porady VAT

KSeF a faktury dla osób fizycznych – czy najem mieszkań i dzierżawa gruntów podlegają nowym zasadom?

KSeF a faktury dla osób fizycznych – czy najem mieszkań i dzierżawa gruntów podlegają nowym zasadom?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadząca działalność mieszaną wystawia faktury za dzierżawę gruntów na cele rolnicze i najem mieszkań (wg art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwolnione). Wynajmującymi są osoby prywatne, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Czy w związku z wprowadzeniem KSEF spółka ma obowiązek wystawić fakturę poprzez KSEF i przekazać w formie papierowej dla wynajmującego? Czy wystawia na zasadach obowiązujących do tej pory? Obowiązek KSEF obejmuje od kwietnia.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy nowe przepisy dotyczące KSeF mogą mieć zastosowanie przy wystawianiu faktur dla osób fizycznych,
  • jakie znaczenie ma status nabywcy usług przy obowiązku korzystania z KSeF,
  • czy w przypadku najmu mieszkań dla osób prywatnych zasady fakturowania ulegają zmianie,
  • jak traktowana jest działalność rolnicza w kontekście VAT i KSeF,
  • jakie kwestie warto sprawdzić, aby prawidłowo wystawiać faktury po wejściu w życie obowiązkowego KSeF.

KSeF a faktury dla osób fizycznych – czy najem mieszkań i dzierżawa gruntów podlegają nowym zasadom?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadząca działalność mieszaną wystawia faktury za dzierżawę gruntów na cele rolnicze i najem mieszkań (wg art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwolnione). Wynajmującymi są osoby prywatne, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Czy w związku z wprowadzeniem KSEF spółka ma obowiązek wystawić fakturę poprzez KSEF i przekazać w formie papierowej dla wynajmującego? Czy wystawia na zasadach obowiązujących do tej pory? Obowiązek KSEF obejmuje od kwietnia.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy nowe przepisy dotyczące KSeF mogą mieć zastosowanie przy wystawianiu faktur dla osób fizycznych,
  • jakie znaczenie ma status nabywcy usług przy obowiązku korzystania z KSeF,
  • czy w przypadku najmu mieszkań dla osób prywatnych zasady fakturowania ulegają zmianie,
  • jak traktowana jest działalność rolnicza w kontekście VAT i KSeF,
  • jakie kwestie warto sprawdzić, aby prawidłowo wystawiać faktury po wejściu w życie obowiązkowego KSeF.

Transakcja łańcuchowa VAT – jak ustalić przyporządkowanie transportu i miejsce opodatkowania

Pytanie: Polska spółka (VAT-UE w Polsce) zakupiła towar od firmy słowackiej. Towar został bezpośrednio dostarczony do firmy mieszczącej się na terenie Czech. Towar nie przejeżdżał przez Polskę - nie przekroczył granicy Polski. Koszty transportu ponosiła nasza spółka. Będzie to transakcja uproszczona trójstronna Faktura WE uproszczona na mocy art. 141 DYREKTYWY 2006/112/ WE 1. Czy można na tej fakturze wpisać stawkę "NP"? 2. Czy powinna tam być adnotacja "Odwrotne Obciążenie"?
Korzyści 
  •  jak ustalić, której dostawie przypisać transport w transakcji łańcuchowej,
  • kiedy transport przypisuje się pierwszemu dostawcy, a kiedy podmiotowi pośredniczącemu,
  • jakie znaczenie ma numer VAT UE przekazany dostawcy,
  • kiedy możliwe jest zastosowanie procedury trójstronnej uproszczonej,
  • czy w danym przypadku powstaje obowiązek rejestracji do VAT w innym państwie członkowskim,
  • jak prawidłowo oznaczyć fakturę w transakcji łańcuchowej.

