różnice kursowe

Oznaczenie kont różnic kursowych w strukturze JPK_CIT

Oznaczenie kont różnic kursowych w strukturze JPK_CIT

Pytanie: Jaki znacznik należy zastosować dla konta różnic kursowych w świetle JPK_CIT?
Korzyści 
  • Sprawdź, jakimi znacznikami oznaczyć konta dodatnich oraz ujemnych różnic kursowych w polu S_12_1.
  • Dowiesz się, dlaczego pole S_12_3 powinno pozostać puste w przypadku zrealizowanych różnic kursowych.
  • Przekonasz się, w jaki sposób zaklasyfikować niezrealizowane różnice kursowe z wyceny bilansowej przy stosowaniu metody podatkowej.
Kurs waluty do faktury przed wykonaniem usługi – VAT i CIT

Kurs waluty do faktury wystawionej przed wykonaniem usługi – VAT, CIT i księgowanie

Pytanie: Spółka z o.o. świadcząca usługi transportowe często wystawia faktury w walucie obcej przed wykonaniem usługi (np. data wystawienia faktury to 1 kwietnia 2026 r., a planowana data zakończenia dostawy to 7 kwietnia 2026). Zgodnie z umowami z kontrahentami, właściwym kursem do rozliczeń ma być kurs z dnia poprzedzającego dzień dostawy. Ponieważ w dniu fakturowania kurs ten nie jest jeszcze znany, spółka wycenia fakturę pierwotną po kursie z dnia poprzedzającego jej wystawienie. Po zakończeniu dostawy podmiot wystawia fakturę korygującą, aby dostosować wartość do kursu z dnia poprzedzającego dostawę (zgodnie z umową). Jaki kurs waluty (NBP) jest prawidłowy do celów VAT i CIT dla pierwotnej faktury wystawionej przed wykonaniem usługi transportowej? Czy w świetle przepisów (VAT/CIT) stosowanie do wyceny późniejszego kursu umownego i wystawianie na tej podstawie faktur korygujących jest poprawne podatkowo? Jak technicznie ująć w księgach rachunkowych oraz ewidencji VAT fakturę pierwotną, a jak wystawioną do niej korektę wynikającą ze zmiany kursu umownego?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jaki kurs NBP zastosować do faktury wystawionej przed wykonaniem usługi.
  • Dowiesz się, dlaczego kurs wynikający z umowy nie może zastąpić kursu podatkowego.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy wystawienie faktury korygującej z powodu zmiany kursu jest nieprawidłowe.
  • Upewnisz się, jak ująć fakturę pierwotną i ewentualną korektę w księgach rachunkowych.
ARP 285 Wycena akcji w euro na dzień bilansowy

Wycena akcji w euro na dzień bilansowy – czy trzeba wyodrębniać różnice kursowe?

Pytanie: Spółka nabyła akcje (pozostałych jednostek) na giełdzie europejskiej poprzez rachunek maklerski. Oczywiście wszystkie transakcje zawierane są w euro. Zaksięgowano je w pozycji bilansowej „Krótkoterminowe aktywa finansowe - akcje i udziały w innych jednostkach” (B.III.1.a, pkt 1). Czy dokonując aktualizacji wyceny aktywów finansowych najpierw powinno się:
  1. naliczyć niezrealizowane bilansowe różnice kursowe, a następnie
  2. zaktualizować wartość aktywów?
Czy można przejść od razu do 2 punktu (i zawrzeć w nim ewentualne różnice kursowe)?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak wyceniać krótkoterminowe aktywa finansowe notowane na zagranicznej giełdzie.
  • Dowiesz się, czy przy aktualizacji wartości akcji w euro trzeba osobno wyodrębniać różnice kursowe.
  • Poznasz sposób ustalania wartości godziwej aktywów finansowych wyrażonych w walucie obcej.
  • Zrozumiesz, jak ująć łączny efekt zmiany kursu akcji i kursu euro w wyniku finansowym.
Wycena akcji w euro na dzień bilansowy – czy trzeba wyodrębniać różnice kursowe?

Wycena akcji w euro na dzień bilansowy – czy trzeba wyodrębniać różnice kursowe?

