Polski Ład

Polski Ład zmienił zasady zaliczania do kosztów składek ZUS od wynagrodzeń

Od 1 stycznia 2023 r. zmieniły się zasady zaliczania do kosztów podatkowych składek ZUS od wynagrodzeń pracowników. W praktyce sporo jest przy tym wątpliwości. W tej sprawie wypowiedział się niedawno organ podatkowy. Poznaj jego stanowisko i sprawdź komentarz eksperta.

PIT-11 za 2022 rok - krok po kroku

Jak krok po kroku sporządzić informację PIT-11 za 2022 rok

Sporządzenie rocznych informacji PIT-11 jest jednym z najważniejszych obowiązków ciążących na płatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych. Przygotowanie informacji za 2022 rok może sprawić sporo trudności, a to dlatego, że obfitował on w wyjątkowo liczne zmiany podatkowe.  

PIT-11 jest informacją o dochodach uzyskanych przez podatnika w poprzednim roku podatkowym, pobranych zaliczkach na podatek, a także o wysokości potrąconych przez płatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Jej sporządzenie za 2022 rok może być trudniejsze niż w poprzednich latach, głównie za sprawą przepisów Polskiego Ładu, który mocno skomplikował rozliczenia podatkowe. Przypomnijmy, że w ramach zmian w ustawie o PIT m.in. podwyższono od 1 stycznia 2022 r. kwotę wolną od podatku do wysokości 30.000 zł. Zmieniły się również progi podatkowe określone w ustawie o PIT (poprzez podniesienie kwoty wyznaczającej granice pierwszego przedziału skali podatkowej PIT z 85.528 zł do 120.000 zł).

Natomiast od 1 lipca 2022 r. – w związku z likwidacją nowej ulgi dla klasy średniej, którą w praktyce trudno było stosować – stawka PIT została obniżona z 17% do 12%.. Dokonano tego mocą nowelizacji z 9 czerwca 2022 r., której nadano miano Polskiego Ładu 2.0 (Niskie Podatki). W połowie roku zlikwidowany został również mechanizm „rolowania” zaliczek na podatek dochodowy, tak samo będący jednym ze skutków rozwiązań Polskiego Ładu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Którą wersje formularza PIT-11 należy zastosować do rozliczeń za 2022 rok;
  • Na co zwrócić uwagę przy wypełnianiu kolejnych części tej informacji;
  • Jak w PIT-11 wykazywać  przychody, do których stosuje się zwolnienia od podatku;
  • Do kiedy PIT-11 za 2022 rok należy przekazać do urzędu skarbowego oraz podatnikowi,
  • Czy informację PIT-11 wolno wysłać pracownikom e-mailem.

Polecamy szkolenie online:

zmiany w PIT

PIT 2023. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Początek 2023 rok to wiele zmian w podatkach dochodowych. Podatnicy muszą się też przygotować na nowe obowiązki w PIT 2023. Przedstawiamy praktyczne zestawienie zmian w PIT na 2023 rok. W tabeli uwzględniliśmy też ulgi, które obowiązują od 2022 roku i będą po raz pierwszy możliwe do odliczenia w rozliczeniu za ten rok.

Polski Ład 3.0. Poznaj zmiany w CIT,które mają obowiązywać od 2023 roku

Polski Ład 3.0. Poznaj zmiany w CIT,które mają obowiązywać od 2023 roku

Są już uchwalane zmiany, jakie w ramach Polskiego Ładu mają obowiązywać od 2023 r. w podatku CIT. Dotyczą one finansowania dłużnego, ukrytej dywidendy czy podatku minimalnego, a także podatku u źródła oraz estońskiego CIT.

