samochód osobowy

Rozliczanie kosztów floty samochodowej w sp. z o.o. – limity i zasady KUP

Pytanie: Czy w przypadku wynajmu floty samochodowej przez spółkę z o.o. i wykorzystywania aut w sposób mieszany (50% VAT), mogę rozliczać koszty w KUP według następujących zasad: najem do 100.000 zł (100%), eksploatacja (75%), OC (100%), a AC i GAP proporcjonalnie do wartości? Czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla każdego pojazdu?
Korzyści 
  • Od czego zależy wysokość limitu (100.000, 150.000 lub 225.000 zł) przy rozliczaniu rat najmu w kosztach podatkowych?
  • W jakiej proporcji można odliczać wydatki na paliwo i serwis przy użytkowaniu samochodu bez prowadzenia ewidencji przebiegu?
  • Które rodzaje ubezpieczeń komunikacyjnych można zaliczyć do KUP w pełnej wysokości, a które podlegają limitowaniu ze względu na wartość auta?

Zmiana przeznaczenia pojazdu a aktualizacja formularza VAT-26

Pytanie: Klient (spółka z o.o.) posiada złożony formularz VAT-26 i odlicza 100% podatku VAT od rat leasingowych oraz paliwa. Obecnie planuje zmienić sposób użytkowania auta z wyłącznie służbowego na mieszany (prywatno-służbowy). Czy w związku z tym musi złożyć aktualizację VAT-26 i wskazać datę zmiany sposobu użytkowania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakim terminie należy złożyć aktualizację VAT-26 po zmianie sposobu użytkowania auta?
  • Co według sądów administracyjnych uznaje się za "zmianę wykorzystywania pojazdu"?
  • Jakie skutki dla odliczenia podatku VAT niesie ze sobą zmiana przeznaczenia samochodu na tryb mieszany?

Wprowadzenie prywatnego samochodu wspólnika do majątku spółki jawnej

Pytanie: W spółce jawnej wspólnikami są 3 osoby fizyczne (udziały: 45/45/10). Jeden ze wspólników chce wprowadzić do majątku spółki swój samochód prywatny. W jaki sposób może to zrobić? Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała taka operacja dla spółki i wspólników (PIT, PCC)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób wspólnik spółki jawnej może wprowadzić prywatny samochód do majątku spółki i jakie są różnice między aportem, darowizną a sprzedażą?
  • Jakie konsekwencje podatkowe (PIT, PCC, ewentualnie VAT) wywołuje każda z tych form przeniesienia samochodu – zarówno po stronie spółki, jak i wspólnika?
  • Czy wniesienie samochodu do spółki jawnej wymaga zmiany umowy spółki oraz jaki wpływ na rozliczenia mają udziały wspólników w zysku (45/45/10)?

Samochód męża używany w firmie żony – co można rozliczyć w kosztach

Pytanie: Czy w sytuacji, gdy mąż otrzymał w darowiźnie od matki samochód osobowy i użyczył go żonie do prowadzonej przez nią JDG, żona może rozliczać koszty eksploatacyjne samochodu w 75%, a wydatek na ubezpieczenie OC wrzucić w całości w koszty? Darowizna została przekazana w trakcie trwania małżeństwa, małżonkowie nie mają rozdzielności majątkowej. 
Korzyści 
  • Czy wiesz, że żona może korzystać z samochodu męża w swojej działalności gospodarczej, ale nie wszystkie koszty można rozliczyć?
  • Wyjaśniamy, jak rozliczać koszty eksploatacyjne oraz ubezpieczenie OC, gdy samochód męża używany jest w firmie żony. Przeczytaj, aby uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.
Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 wprowadza nowe, mniej korzystne zasady rozliczania aut spalinowych w kosztach firmy. Aby skorzystać z dotychczasowego limitu 150.000 zł, nie wystarczy sama rejestracja pojazdu przed 1 stycznia 2026 r. Kluczowe będzie także jego ujęcie w ewidencji środków trwałych. Poznaj wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w tej sprawie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Ile wynoszą aktualne limity w zakresie ujmowania odpisów amortyzacyjnych od aut osobowych w kosztach uzyskania przychodów
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.
  • Jakie warunki według MF trzeba spełnić, aby pojazd z silnikiem spalinowym nie został objęty nowym, mniej korzystnym limitem 
Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku amortyzacja samochodu osobowego będzie odbywać się na zmienionych zasadach. Wejdą wówczas w życie nowe limity ograniczające możliwość rozliczania kosztów podatkowych pojazdów. Dla przedsiębiorców oznacza to niestety ograniczenie korzyści podatkowych. Sprawdź, jak przygotować firmę na nadchodzące zmiany i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Korzyści 

 

  • W artykule znajdziesz praktyczne wyjaśnienia, jakie pojazdy obejmą nowe limity, jak obliczać koszty podatkowe w zależności od emisji CO₂ oraz na co uważać przy leasingu i zakupie samochodu.
  • Dowiesz się, jak zoptymalizować wydatki firmowe i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Amortyzacja samochodu osobowego w kosztach podatkowych – limity od 2026 r.