Pytanie: Spółka nabyła akcje (pozostałych jednostek) na giełdzie europejskiej poprzez rachunek maklerski. Oczywiście wszystkie transakcje zawierane są w euro. Zaksięgowano je w pozycji bilansowej „Krótkoterminowe aktywa finansowe - akcje i udziały w innych jednostkach” (B.III.1.a, pkt 1). Czy dokonując aktualizacji wyceny aktywów finansowych najpierw powinno się:
  1. naliczyć niezrealizowane bilansowe różnice kursowe, a następnie
  2. zaktualizować wartość aktywów?
Czy można przejść od razu do 2 punktu (i zawrzeć w nim ewentualne różnice kursowe)?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo przeprowadzić wycenę akcji w euro na dzień bilansowy zgodnie z ustawą o rachunkowości
  • Zrozumiesz, czy należy wyodrębniać niezrealizowane różnice kursowe, czy można je ująć łącznie w wycenie.

Dodatnie różnice kursowe z wyceny – jak prawidłowo ująć je w sprawozdaniu finansowym

Pytanie: Stosujemy metodę podatkową wyceny waluty, różnice kursowe z wyceny bilansowej na koniec roku nie są uznawane podatkowo. Czy w sprawozdaniu finansowym dodatnie różnice wynikające z wyceny bilansowej wprowadzamy w pozycji B. Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem dla celów rachunkowych a dochodem dla celów podatkowych, czy w pozycji C. Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym?
Korzyści 

Sprawdzisz, jak w sprawozdaniu finansowym ująć dodatnie różnice kursowe z wyceny.

Zapłata faktury w EUR z rachunku w PLN a podatkowe różnice kursowe

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę zakupu wyrażoną w euro, jednak zapłata została dokonana z rachunku bankowego prowadzonego w złotówkach, co wiązało się z przewalutowaniem środków przez bank. Czy w świetle art. 15a ustawy o CIT powstałe w ten sposób różnice kursowe możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i czy podejście fiskusa w tej kwestii uległo zmianie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie dwa warunki muszą zostać spełnione równocześnie, aby różnice kursowe miały charakter podatkowy?
  • Dlaczego zapłata z konta PLN za fakturę w EUR jest traktowana jako płatność w walucie obcej?
  • Na jaką interpretację organów skarbowych warto się powołać w przypadku sporu z urzędem?
różnice kursowe przy fakturze w walucie i zapłacie w złotówkach

Jak rozliczyć różnice kursowe przy fakturze w walucie i zapłacie w złotówkach?

Pytanie: Spółka sprzedaje towar dla kontrahenta z USA. Przekazaliśmy kontrahentowi dokument proforma. Wartość towaru określiliśmy w dolarach USD. W październiku otrzymaliśmy całkowitą płatność/przedpłatę w złotych. Obowiązek podatkowy w eksporcie powstaje z chwilą dokonania dostawy bądź z chwilą otrzymania zaliczki. W dniu otrzymania zaliczki wystawiliśmy fakturę w USD (wpłynęła cała należność).

Różnice kursowe przy fakturze zaliczkowej – jak je rozliczyć i zaksięgować?

Pytanie: Spółka 24 marca 2025  r. otrzymała fakturę zaliczkową w euro na kwotę 220.000. Dnia  7 kwietnia 2025 r. faktura została opłacona. Czy rozliczenie dostawcy powoduje różnice kursowe (podatkowe/bilansowe)? Faktura końcowa została wystawiona 21 lipca 2025 r. Jak rozliczyć dostawcę i jak zaksięgować różnice między datą 24 marca a 7 kwietnia i 21 lipca?
Korzyści 

Dowiesz się, kiedy powstają różnice kursowe przy fakturze zaliczkowej oraz końcowej – zarówno bilansowe, jak i podatkowe.

Zrozumiesz, jak rozliczyć zaliczkę w walucie obcej i kiedy powinna zostać ujęta w księgach rachunkowych.

