samochód osobowy

Najem samochodu osobowego w kosztach – sprawdź limity

Najem samochodu osobowego a koszty podatkowe – czy można rozliczyć 100% czynszu?

Pytanie: Firma podpisała (na 24 miesiące) umowę najmu pojazdu nowego niekonsumenckiego samochodu osobowego z firmą leasingową. Za wynajem samochodu co miesiąc będzie wystawiana Faktura na kwotę 4.156,17 zł, plus 23% VAT. Po zakończeniu umowy na 24 miesiące samochód będzie zwrócony do firmy leasingowej. W umowie najmu nie ma opcji wykupu samochodu, jest tylko sam najem. Czy do kosztów podatkowych można zaliczyć 100% wartości opłaty zawartej na fakturze? Na KIP uzyskałam odpowiedź, że całość można zaliczyć w koszty firmy, ponieważ nie jest to rata leasingowa, tak jak w leasingu operacyjnym, tylko opłata za najem samochodu.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy najem samochodu osobowego bez opcji wykupu podlega limitom podatkowym.
  • Sprawdzisz, kiedy czynsz najmu można zaliczyć do kosztów w 100%.
  • Poznasz limity obowiązujące od 2026 r. dla samochodów osobowych.
  • Zobaczysz, jak rozliczyć VAT przy fakturze za najem samochodu.
Leasing operacyjny auta – koszty podatkowe

Leasing operacyjny samochodu osobowego powyżej 100.000 zł – rata i amortyzacja podatkowa

Pytanie: Pytanie dotyczy księgowania raty leasingowej w leasingu operacyjnym samochodu osobowego o wartości powyżej 100.000 zł. Na potrzeby rachunkowości leasing przekształcony w leasing finansowy. Samochód podlega amortyzacji bilansowej i odpisy umorzeniowe są tylko kosztem bilansowym. Jak zaksięgować ratę leasingową w koszty podatkowe?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak podatkowo rozliczyć ratę leasingową samochodu osobowego o wartości powyżej 100.000 zł.
  • Dowiesz się,  dlaczego amortyzacja bilansowa nie jest kosztem podatkowym przy leasingu operacyjnym.
  • Upewnisz się, jak ująć wykup samochodu z leasingu i amortyzację podatkową po wykupie.
Odliczenie VAT od samochodów spalinowych. Czy firmy stracą prawo do odliczenia?

Odliczenie VAT od samochodów spalinowych. Czy firmy stracą prawo do odliczenia?

Odliczenie VAT od samochodów spalinowych może zostać ograniczone. Komisja Europejska chce, aby pełne odliczenie VAT przysługiwało tylko przy autach zeroemisyjnych, m.in. elektrycznych i wodorowych. Sprawdź, co oznacza to dla firm i na jakim etapie są prace nad zmianami.

Korzyści 
  • Przeczytasz, na jakich zasadach odliczany jest w kraju VAT od samochodów osobowych.
  • Dowiesz się, dlaczego Komisja Europejska  chce nowych rozwiązań w tym zakresie.
  • Otrzymasz informację, co jest istotą proponowanych  przez KE regulacji.
  • Zobaczysz, do kiedy potrwają unijne konsultacje w tej sprawie.
  • Sprawdzisz, czy  wiadomo kiedy nowe przepisy wejdą w życie.
Sprzedaż prywatnego samochodu a VAT – kiedy przedsiębiorca nie nalicza podatku

Sprzedaż prywatnego samochodu a VAT – kiedy przedsiębiorca nie nalicza podatku

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowana jako czynny podatnik podatku VAT, posiada w EŚT dwuletni samochód osobowy, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej (usługi księgowe) w sposób mieszany KUP 7% VAT 50%. Obecnie planowany jest zakup drugiego samochodu osobowego cena do 120.000 zł brutto, na fakturę z nazwą firmy z podatkiem VAT, którego nie ma w planie wprowadzić do EŚT w swojej firmie oraz nie jest planowane odliczenie częściowe podatku VAT. Samochód ten planuje wykorzystywać wyłącznie do celów prywatnych. Czy po kilku latach od użytkowania tego samochodu wyłącznie do celów prywatnych, zobowiązany będzie do sprzedaży tego samochodu jako sprzedaż firmową z podatkiem VAT czy można dokonać tej sprzedaży jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Czy Urząd Skarbowy może zakwestionować taką sprzedaż bez podatku VAT, twierdząc na przykład, że podatnikowi przysługiwało odliczenie podatku VAT i mógł z niego skorzystać, zakupując na firmę ten samochód.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy sprzedaż prywatnego samochodu nie podlega VAT.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma sposób wykorzystania auta po zakupie.
  • Poznasz zasady dotyczące prawa do odliczenia VAT przy zakupie samochodu do celów prywatnych.
  • Zrozumiesz, czy faktura wystawiona na firmę przesądza o firmowym charakterze samochodu.
  • Sprawdzisz, kiedy sprzedaż auta może być traktowana jako rozporządzanie majątkiem prywatnym.
Samochód kupiony od osoby prywatnej i wprowadzony do firmy – jak rozliczyć sprzedaż

