samochód osobowy

Darowizna samochodu jako towaru handlowego a VAT

Darowizna samochodu stanowiącego towar handlowy do majątku odrębnego żony a VAT

Pytanie: Firma kupiła samochód osobowy jako towar handlowy na fakturę VAT, a następnie zdecydowała się przekazać ten samochód żonie. Czy można zrobić darowiznę na rzecz żony, gdy jest wspólność majątkowa? Jeżeli nie ma możliwości darowizny to jaka jest możliwość przekazania tego samochodu żonie? Co będzie z odliczonym VAT z faktury, czy należy go naliczyć tak, jakby to była sprzedaż?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy przy wspólności majątkowej można przekazać samochód do majątku odrębnego żony.
  • Sprawdzisz, kiedy darowizna samochodu firmowego podlega opodatkowaniu VAT.
  • Poznasz skutki darowizny samochodu będącego towarem handlowym.
  • Ustalisz, czy trzeba korygować VAT odliczony przy zakupie samochodu.
Szkoda w leasingowanym aucie a KPiR – przychód, koszt i VAT

Szkoda w leasingowanym samochodzie rozliczona bezgotówkowo – jak ująć ją w KPiR

Pytanie: W firmie doszło do szkody w samochodzie użytkowanym na podstawie leasingu. Sprawcą szkody była osoba trzecia, dlatego naprawa została pokryta z jej polisy OC. Rozliczenie naprawy odbyło się bezgotówkowo - faktura za usługę została wystawiona na naszą firmę, natomiast płatnikiem jest PZU. Jak prawidłowo ująć tę operację w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy bezgotówkowe rozliczenie szkody z OC sprawcy powoduje powstanie przychodu w KPiR.
  • Sprawdzisz, kiedy faktura za naprawę leasingowanego samochodu jest neutralna podatkowo,
  • Ustalisz, jak potraktować VAT niepokryty przez ubezpieczyciela.
  • Poznasz zasady ujęcia wydatku w KPiR przy samochodzie używanym w działalności.
Odszkodowanie za samochód firmowy a KPiR – jak je rozliczyć?

Odszkodowanie za samochód firmowy a KPiR – rozliczenie szkody całkowitej i sprzedaży wraku

Pytanie: Podatnik (prowadzi KPiR, bez VAT), od 2025 roku ma w środkach trwałych samochód osobowy. 1 maja 2026 r. doszło do szkody całkowitej -  inny kierowca uszkodził samochód, a pojazd został przeznaczony do kasacji/sprzedaży jako wrak. Przedsiębiorca otrzymał w maju od ubezpieczyciela odszkodowanie w wysokości 17.800 zł. Z informacji przekazanych przez ubezpieczyciela wynika, że kwota ta obejmuje odszkodowanie za szkodę, koszty holowania pojazdu oraz wartość wraku, który ma zostać sprzedany w drodze licytacji organizowanej przez firmę ubezpieczeniową. Na moment otrzymania środków podatnik nie wie jeszcze, kiedy wrak zostanie sprzedany ani jaka będzie ostateczna cena sprzedaży. Sprzedaż może nastąpić dopiero w czerwcu albo lipcu 2026 r. Podatnik będzie zobowiązany wystawić dokument sprzedaży/fakturę na nabywcę wraku. Dodatkowo podatnik otrzymał fakturę za holowanie pojazdu, ale faktura została wystawiona na niego jako osobę fizyczną, bez NIP działalności gospodarczej. Usługodawca nie chce skorygować faktury, ponieważ dokument został już przekazany do ubezpieczyciela i znajduje się w KSeF. W związku z tym proszę o wyjaśnienie: jak rozliczyć w KPiR otrzymaną od ubezpieczyciela kwotę?  Czy całość tej kwoty stanowi przychód w maju, jeśli obejmuje odszkodowanie, holowanie oraz przewidywaną wartość wraku? Kiedy rozpoznać przychód ze sprzedaży wraku? Czy fakturę za holowanie wystawioną na osobę fizyczną, bez NIP, można ująć w kosztach firmy?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć w KPiR odszkodowanie za samochód firmowy po szkodzie całkowitej.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy powstaje przychód z otrzymanego odszkodowania, a kiedy ze sprzedaży wraku.
  • Upewnisz się, jak postąpić z samochodem w ewidencji środków trwałych po wypadku.
  • Przekonasz się, jak rozliczyć fakturę za holowanie i jakie skutki podatkowe powoduje sprzedaż wraku samochodu firmowego.
Ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika – faktura czy nota księgowa?

Ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika – faktura czy nota księgowa?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma w ewidencji środków trwałych samochód elektryczny wykorzystywany do działalności gospodarczej w trybie mieszanym. Samochód użytkują pracownicy spółki. Samochód został doładowany z gniazdka 230V z prywatnego domu pracownika. Osoba ta jest zatrudniona w spółce na umowę o pracę, dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko (JDG) i jest czynnym podatnikiem VAT. Działalności te nie są ze sobą powiązane. W jaki sposób udokumentować faktyczne zużycie energii do służbowego samochodu elektrycznego przez pracownika:
- czy za pomocą faktury, na podstawie której pracownik będzie zobowiązany odprowadzić podatek należny, a spółka odliczy 50% wykazanego na fakturze podatku naliczonego, - czy będzie to nota księgowa, bez podatku VAT?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy pracownik może wystawić fakturę VAT za energię wykorzystaną do ładowania służbowego samochodu elektrycznego.
  • Upewnisz się, czy w takiej sytuacji właściwym dokumentem jest nota księgowa, czy faktura.

Najem samochodu osobowego a koszty uzyskania przychodu – kiedy wydatek nie jest kosztem

Pytanie: Spółka z o.o. wysyła podwykonawców do pracy w USA. Tam, aby się poruszać wynajmują auta osobowe, za które według umowy płaci spółka. Jak ująć koszt takiego najmu skoro nie ma żadnych danych o wartości wynajmowanego auta, a ubezpieczenie, jeżeli jest, to obejmuje wyłącznie kierowcę.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy najem samochodu osobowego stanowi koszt uzyskania przychodu.
  • Sprawdzisz, jak ustalić limit kosztów najmu auta.
  • Upewnisz się, kiedy wydatek nie może być zaliczony do kosztów podatkowych.

Darowizna samochodu z działalności gospodarczej na żonę – skutki podatkowe i KPiR

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarcza, nie jest vatowcem. Przedsiębiorca wykupił samochód z leasingu i zaliczyć kwotę wykupu do kosztów działalności. Kiedy można przekazać samochód w darowiźnie żonie. Jakie koszty tej darowizny ująć w KPiR i jakie dokumenty złożyć?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy możliwa jest darowizna samochodu z działalności gospodarczej na żonę.
  • Sprawdzisz, czy i jak wykazać darowiznę w KPiR.
  • Poznasz skutki podatkowe darowizny oraz ewentualnej przyszłej sprzedaży samochodu.

Najem długoterminowy samochodu osobowego – koszty podatkowe i odliczenie VAT przy użytkowaniu mieszanym