Zastosowanie kursu bankowego dla wyliczenia różnic kursowych

Pytanie: Firma otrzymała fakturę z Irlandii za usługi hotelowe w euro, natomiast zapłata nastąpiła z konta złotówkowego. Czy do tej transakcji można zastosować kurs faktycznie zastosowany przez bank?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki kurs należy zastosować przy wyliczaniu kosztu podatkowego z faktury w walucie obcej?
  • Jak wylicza się różnice kursowe – jaki kurs stosuje się dla kosztu poniesionego, a jaki dla kosztu zapłaconego?
  • Czy można zastosować kurs faktycznie użyty przez bank do wyliczenia różnic kursowych?

Czy w przypadku braku wpływu środków powstają różnice kursowe?

Pytanie: Wspólnicy spółki sprzedali 50 tys. euro na platformie internetowej Aforti. Niestety spółka nie otrzymała należnego przelewu w złotówkach. Prawdopodobnie padła ofiarą oszustwa. W jaki sposób zaksięgować brakującą wpłatę, czy pomimo braku wpływu w złotówkach powstaną różnice kursowe, jeśli dodatnie będą stanowiły przychód podatkowy lub jeśli ujemne kup?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w sytuacji braku wpływu środków w złotówkach mogą powstać różnice kursowe?
  • Jak prawidłowo zaksięgować brakującą wpłatę wynikającą z niewypłaconej transakcji na platformie Aforti?
  • Kiedy i w jaki sposób należy rozważyć utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności?
róznice kursowe przy określaniu wartości początkowej

Różnice kursowe przy określaniu wartości początkowej. Sprawdź, jak je ewidencjonować

Różnice kursowe, zgodnie z regulacjami UoR, są traktowane jak inne koszty finansowania. Oznacza to, że – zgodnie z prawem bilansowym – różnice kursowe naliczone do dnia oddania środka trwałego korygują wartość początkową tego środka. Poznaj zasady ich księgowań zgodnie z UoR i MSR.

Jak rozliczyć różnice kursowe mimo braku opodatkowania transakcji VAT

Jak rozliczyć różnice kursowe mimo braku opodatkowania transakcji VAT

Pytanie: Otrzymałam fakturę za pośrednictwo w płatnościach z datą wystawienia 2 kwietnia 2024 r., za dwie transakcje dokonane w marcu. Pieniądze od klienta trafiły na konto pośrednika 11 i 15 marca. Ten po potrąceniu prowizji przesłał środki na moje konto walutowe. Czy dla mnie to import usług z naliczonym 23-proc. VAT-em, po stronie VAT należnego i naliczonego, do wykazania w JPK_VAT z datą 2 kwietnia? Jak wyliczyć w tym przypadku różnice kursowe?

Rozliczenie różnic kursowych w przychodach lub kosztach stowarzyszenia

Pytanie: Stowarzyszenie będące jednostką mikro (prowadzi księgi rachunkowe) opłaca składki członkowskie do organizacji z siedzibą w Brukseli. Składki opłacane są na podstawie not wyrażonych w euro. Po zapłacie powstają ujemne różnice kursowe – czy powiększają one wartość składek członkowskich czy powinny być księgowane w koszty finansowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak powstają różnice kursowe?
  • Jak należy rozliczać księgowo różnice kursowe?
  • Jak przepisy ustawy o CIT traktują różnice księgowe?

Polecamy też:
Różnice kursowe

Różnice kursowe: rozliczanie w praktyce i księgowanie

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, w którym ekspert na przykładach wyjaśni, jak rozliczać różnice kursowe. Podpowie, także jak księgować różnice kursowe.

Korzyści 

Ze szkolenia, które prowadzi Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie consultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej, dowiesz się:

  • Z czego wynikają różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane;
  • Kiedy powstają ujemne, a kiedy dodatnie różnice kursowe;
  • Jak w praktyce rozliczać różnice kursowe – wyjaśnienie znajdziesz na konkretnych przykładach;
  • Jak księgować różnice kursowe.

Polecamy też:

Pytanie: Czy różnica kursowa wynikająca z transakcji (faktury sprzedażowe) w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Czy różnica kursowa wynikająca z transakcji w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Pytanie: Czy  różnica kursowa wynikająca z transakcji (faktury sprzedażowe) w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.