Samochód kupiony od osoby prywatnej i wprowadzony do firmy – jak rozliczyć sprzedaż

Pytanie: Czy podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, będący czynnym podatnikiem VAT, może sprzedać samochód będący środkiem trwałym firmy w procedurze VAT marża? Czy musi wystawić fakturę z VAT 23%? W 2023 roku podatnik zakupił samochód osobowy jako osoba fizyczna na podstawie umowy kupna sprzedaży od innej osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Od początku chciał, aby to było auto firmowe, ale w umowie zakupu nie wskazał danych firmy tylko swoje prywatne. Tego samego dnia wprowadził samochód do ewidencji środków trwałych na podstawie oświadczenia o przekazaniu prywatnego składnika majątku na cele działalności gospodarczej. Samochód wykorzystywał w działalności opodatkowanej. Odliczał VAT od faktur za paliwo, bieżące naprawy i zakup opon do samochodu. W 2026 roku podatnik chce sprzedać samochód osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jak to rozliczyć?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy samochód kupiony od osoby prywatnej i wprowadzony do firmy można sprzedać w procedurze VAT marża.
  • Sprawdzisz, kiedy sprzedaż samochodu firmowego wymaga zastosowania VAT 23%, a kiedy można rozliczyć tylko marżę,
  • Poznasz aktualne stanowisko organów podatkowych dotyczące stosowania procedury VAT marża do środków trwałych.
Sprzedaż samochodu firmowego – PIT, VAT i zdrowotna

Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym – jak rozliczyć PIT, VAT i składkę zdrowotną

Pytanie: Podatnik VAT, prowadzi PKPiR, rozlicza się wg skali podatkowej. W dniu 31 grudnia 2021 r. wprowadził do EŚT (na podstawie oświadczenia) samochód osobowy. Stawka amortyzacji to 20%. Brak możliwości odliczenia podatku VAT. Amortyzacja jest naliczana od stycznia 2022 roku. W dniu 2 grudnia 2024 r. samochód został sprzedany. Jak ująć transakcję sprzedaży tego samochodu w podatku dochodowym, składce zdrowotnej, podatku VAT?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak rozliczyć sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej.
  • Sprawdzisz, jak ustalić dochód ze sprzedaży samochodu firmowego na potrzeby podatku PIT.
  • Poznasz zasady pomniejszania wartości początkowej samochodu o odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych.
  • Dowiesz się, czy dochód ze sprzedaży samochodu trzeba uwzględnić w podstawie składki zdrowotnej.
Darowizna samochodu dla małoletniego dziecka – sprawdź

Darowizna samochodu dla małoletniego dziecka – czy ojciec może przekazać auto synowi?

Pytanie: Czy ojciec może dokonać darowizny samochodu osobowego synowi małoletniemu (9 lat)? Rodzice dziecka są po rozwodzie.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy ojciec może przekazać samochód osobowy małoletniemu synowi.
  • Sprawdzisz, kiedy darowizna samochodu dla dziecka może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.
  • Poznasz termin zgłoszenia darowizny do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
Wspólny samochód ojca i syna w działalności – koszty

Wspólny samochód ojca i syna w działalności – jak rozliczyć koszty użyczenia i eksploatacji