Pytanie: Uczelnia zakupiła samochód osobowy do celów mieszanych (działalność opodatkowana i zwolniona z VAT). Pojawiają się rozbieżne informacje co do progu zaliczania amortyzacji do kosztów uzyskania przychodu – czy wynosi on 20 tys. euro, czy 150 tys. zł? Czy amortyzację rozlicza się w kosztach do końca, czy obowiązuje konkretny limit?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie limity kwotowe amortyzacji samochodów osobowych obowiązują do końca 2025 roku?
  • Od czego będzie uzależniona wysokość limitu amortyzacji w kosztach podatkowych od 2026 roku?
  • Czy nowe ograniczenia obejmą również pojazdy wprowadzone do ewidencji przed końcem 2025 roku?
Udostępnianie samochodu wspólnikowi – jak uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych

Udostępnianie samochodu wspólnikowi – jak uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych

Udostępnienie samochodu wspólnikowi przez spółkę wiąże się z konkretnymi konsekwencjami podatkowymi – zarówno dla wspólnika, jak i samej spółki. Czy w przypadku udostępnienia przez spółkę samochodu wspólnikowi, po jego stronie powstaje przychód, a spółka pełni rolę płatnika podatku? Czy wydatki związane z udostępnionym pojazdem mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? W artykule wyjaśniamy, jak uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych, jak prawidłowo rozpoznać przychód oraz jakie obowiązki ciążą na spółce.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Dowiesz się, jak rozpoznać przychód po stronie wspólnika, któremu spółka udostępnia samochód.
  • Zdobędziesz praktyczne wskazówki, jak wypełnić obowiązki płatnika spoczywające na spółce.
  • Dowiesz się dlaczego koszty związane z udostępnianym samochodem, nie mogą stanowić dla spółki kosztów uzyskania przychodów.

Wycofanie i zbycie samochodu z działalności gospodarczej – optymalizacja podatkowa

Pytanie: Wspólnie z żoną (wspólność majątkowa) jesteśmy współwłaścicielami samochodu, który został wprowadzony do mojej jednoosobowej działalności gospodarczej jako środek trwały pod koniec 2022 roku. Samochód ten jest już całkowicie zamortyzowany. Jak legalnie uniknąć podatku dochodowego od sprzedaży tego pojazdu po wycofaniu go z działalności, nie czekając standardowych 6 lat? Czy mogę darować swoją część auta (50%) żonie, aby stała się jedynym właścicielem i mogła go sprzedać bez podatku, czy konieczna jest darowizna na rzecz innej bliskiej osoby?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego darowizna części majątku wspólnego między małżonkami, objętymi wspólnością majątkową, może być uznana za prawnie bezskuteczną?
  • Jaki jest kluczowy warunek czasowy, po którego spełnieniu obdarowany członek rodziny może sprzedać darowany samochód bez podatku dochodowego?
  • W jakim przypadku planowana darowizna samochodu wycofanego z działalności może rodzić obowiązek zaraportowania schematu podatkowego (MDR)?
Samochód prezesa a ukryty zysk – interpretacja w CIT estońskim

Samochód prezesa a ukryty zysk w CIT estońskim – ważny wyrok NSA

Samochód prezesa a ukryty zysk w CIT estońskim to temat, który budzi liczne wątpliwości. Organy podatkowe oraz sądy coraz częściej podkreślają, że korzystanie z auta służbowego do celów mieszanych – zarówno służbowych, jak i prywatnych – przez prezesa będącego jednocześnie wspólnikiem spółki, może zostać uznane za ukryty zysk. Poznaj najnowszy wyrok NSA w tej sprawie.

Korzyści 

Jeśli rozliczasz spółki korzystające z CIT estońskiego, musisz znać ryzyka związane z używaniem samochodów służbowych przez członków zarządu. W tekście dowiesz się:

  • kiedy samochód prezesa staje się ukrytym zyskiem,
  • co wynika z najnowszego wyroku NSA z 15 października 2025 r.

