ostatni moment na wybór formy opodatkowania PIT w 2022 – jak sprawdzić, co się najlepiej opłaca

Podatnicy PIT, którzy w styczniu osiągnęli pierwsze przychody, mogą jeszcze pomyśleć nad zmianą formy opodatkowania. Czasu zostało już niewiele. Termin upływa bowiem 20 lutego. Na co zwrócić uwagę, jaka forma opodatkowania PIT pozwoli zaoszczędzić na zmianach w Polskim Ładzie? Czytaj więcej o wyborze formy opodatkowania PIT w 2022 roku.

Wybór formy opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej

Wybór formy opodatkowania podatkiem PIT w 2022 roku w przypadku osób fizycznych osiągających przychody z działalności gospodarczej dla roku 2022 roku nie jest łatwym zadaniem.

Podatnik musi bowiem wziąć pod uwagę wiele różnych okoliczności, a w szczególności:

  • wielkość przychodów, które mogą zostać osiągnięte z prowadzonej działalności gospodarczej,

  • możliwość uzyskania przychodów z innych źródeł przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (np. z najmu prywatnego, który w 2022 roku może przejściowo zostać opodatkowany według reguł ogólnych z zastosowaniem skali podatkowej),

  • wartość szacowanych wydatków, uznawanych za koszty uzyskania przychodów,

  • stopień skomplikowania rozliczeń księgowo-podatkowych,

  • wielkość oskładkowania przychodów/dochodów składką zdrowotna, nieodliczaną od podatku,

  • możliwość rozliczenia dochodów wypracowanych w roku podatkowym wspólnie z małżonkiem,

  • korzystanie z ulg i odliczeń.

Podatnicy PIT mogą wybrać jedną z trzech form opodatkowania działalności gospodarczej.

Formy opodatkowania PIT w 2022 roku

Są to:

  1. zasady ogólne według skali podatkowej z zastosowaniem 17% i 32% stawki podatku,

  2. podatek liniowy w stawce 19%,

  3. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Dostępna w poprzednich latach dla niektórych podatników czwarta forma opodatkowania - karta podatkowa, jest powoli wygaszana przez ustawodawcę. W 2022 r. kartę podatkową mogą opłacać ci przedsiębiorcy, którzy posiadali status kartowicza na ostatni dzień roku 2021 i nie zrezygnują lub nie utracą prawa do z karty na dalszym etapie swojej aktywności zawodowej.

Czytaj też:
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • o czym powinien pamiętać podatnik PIT, który decyduje się na zmianę formy opodatkowania PIT w 2022 roku;

  • kto może wybrać opodatkowanie według skali podatkowej oraz podatkiem liniowym w stawce 19%;

  • jak wybrać opodatkowanie na dany rok;

  • kogo dotyczy wybór kwartalnego sposobu opłacania zaliczek;

  • jak opodatkować przychody z najmu.

W tekście znajdziesz ponadto liczne przykłady.
Polecamy:

Estoński CIT i różne formy opodatkowania dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – praktyczne wskazówki i kalkulatory Polskiego Ładu

Lista płac 2022 kalkulator

Lista płac 2022 – nowy kalkulator w Portalu FK

Skorzystaj z kalkulatora lista płac 2022, aby wyliczyć wynagrodzenie po zmianach w Polskim Ładzie.

Kontynuacja działalności na skali podatkowej – czy trzeba o tym informować urząd skarbowy

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą i do tej pory rozliczałam się na zasadach ogólnych – na skali podatkowej. Nadal chcę tak prowadzić działalność. Czy w związku z Polskim Ładem mam obowiązek poinformowania o tym Urząd Skarbowy, jeżeli tak to, do kiedy i w jakiej formie. Ponadto najprawdopodobniej nie osiągnę dochodu w wystarczającej wysokości, aby zaliczyć się do ulgi klasy średniej. Czy mam obowiązek poinformować o tym Urząd Skarbowy, że nie będę z niej korzystać, jeżeli tak to, w jakiej formie? Natomiast, jeżeli na koniec roku 2022 okaże się, że osiągnęłam wystarczający dochód do uzyskania tej ulgi, będę mogła z niej skorzystać w końcowym rozliczeniu rocznym?
Wzory dokumentów w Polskim Ładzie

Wzory dokumentów w Polskim Ładzie: 6 gotowych wzorów do pobrania

Polski Ład oznacza nowe zasady przy naliczaniu wynagrodzeń. Trzeba uwzględnić m.in.: nową skalę podatkową, brak możliwości odliczania składki zdrowotnej, czy też ulgę dla klasy średniej. Pojawiły się też nowe ulgi, jak chociażby: 0% PIT dla rodzin 4+, czy też ulga na powrót. Od 2022 roku można też złożyć wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu. Pobierz wzory dokumentów w Polskim Ładzie.

Skala podatkowa czy warto wybrać

Skala podatkowa 2022. Czy warto zmienić formę opodatkowania?

Wielu podatników opodatkowanych obecnie podatkiem liniowym zastanawia się nad skorzystaniem ze skali podatkowej. Przy tej formie opodatkowania Polski Ład daje bowiem prawo do wielu ulg. Czy warto przejść na opodatkowanie według skali podatkowej w 2022? Sprawdź na konkretnych wyliczeniach plusy i minusy tej formy opodatkowania.