Pytanie: Ojciec i syn prowadzą odrębne jednoosobowe działalności gospodarcze. Obaj prowadzą KPiR i nie są podatnikami VAT. Planują wspólnie kupić samochód osobowy, przy czym każdy z nich będzie posiadał 50% udziału we własności pojazdu. Syn będzie wykorzystywał samochód w swojej działalności gospodarczej, ale nie zamierza wprowadzać go do ewidencji środków trwałych. W związku z tym wydatki dotyczące jego 50% udziału w samochodzie zamierza rozliczać w kosztach podatkowych w wysokości 20%. Ojciec chciałby natomiast nieodpłatnie użyczyć synowi swój 50% udział w samochodzie na potrzeby prowadzonej przez syna działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji syn może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów 75% wydatków przypadających na użyczone mu 50% udziału w samochodzie? Jak prawidłowo rozliczać wydatki związane z eksploatacją tego pojazdu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy syn może rozliczyć 75% kosztów od udziału w samochodzie użyczonego przez ojca.
  • Sprawdzisz, kiedy przy współwłasności samochodu osobowego obowiązuje limit 20% kosztów.
  • Poznasz zasady rozliczania wydatków eksploatacyjnych, takich jak paliwo, naprawy, ubezpieczenie czy bieżące używanie pojazdu.
  • Poznasz stanowisko wynikające z objaśnień Ministerstwa Finansów i interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Rozliczenie wydatków na samochód matki udostępniony na podstawie aktu notarialnego

Rozliczenie wydatków na samochód matki udostępniony na podstawie aktu notarialnego

Pytanie: Czy akt notarialny przekazujący samochód osobowy do używania stanowi wystarczający tytuł prawny do ujęcia 75% wydatków eksploatacyjnych w kosztach uzyskania przychodów, czy konieczne jest zawarcie dodatkowej umowy użyczenia lub wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych?
Korzyści 
  • Sprawdź, dlaczego sam akt notarialny lub umowa użyczenia nie gwarantują prawa do zaliczenia wydatków w koszty podatkowe.
  • Dowiesz się, jakie wymogi dowodowe nakłada ustawa o PIT w zakresie wykazania związku eksploatacji auta z prowadzoną działalnością.
  • Przekonasz się, czy samochód niebędący własnością przedsiębiorcy podlega ujęciu w ewidencji środków trwałych.
Wykup i zakup samochodu – co zwiększa wartość początkową

Wykup i zakup samochodu – które wydatki zwiększają wartość początkową środka trwałego

Pytanie: Spółka wykupiła samochód z leasingu oraz zakupiła całkiem nowy, ponieśliśmy różnego rodzaju nakłady. Bardzo proszę o podpowiedź, pod względem rachunkowym i podatkowym, które poniższe wydatki są kosztem okresu, a które nakładem inwestycyjnym zaliczanym do wartości początkowej środka trwałego w przypadku wykupu i zakupu. Chodzi o: ubezpieczenie OC, ubezpieczenie AC i NW, opłaty związane z rejestracją pojazdu (dowód, tablice rejestracyjne), podatek od środków transportu.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy ubezpieczenie OC, AC i NNW zwiększa wartość początkową samochodu.
  • Będziesz wiedzieć, jak ująć opłaty za dowód rejestracyjny i tablice rejestracyjne.
  • Dowiesz się, kiedy wydatki poniesione przed przyjęciem pojazdu do używania są nakładem inwestycyjnym.
ARP 6. odpowiedź na pytania podatki

Jak rozliczyć koszty wynajmu długoterminowego samochodu osobowego?

Pytanie: Czy wynajem długoterminowy nowego samochodu osobowego można w 100% zaliczyć w koszty uzyskania przychodów i jak rozliczyć VAT?
Darowizna samochodu jako towaru handlowego a VAT

Darowizna samochodu stanowiącego towar handlowy do majątku odrębnego żony a VAT

Pytanie: Firma kupiła samochód osobowy jako towar handlowy na fakturę VAT, a następnie zdecydowała się przekazać ten samochód żonie. Czy można zrobić darowiznę na rzecz żony, gdy jest wspólność majątkowa? Jeżeli nie ma możliwości darowizny to jaka jest możliwość przekazania tego samochodu żonie? Co będzie z odliczonym VAT z faktury, czy należy go naliczyć tak, jakby to była sprzedaż?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy przy wspólności majątkowej można przekazać samochód do majątku odrębnego żony.
  • Sprawdzisz, kiedy darowizna samochodu firmowego podlega opodatkowaniu VAT.
  • Poznasz skutki darowizny samochodu będącego towarem handlowym.
  • Ustalisz, czy trzeba korygować VAT odliczony przy zakupie samochodu.
Szkoda w leasingowanym aucie a KPiR – przychód, koszt i VAT