Pożyczka wspólnika spółki cywilnej a VAT – rozbieżności i praktyka ewidencji

Pytanie: Wspólnik spółki cywilnej udzielił jej pożyczki gotówkowej. Pożyczka jest nie oprocentowana, lecz są naliczane odsetki z tytułu nieodpłatnego świadczenia i księgowane jako przychód do opodatkowania w spółce. Wspólnik nie prowadzi innej działalności gospodarczej. Czy kwotę naliczonych odsetek należy wykazywać w deklaracji VAT spółki cywilnej ze stawką ZW? Jeżeli tak to, jakim dokumentem należałoby je wprowadzić do pliku JPK_VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy naliczone odsetki od nieoprocentowanej pożyczki mogą podlegać opodatkowaniu VAT,
  • jakie podejście prezentują organy podatkowe, a jakie sądy administracyjne,
  • jakie znaczenie ma status wspólnika i charakter pożyczki dla rozliczenia podatku,
  • w jaki sposób ująć świadczenie w JPK_VAT, jeśli uznamy je za opodatkowane,
  • jaki dokument może być podstawą ewidencji tego typu świadczeń w deklaracji VAT.

Odliczenie VAT od faktury za gaz i refaktura – jak prawidłowo ustalić terminy?

Pytanie: Faktura VAT – zakup: 1.Data wystawienia faktury (prognoza) za pobór gazu wystawiona styczeń 2026, data sprzedaży Luty 2026 r. Kiedy należy odliczyć naliczony podatek VAT (termin płatności Luty 2026)? 2. W/w faktura stanowi podstawę do wystawienia refaktury z jaka data powinno nastąpić wystawienie refaktury
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • od czego zależy moment odliczenia VAT z faktury dokumentującej dostawę gazu,
  • kiedy można najwcześniej odliczyć VAT w przypadku faktur wystawionych z wyprzedzeniem,
  • jak termin płatności wpływa na powstanie obowiązku podatkowego,
  • jaki termin obowiązuje przy wystawieniu refaktury za gaz,
  • jakie daty należy wskazać na refakturze, by były zgodne z przepisami.

Import usług a VAT – jak rozliczyć udostępnienie powierzchni wystawienniczej z zagranicy?

Pytanie: Firma bierze udział w targach zagranicznych. Otrzymała fakturę za udostępnienie powierzchni wystawienniczej. Dodatkowo otrzymała fakturę za zakwaterowanie w hotelu. Jak prawidłowo wykazać w podatku VAT takie transakcje? czy zakup ten stanowi import usług?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie są zasady ustalania miejsca świadczenia usług w kontekście targów zagranicznych,
  • czy udostępnienie stoiska targowego traktowane jest jako usługa związana z nieruchomością,
  • kiedy usługa podlega rozliczeniu jako import usług na gruncie ustawy o VAT,
  • jakie obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne ciążą na podatniku,
  • jak prawidłowo wykazać taką transakcję w pliku JPK_V7.

Najem prywatny a KSeF – czy osoba fizyczna musi wystawić fakturę przedsiębiorcy?

Pytanie: Czy osoba prywatna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, ma obowiązek wystawienia faktury z tytułu wynajmu lokalu na rzecz przedsiębiorstwa i podlega KSEF?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy najem prywatny może zostać uznany za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT,
  • kiedy osoba fizyczna wynajmująca lokal ma obowiązek wystawienia faktury,
  • czy żądanie przedsiębiorcy automatycznie oznacza konieczność fakturowania,
  • jak zwolnienie podmiotowe lub przedmiotowe z VAT wpływa na obowiązki dokumentacyjne,
  • w jakich sytuacjach wynajmujący będzie zobowiązany do korzystania z KSeF,
  • jakie stanowisko w tej sprawie prezentuje Ministerstwo Finansów.

Błędnie zaewidencjonowana sprzedaż w JPK_VAT – jak wykazać podwójną transakcję z kasy fiskalnej?