Pytanie: Jak prawidłowo zaliczyć w koszty uzyskania przychodu koszty najmu długoterminowego samochodu osobowego używanego do celów mieszanych (prowadzonej działalności gospodarczej i prywatnie) oraz jak prawidłowo ustalić podatek VAT podlegający odliczeniu? Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych (KPiR) jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W ramach umowy długoterminowego najmu użytkuje samochód osobowy, którego wartość określona w kontrakcie wynosi 120.800,00 zł brutto (98.211,38 zł netto plus 22.588,62 zł podatek VAT). Emisja CO2 jest powyżej 50g/km. Na comiesięcznej fakturze widnieją dwie pozycje: czynsz finansowy z określoną kwotą i opłata serwisowa również z określoną kwotą. Jak prawidłowo ustalić KUP oraz jak ustalić podstawę opodatkowania i kwotę podatku VAT od czynszu finansowego i opłaty serwisowej? Czy opłata serwisowa podlega również proporcji? Jak należy rozliczać koszty eksploatacji samochodu: paliwo, wymianę opon, płyn do spryskiwaczy?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić koszty podatkowe przy najmie długoterminowym samochodu osobowego,
  • jakie znaczenie ma wartość pojazdu i poziom emisji CO₂ przy rozliczaniu opłat z umowy najmu,
  • jak rozróżnić czynsz finansowy i opłatę serwisową przy ustalaniu kosztów podatkowych,
  • w jaki sposób ustalać VAT podlegający odliczeniu przy użytkowaniu mieszanym samochodu,
  • jak rozliczać wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodu w działalności.

Rozliczenie kosztów dojazdu do pracy oraz ulgi na samochód przez pracownika z niepełnosprawnością

Pytanie: Czy pracownik na rencie, zatrudniony w dwóch firmach i dojeżdżający do pracy z innej miejscowości, może odliczyć podwyższone koszty uzyskania przychodów (do 5400 zł)? Czy dodatkowo może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na dojazdy samochodem (do 2280 zł) i jakie dokumenty musi posiadać?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, ile wynosi maksymalny roczny limit kosztów uzyskania przychodów dla pracownika dojeżdżającego do pracy z innej miejscowości i pracującego w dwóch firmach.
  • Poznasz warunki formalne (własność auta, orzeczenie) jakie należy spełnić, aby odliczyć 2280 zł w zeznaniu PIT.
  • Dowiesz się, czy korzystanie z ulgi na samochód w ramach ulgi rehabilitacyjnej wymaga zbierania faktur za paliwo.

Rozliczanie kosztów floty samochodowej w sp. z o.o. – limity i zasady KUP

Pytanie: Czy w przypadku wynajmu floty samochodowej przez spółkę z o.o. i wykorzystywania aut w sposób mieszany (50% VAT), mogę rozliczać koszty w KUP według następujących zasad: najem do 100.000 zł (100%), eksploatacja (75%), OC (100%), a AC i GAP proporcjonalnie do wartości? Czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla każdego pojazdu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy wysokość limitu (100.000, 150.000 lub 225.000 zł) przy rozliczaniu rat najmu w kosztach podatkowych?
  • W jakiej proporcji można odliczać wydatki na paliwo i serwis przy użytkowaniu samochodu bez prowadzenia ewidencji przebiegu?
  • Które rodzaje ubezpieczeń komunikacyjnych można zaliczyć do KUP w pełnej wysokości, a które podlegają limitowaniu ze względu na wartość auta?

Zmiana przeznaczenia pojazdu a aktualizacja formularza VAT-26

Pytanie: Klient (spółka z o.o.) posiada złożony formularz VAT-26 i odlicza 100% podatku VAT od rat leasingowych oraz paliwa. Obecnie planuje zmienić sposób użytkowania auta z wyłącznie służbowego na mieszany (prywatno-służbowy). Czy w związku z tym musi złożyć aktualizację VAT-26 i wskazać datę zmiany sposobu użytkowania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakim terminie należy złożyć aktualizację VAT-26 po zmianie sposobu użytkowania auta?
  • Co według sądów administracyjnych uznaje się za "zmianę wykorzystywania pojazdu"?
  • Jakie skutki dla odliczenia podatku VAT niesie ze sobą zmiana przeznaczenia samochodu na tryb mieszany?