Szkoda w leasingowanym samochodzie rozliczona bezgotówkowo – jak ująć ją w KPiR

Pytanie: W firmie doszło do szkody w samochodzie użytkowanym na podstawie leasingu. Sprawcą szkody była osoba trzecia, dlatego naprawa została pokryta z jej polisy OC. Rozliczenie naprawy odbyło się bezgotówkowo - faktura za usługę została wystawiona na naszą firmę, natomiast płatnikiem jest PZU. Jak prawidłowo ująć tę operację w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy bezgotówkowe rozliczenie szkody z OC sprawcy powoduje powstanie przychodu w KPiR.
  • Sprawdzisz, kiedy faktura za naprawę leasingowanego samochodu jest neutralna podatkowo,
  • Ustalisz, jak potraktować VAT niepokryty przez ubezpieczyciela.
  • Poznasz zasady ujęcia wydatku w KPiR przy samochodzie używanym w działalności.
Odszkodowanie za samochód firmowy a KPiR – jak je rozliczyć?

Odszkodowanie za samochód firmowy a KPiR – rozliczenie szkody całkowitej i sprzedaży wraku

Pytanie: Podatnik (prowadzi KPiR, bez VAT), od 2025 roku ma w środkach trwałych samochód osobowy. 1 maja 2026 r. doszło do szkody całkowitej -  inny kierowca uszkodził samochód, a pojazd został przeznaczony do kasacji/sprzedaży jako wrak. Przedsiębiorca otrzymał w maju od ubezpieczyciela odszkodowanie w wysokości 17.800 zł. Z informacji przekazanych przez ubezpieczyciela wynika, że kwota ta obejmuje odszkodowanie za szkodę, koszty holowania pojazdu oraz wartość wraku, który ma zostać sprzedany w drodze licytacji organizowanej przez firmę ubezpieczeniową. Na moment otrzymania środków podatnik nie wie jeszcze, kiedy wrak zostanie sprzedany ani jaka będzie ostateczna cena sprzedaży. Sprzedaż może nastąpić dopiero w czerwcu albo lipcu 2026 r. Podatnik będzie zobowiązany wystawić dokument sprzedaży/fakturę na nabywcę wraku. Dodatkowo podatnik otrzymał fakturę za holowanie pojazdu, ale faktura została wystawiona na niego jako osobę fizyczną, bez NIP działalności gospodarczej. Usługodawca nie chce skorygować faktury, ponieważ dokument został już przekazany do ubezpieczyciela i znajduje się w KSeF. W związku z tym proszę o wyjaśnienie: jak rozliczyć w KPiR otrzymaną od ubezpieczyciela kwotę?  Czy całość tej kwoty stanowi przychód w maju, jeśli obejmuje odszkodowanie, holowanie oraz przewidywaną wartość wraku? Kiedy rozpoznać przychód ze sprzedaży wraku? Czy fakturę za holowanie wystawioną na osobę fizyczną, bez NIP, można ująć w kosztach firmy?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć w KPiR odszkodowanie za samochód firmowy po szkodzie całkowitej.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy powstaje przychód z otrzymanego odszkodowania, a kiedy ze sprzedaży wraku.
  • Upewnisz się, jak postąpić z samochodem w ewidencji środków trwałych po wypadku.
  • Przekonasz się, jak rozliczyć fakturę za holowanie i jakie skutki podatkowe powoduje sprzedaż wraku samochodu firmowego.
Ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika – faktura czy nota księgowa?

Ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika – faktura czy nota księgowa?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma w ewidencji środków trwałych samochód elektryczny wykorzystywany do działalności gospodarczej w trybie mieszanym. Samochód użytkują pracownicy spółki. Samochód został doładowany z gniazdka 230V z prywatnego domu pracownika. Osoba ta jest zatrudniona w spółce na umowę o pracę, dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko (JDG) i jest czynnym podatnikiem VAT. Działalności te nie są ze sobą powiązane. W jaki sposób udokumentować faktyczne zużycie energii do służbowego samochodu elektrycznego przez pracownika:
- czy za pomocą faktury, na podstawie której pracownik będzie zobowiązany odprowadzić podatek należny, a spółka odliczy 50% wykazanego na fakturze podatku naliczonego, - czy będzie to nota księgowa, bez podatku VAT?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy pracownik może wystawić fakturę VAT za energię wykorzystaną do ładowania służbowego samochodu elektrycznego.
  • Upewnisz się, czy w takiej sytuacji właściwym dokumentem jest nota księgowa, czy faktura.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.