Pytanie: Podatnik czynny VAT, prowadzący działalność jednoosobową, opodatkowany skalą podatkową zaewidencjonował na kasie fiskalnej transakcje polegającą na sprzedaży gazu. Przy tej transakcji nastąpiło zacięcie papieru na kasie fiskalnej i zaewidencjonowano jeszcze dwa razy tą sama transakcję. Następnie wystawiono do tych faktur dwie faktury korekty. Czy te dwie transakcje dodatkowo nabite na kasę (te same) ujmuję w ewidencji sprzedaży i JPK? Czy faktury korekty również? Czy opisuję i pomijam nie księgując?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się: 

  • czy podwójnie nabita sprzedaż na kasie fiskalnej powinna być wykazana w ewidencji VAT i JPK_VAT,
  • jak traktować faktury korygujące wystawione do błędnie zaewidencjonowanych transakcji,
  • czym różni się wykazywanie sprzedaży od wykazywania dokumentów w części ewidencyjnej JPK_VAT,
  • jak prawidłowo postąpić w sytuacji, gdy sprzedaż została zaewidencjonowana wielokrotnie wskutek błędu technicznego,
  • jakie znaczenie ma art. 109 ust. 3 ustawy o VAT dla prawidłowego ujęcia sprzedaży.

KSeF a usługi zwolnione z VAT – czy broker musi wystawiać wszystkie faktury w systemie?

Pytanie: Czy broker ubezpieczeniowy (zwolnienie z VAT przedmiotowe) wystawiający comiesięczną fakturę z 23% VAT za najem pomieszczenia innej firmie jest zobowiązany do wystawiania w KSeF całej swojej sprzedaży czy tylko tej jednej faktury za najem?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy usługi zwolnione z VAT podlegają obowiązkowi wystawiania faktur w KSeF,
  • jakie znaczenie mają przepisy przejściowe dotyczące obowiązkowego KSeF,
  • kiedy podatnik wykonujący czynności mieszane musi stosować faktury ustrukturyzowane,
  • jakie wyjątki od obowiązku KSeF przewiduje ustawa o VAT,
  • jak prawidłowo dokumentować sprzedaż zwolnioną i opodatkowaną w jednej działalności.

Faktura dla wspólnoty mieszkaniowej a KSeF – czy obowiązuje?

Pytanie: Przedsiębiorca wystawia fakturę sprzedażową Wspólnocie Mieszkaniowej, która nie jest przedsiębiorcą. Czy ta faktura może nie być wprowadzona do systemu KSeF?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy sprzedaż na rzecz wspólnoty mieszkaniowej podlega obowiązkowi KSeF,
  • kiedy przedsiębiorcę obejmuje obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
  • czy brak NIP wspólnoty wpływa na sposób wystawienia i udostępnienia faktury,
  • jakie przepisy ustawy o VAT regulują tę kwestię,
  • czy istnieją wyjątki od obowiązku stosowania KSeF w takich przypadkach.

Rezygnacja z VAT 2025 – jak dopełnić formalności i uniknąć błędów

Pytanie: Spółka rozliczająca się na KPIR plus VAT za 2025 rok osiągnęła przychody netto w kwocie 165.000 zł plus VAT. W myśl nowych przepisów może zrezygnować z VAT. W jakim terminie powinna złożyć deklarację VAT-R? Czy jeśli nabywa usługi z UE, to będzie musiała składać dodatkowe deklaracje?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy i jak złożyć aktualizację VAT-R po przejściu na zwolnienie,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby uniknąć korekty odliczonego VAT,
  • w jakich przypadkach trzeba złożyć deklarację VAT-9M,
  • jak rozliczać import usług z Unii Europejskiej po rezygnacji z VAT,
  • czy koszty wynikające z VAT-9M można ująć w KPiR.

Stawka VAT na udostępnienie infrastruktury do usług kosmetycznych – czy można zastosować 8%?

Pytanie: Czy Usługa zapewnienia infrastruktury zabiegowej i operacyjnej niezbędnej do wykonywania usług kosmetycznych może być opodatkowana stawką VAT 8%?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie usługi kosmetyczne podlegają obniżonej stawce VAT 8%,
  • co obejmują grupowania PKWiU 96.02.13.0, 96.02.14.0 i 96.02.19.0,
  • jak odróżnić usługę kosmetyczną od usługi pomocniczej,
  • czy udostępnienie sprzętu i pomieszczeń podlega pod preferencyjną stawkę VAT,
  • jakie znaczenie ma nowelizacja rozporządzenia w sprawie stawek VAT od 1 kwietnia 2024 r.,
  • kiedy usługa traci prawo do zastosowania stawki obniżonej.
Faktura papierowa w KSeF – jak postępować po wprowadzeniu obowiązkowego systemu?