Współwłasność samochodu a koszty firmowe – jak rozliczyć wydatki w działalności

Pytanie: Mama jest właścicielem, a syn współwłaścicielem. Czy syn może nie wprowadzać samochodu jako środka trwałego do firmy (nie jest vatowcem) i zamiast tego podpisać umowę użyczenia i zaliczać do kosztów 75% wartości paliwa itp.? Czy nie będzie konsekwencji, że przy późniejszej sprzedaży samochodu za pół roku nie będzie musiał odprowadzić podatku, skoro mama jest właścicielem?  
Korzyści 

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i korzystasz z samochodu współwłasnego (np. z członkiem rodziny), ten artykuł pomoże Ci uniknąć kosztownych błędów podatkowych. Wyjaśniamy, kiedy można rozliczać wydatki na auto bez wprowadzania go do firmy, jaka stawka kosztów (20% czy 75%) ma zastosowanie oraz jakie są skutki sprzedaży współwłasnego samochodu.

Remanent likwidacyjny VAT a samochód osobowy – jak rozliczyć podatek przy likwidacji działalności?

Pytanie: Czy przy likwidacji jednoosobowej działalności należy w remanencie likwidacyjnym uwzględnić samochód osobowy i odprowadzić VAT? W jakiej wysokości 50% czy 100%? Dodam, odliczany był VAT 50%?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy przy likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej należy sporządzić remanent likwidacyjny,
  • czy w remanencie trzeba uwzględnić samochód osobowy wykorzystywany w firmie,
  • jak ustalić wartość rynkową pojazdu do celów VAT,
  • jaka stawka VAT ma zastosowanie przy likwidacji – 50% czy 100%,
  • oraz jakie są obowiązki przedsiębiorcy jako podatnika VAT przy zamknięciu działalności.

Jakie GTU przy sprzedaży samochodu na złom

Pytanie: Sprzedaliśmy samochód do kasacji, firma kupująca zajęła się jego kasacją. Samochód był wykorzystywany w działalności i wpisany do ewidencji środków trwałych (został już w całości zamortyzowany) Jakim GTU oznaczyć fakturę sprzedażową, gdy całe auto złomowane jest przez firmę kupującą? W tytule faktury wpisano: kasacja pojazdu. Czy to będzie kod GTU 07 czy kod GTU 05?

Opłata za prywatne użytkowanie auta służbowego w kosztach firmy

Pytanie: W ramach współpracy B2B z kontrahentem podatnikowi został udostępniony samochód służbowy. Zgodnie z obowiązującym regulaminem użytkowania pojazdów oraz przyjętymi zasadami rozliczeń pojazd może być wykorzystywany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych. W związku z użytkowaniem samochodu do celów prywatnych, kontrahent (zleceniodawca) wystawia co miesiąc fakturę za odpłatne użytkowanie prywatne pojazdu, jest to opłata ryczałtowa w wysokości 400 zł brutto. Czy ta faktura może zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodów?
Korzyści 

 Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego opłata za prywatne użytkowanie samochodu służbowego nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?
  • W jakich warunkach wydatki związane z użytkowaniem samochodu mogą stanowić koszty podatkowe?
  • Czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury za prywatne korzystanie z pojazdu?

Podstawa opodatkowania VAT przy wycofaniu samochodu z działalności – jak ją ustalić

Pytanie: Podatnik chce wycofać środek trwały (samochód osobowy) przyjęty do ewidencji środków trwałych w 2017 r. Samochód przyjęty został w kwocie nabycia (netto + 50% VAT) – 55.500 zł. Wiadomo, że był odliczany VAT przy nabyciu środka trwałego i przy wycofaniu na cele prywatne trzeba VAT naliczyć. Jak najprościej określić podstawę opodatkowania VAT dla takiego środka trwałego?
Korzyści 

Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej i jego przekazanie na cele prywatne budzi wiele pytań podatników. Najczęściej pojawia się wątpliwość, jak prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania VAT w takiej sytuacji. W tym tekście:

  • wyjaśniamy, kiedy powstaje obowiązek naliczenia VAT,
  • wskazujemy, jak przepisy ustawy o VAT definiują podstawę opodatkowania,
  • omawiamy, dlaczego kluczowe znaczenie ma wartość rynkowa netto samochodu,
  • przywołujemy interpretacje i orzeczenia sądów, które potwierdzają sposób ustalania tej podstawy.

Dzięki temu zyskasz praktyczną i pewną wiedzę, która ułatwi Ci rozliczenia i ograniczy ryzyko błędów w VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.