Opodatkowanie według skali podatkowej 2022

Opodatkowanie na skali podatkowej 2022. Sprawdzamy, czy warto zmienić formę opodatkowania od stycznia

Polski Ład wprowadza wiele  zmian w odniesieniu do opodatkowania. Przedsiębiorcy mają niewiele czasu, aby szczegółowo przeanalizować, co jest dla nich najkorzystniejsze podatkowo. Wielu podatników opodatkowanych obecnie podatkiem liniowym, zastanawia się nad skorzystaniem ze skali podatkowej. Przy tej formie opodatkowania Polski Ład daje bowiem prawo do wielu ulg. Czy warto przejść na opodatkowanie według skali podatkowej 2022? Pokazujemy na konkretnych wyliczeniach plusy i minusy tej formy opodatkowania.

Opodatkowanie na skali podatkowej 2022 a nowa składka zdrowotna

Polski Ład wprowadza dla osób opodatkowanych na skali podatkowej składkę na ubezpieczenie zdrowotne wynoszącą 9% podstawy wymiaru składki. Składka jest miesięczna i niepodzielna.

Jak ustalić podstawę wymiaru składki dla podatników na skali podatkowej 2022

Podstawę wymiaru składki stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy jako różnica między osiągniętymi przychodami, a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów, pomniejszony o kwotę opłaconych w tym roku składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Podstawa wymiaru składki w nowej wysokości obowiązuje od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego, zwanego dalej: „rokiem składkowym.

Jeżeli podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w danym miesiącu, jest niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego 1 stycznia danego roku, podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za ten miesiąc stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego 1 stycznia danego roku. Mimo nieprecyzyjnego przepisu należy uznać , że jeżeli, przykładowo, podatnik w kwietniu 2022 roku będzie miał stratę, to wtedy obliczy składkę od wynagrodzenia minimalnego na dzień 1 stycznia 2022 roku.

Przykład

Przedsiębiorca na skali podatkowej wykazał dochód 5 000zł. W takie sytuacji jego składka wyniesie: 450,00 zł.

Przedsiębiorca na skali podatkowej wykazał dochód 500 zł. W takie sytuacji jego składka wyniosłaby: 45,00 zł, a zatem zakładając, że minimalne wynagrodzenie na rok 2022 wyniesie 3.010 zł będzie zobowiązany do zapłacenia składki od minimalnego wynagrodzenia, tj. około 270 zł.

Najważniejsze jest także to, że efektem Polskiego Ładu nie będzie możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Aby to zrekompensować również dla osób prowadzących działalność gospodarczą na skali podatkowej, wprowadzono mechanizm zastosowania ulgi dla klasy średniej.

Jak obliczyć ulgę dla klasy średniej

Ulgę dla pracowników lub podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej oblicza się według określonego w ustawie wzoru.

Wzór używamy w zależności od osiąganych przychodów. Przedstawia się on następująco:

Opcja 1: (A x 6,68% – 4.566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68.412 zł, i nieprzekraczającego kwoty 102.588 zł

Opcja 2: (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102.588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133.692 zł.

We wzorze ustawodawca posłużył się literą A. Oznacza ona sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu (zgodnie z art. 27 ustawy o PIT) przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • jak ustalić podstawę wymiaru składki dla podatników na skali podatkowej 2022
  • jak obliczyć ulgę dla klasy średniej w przypadku opodatkowania na skali podatkowej 2022.

W tekście znajdziesz przykładowe wyliczenia i kalkulacje. Sprawdzisz m.in., jak będą wyglądać obciążenia w skali podatkowej 2022 po Polskim Ładzie przy założeniach, że składki ZUS są na poziomie podobnym do 2021 roku w zakresie składek społecznych.

Kiedy można skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Pytanie:  Od kilku lat osiągam przychody z prywatnego najmu, które dotychczas opodatkowywałem według skali podatkowej na zasadach ogólnych. W 2019 roku uzyskałem przychody z najmu w łącznej kwocie 25.050 zł. W 2020 r. chcę zmienić formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Pierwszy przychód z najmu w 2020 roku osiągnąłem w lutym. Czy w celu skutecznego wyboru tego ryczałtu na cały 2020 rok będzie wystarczające, jeżeli dokonam pierwszej wpłaty na ryczałt w terminie do 20 marca? Czy mogę opłacać ryczałt od najmu tylko miesięcznie, czy jednak mogę dokonywać wpłat za kwartały, a więc pierwsza wpłata z tego tytułu, będąca jednoczenie wyborem tej formy na cały 2020 rok, byłaby dokonana w terminie do 20 kwietnia?
Minimalne wynagrodzenie za pracę

Zmiany w prawie pracy, podatkach oraz ubezpieczeniach na 2020 rok

Wzrost minimalnego wynagrodzenia za pracę, nowe wzory formularzy do rozliczeń PIT czy też mały ZUS plus – to tylko niektóre zmiany. Skorzystaj z naszego zestawienia.

Minimalne wynagrodzenie za pracę

Podsumowanie zmian w prawie pracy, podatkach oraz ubezpieczeniach na 2020 rok

Sprawdź, co się zmieni w prawie pracy, ubezpieczeniach oraz w PIT. Skorzystaj z praktycznego zestawienia.

Niższy podatek i wyższe koszty już obowiązują

Zmiany w PIT, które obniżyły z 18 do 17% stawkę PIT i podwyższyły pracownicze koszty uzyskania przychodów obowiązują od października br. W praktyce nowe przepisy wprowadzają sporo niejasności.

Niższa stawka PIT i wyższe koszty uzyskania przychodów od października – sprawdź zmiany w praktyce

Od 1 października br. obowiązuję nowelizacja ustawy o PIT, która przewiduje dwie najważniejsze dla podatników zmiany mające na celu zmniejszenie obciążeń fiskalnych: dwukrotne podwyższenie pracowniczych kosztów uzyskania przychodów oraz obniżenie stawki podatku z 18 na 17%. Zobacz, na przykładach, jak stosować nowe przepisy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.