Wprowadzenie prywatnego samochodu wspólnika do majątku spółki jawnej

Pytanie: W spółce jawnej wspólnikami są 3 osoby fizyczne (udziały: 45/45/10). Jeden ze wspólników chce wprowadzić do majątku spółki swój samochód prywatny. W jaki sposób może to zrobić? Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała taka operacja dla spółki i wspólników (PIT, PCC)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób wspólnik spółki jawnej może wprowadzić prywatny samochód do majątku spółki i jakie są różnice między aportem, darowizną a sprzedażą?
  • Jakie konsekwencje podatkowe (PIT, PCC, ewentualnie VAT) wywołuje każda z tych form przeniesienia samochodu – zarówno po stronie spółki, jak i wspólnika?
  • Czy wniesienie samochodu do spółki jawnej wymaga zmiany umowy spółki oraz jaki wpływ na rozliczenia mają udziały wspólników w zysku (45/45/10)?

Samochód męża używany w firmie żony – co można rozliczyć w kosztach

Pytanie: Czy w sytuacji, gdy mąż otrzymał w darowiźnie od matki samochód osobowy i użyczył go żonie do prowadzonej przez nią JDG, żona może rozliczać koszty eksploatacyjne samochodu w 75%, a wydatek na ubezpieczenie OC wrzucić w całości w koszty? Darowizna została przekazana w trakcie trwania małżeństwa, małżonkowie nie mają rozdzielności majątkowej. 
Korzyści 
  • Czy wiesz, że żona może korzystać z samochodu męża w swojej działalności gospodarczej, ale nie wszystkie koszty można rozliczyć?
  • Wyjaśniamy, jak rozliczać koszty eksploatacyjne oraz ubezpieczenie OC, gdy samochód męża używany jest w firmie żony. Przeczytaj, aby uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.
Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 wprowadza nowe, mniej korzystne zasady rozliczania aut spalinowych w kosztach firmy. Aby skorzystać z dotychczasowego limitu 150.000 zł, nie wystarczy sama rejestracja pojazdu przed 1 stycznia 2026 r. Kluczowe będzie także jego ujęcie w ewidencji środków trwałych. Poznaj wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w tej sprawie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Ile wynoszą aktualne limity w zakresie ujmowania odpisów amortyzacyjnych od aut osobowych w kosztach uzyskania przychodów
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.
  • Jakie warunki według MF trzeba spełnić, aby pojazd z silnikiem spalinowym nie został objęty nowym, mniej korzystnym limitem 
Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Amortyzacja samochodu osobowego. Nowe limity od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku amortyzacja samochodu osobowego będzie odbywać się na zmienionych zasadach. Wejdą wówczas w życie nowe limity ograniczające możliwość rozliczania kosztów podatkowych pojazdów. Dla przedsiębiorców oznacza to niestety ograniczenie korzyści podatkowych. Sprawdź, jak przygotować firmę na nadchodzące zmiany i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Korzyści 

 

  • W artykule znajdziesz praktyczne wyjaśnienia, jakie pojazdy obejmą nowe limity, jak obliczać koszty podatkowe w zależności od emisji CO₂ oraz na co uważać przy leasingu i zakupie samochodu.
  • Dowiesz się, jak zoptymalizować wydatki firmowe i uniknąć niekorzystnych rozliczeń.

Amortyzacja samochodu osobowego w kosztach podatkowych – limity od 2026 r.

Pytanie: Uczelnia zakupiła samochód osobowy do celów mieszanych (działalność opodatkowana i zwolniona z VAT). Pojawiają się rozbieżne informacje co do progu zaliczania amortyzacji do kosztów uzyskania przychodu – czy wynosi on 20 tys. euro, czy 150 tys. zł? Czy amortyzację rozlicza się w kosztach do końca, czy obowiązuje konkretny limit?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie limity kwotowe amortyzacji samochodów osobowych obowiązują do końca 2025 roku?
  • Od czego będzie uzależniona wysokość limitu amortyzacji w kosztach podatkowych od 2026 roku?
  • Czy nowe ograniczenia obejmą również pojazdy wprowadzone do ewidencji przed końcem 2025 roku?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.