Faktura papierowa w KSeF – jak postępować po wprowadzeniu obowiązkowego systemu?

Faktura papierowa w KSeF budzi dziś wiele wątpliwości wśród księgowych i przedsiębiorców. Czy papierowy dokument nadal jest oryginałem? Kiedy trzeba pobrać plik XML z systemu, a kiedy można rozliczyć fakturę poza KSeF? Sprawdź, jak bezpiecznie postępować z dokumentami przynoszonymi przez klientów i uniknąć błędów w rozliczeniach.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy faktura papierowa w KSeF jest dokumentem księgowym,
  • kiedy sprzedawca może wystawić fakturę poza systemem,
  • jak sprawdzić fakturę za pomocą kodu QR,
  • w jaki sposób pobrać plik XML z KSeF,
  • jak postępować w przypadku faktur bez NIP,
  • co zrobić, gdy dokument został wystawiony podczas awarii KSeF.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej a rozliczanie VAT w Polsce przez spółkę zagraniczną

Pytanie: Pytanie dotyczy spółki promowej niemieckiej, której prom zawija do portu polskiego. Na potrzeby vat spółka jest zarejestrowana do vat w Polsce z uwagi na sprzedaż na drukarkach fiskalnych na pokładzie statku na wyjście z portu polskiego. Z tytułu tych czynności spółka rozlicza vat w Polsce, czasem też zakupuje towary do sklepu w Polsce i odlicza wówczas vat naliczony. Nie posiada FE w Polsce. Do tej pory spółkę z Vat rozliczała firma zewnętrzna. Teraz chcę zrobić aktualizację NIP-2. Czy wpisanie ,,prowadzenie dokumentacji rachunkowej we własnym zakresie" i podanie adresu biura spółki zależnej w Polsce na potrzeby przechowywania dokumentów spowoduje zarzut FE w Polsce? Dodatkowo pracownik Spółki zależnej w Polsce będzie rozliczać vat (bez określonej umowy na UPL-1). Spółki są powiązane na zasadzie spółki siostry. Czy lepiej podać adres ,,innego podmiotu" taki, aby nie był powiązany z biurem spółki zależnej i zrobić np. umowę zlecenie na rozliczanie vat w Polsce z osobą wyznaczoną w UPL-1? W pytaniu chodzi przede wszystkim o uniknięcie FE w Polsce przez samo rozliczanie przez pracownika spółki zależnej i przechowywanie dokumentacji w spółce zależnej.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czym według przepisów unijnych i krajowych jest stałe miejsce prowadzenia działalności (FE),
  • czy samo przechowywanie dokumentów i rozliczanie VAT przez pracownika w Polsce powoduje powstanie FE,
  • jak uniknąć ryzyka powstania FE przy aktualizacji formularza NIP-2,
  • jakie działania mogą być uznane przez fiskusa za prowadzenie działalności w Polsce.

Usługi budowlane w Niemczech a VAT – co z klientami indywidualnymi?

Pytanie: Polski podatnik wykonujący usługi budowlane dla niemieckich firm korzysta ze zwolnienia z VAT w Polsce, jest natomiast podatnikiem VAT UE. Niemiecki kontrahent również posiada VAT UE. Faktury B2B wystawia z odwrotnym obciążeniem. Pytanie co w sytuacji, jeśli polski przedsiębiorca będzie chciał wykonać usługę dla osoby prywatnej nie posiadającej firmy? Czy w takiej sytuacji obowiązkowym jest rejestracja do VAT w Niemczech i naliczenie 19% podatku?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie przepisy określają miejsce świadczenia usług budowlanych,
  • co wpływa na to, gdzie należy rozliczyć VAT przy usługach świadczonych za granicą,
  • kiedy może pojawić się obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech,
  • jakie procedury unijne mogą mieć zastosowanie przy świadczeniu usług dla osób prywatnych,
  • w jaki sposób polski przedsiębiorca może uniknąć rejestracji w innym kraju UE,
  • które przepisy ustawy o VAT mają kluczowe znaczenie w kontekście usług budowlanych świadczonych za granicą.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.