Opodatkowanie najmu prywatnego - zmiany w 2022 i 2023

Opodatkowanie najmu prywatnego - jakie zmiany wprowadził Polski Ład

Polski Ład wprowadził duże zamieszanie w opodatkowaniu najmu prywatnego. W skutek zmiany skali podatkowej, podwyższenia kwoty wolnej od podatku od 1 stycznia 2022 roku do 30.000 zł, ustawodawca postanowił uniemożliwić podatnikom rozliczania najmu prywatnego skalą podatkową. Rok 2022 jest kluczowy, bowiem w wielu przypadkach można jeszcze w tym roku skorzystać z opodatkowania na zasadach obowiązujących w roku 2021. Dowiedz się więcej na temat opodatkowania najmu prywatnego.

Od wielu lat podatnicy toczyli spory z urzędami skarbowymi w całej Polsce, czy najem nieruchomości można kwalifikować do najmu prywatnego, czy jest to już przychód z działalności gospodarczej, niosący za sobą więcej obowiązków.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydawał również liczne interpretacje. Niestety były one na tyle niejednoznaczne, że podatnicy nie mieli pewności, czy dobrze klasyfikują źródło przychodów.

Uchwała NSA

W konsekwencji swoje stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale o sygn. akt II FPS 1/21:

„Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze są zaliczane bez ograniczeń do źródła przychodów wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT chyba, że stanowią składnik majątkowy mienia osoby fizycznej, który został przez nią wprowadzony do majątku związanego z wykonywaniem działalności gospodarczej”.

W tym przypadku zostały rozwiane wszelkie wątpliwości. To na podatniku ciąży obowiązek zakwalifikowania przychodów do odpowiedniego źródła. Sąd wskazał, jaka przesłanka wskazuje na odpowiednie opodatkowanie.

Oglądaj poradę video: 

Opodatkowanie nieruchomości prywatnych w 2022 roku i zmiany od 2023 roku

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

- jak rozliczyć najem nieruchomości - czy jest to przychów z działalności gospodarczej, czy najem prywatny;

- jak opodatkować najem prywatny w 2022 roku;

- jakie zmiany w opodatkowaniu najmu wprowadził Polski Ład;

- jak zmienić formę opodatkowania najmu prywatnego za 2022 rok.

- jakie zmiany nastąpiły w amortyzacji nieruchomości za sprawą Polskiego Ładu.

Amortyzacja mieszkań - zmiany od 2023

Sprawdź ograniczenia dotyczące amortyzacji mieszkań od 1 stycznia 2023 r.

Od 1 stycznia 2023 r. lokale i budynki mieszkalne nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. i oddane do używania przed tą datą nie będą podlegać amortyzacji podatkowej. Możliwość kontynuacji amortyzacji dotyczy tylko 2022 roku, co budzi uzasadnione wątpliwości natury konstytucyjnej. Poznaj zmiany dotyczące amortyzacji mieszkań.

Problem: Spółka jest właścicielem lokali mieszkalnych, które wynajmuje. Większość lokali nabyto i oddano do użytkowania przed 1 stycznia 2021 r. Jeden lokal został jednak zakupiony już w 2022 roku. Jakie ograniczenia w amortyzacji lokali mieszkalnych zaczną obowiązywać spółkę po 1 stycznia 2023 r.? Czy firma będzie mogła kontynuować amortyzację mieszkań oddanych do użytkowania w 2021 r. i w latach wcześniejszych?      

Rozwiązanie: Zgodnie z treścią przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2022 r., po 1 stycznia 2023 r. wszystkie lokale mieszkalne, których właścicielem jest spółka, nie będą podlegać amortyzacji. Przepis przejściowy odnosi się wprawdzie w sposób szczególny do lokali nabytych lub wytworzonych przed  1 stycznia 2022 r., lecz dopuszcza możliwość ich amortyzacji wyłącznie w 2022 roku. Szans w zachowaniu kontynuacji amortyzacji należy jednak upatrywać w orzecznictwie.   

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie zmiany w amortyzacji mieszkań wprowadził Polski Ład;
  • Jak od 2023 roku zmienią się przepisy dotyczące amortyzacji lokali mieszkalnych i budynków mieszkalnych.

Poznasz ponadto stanowisko skarbówki dotyczące amortyzacji mieszkań i zapoznasz się z przykładami.

Poznaj zasady rozliczania wynagrodzeń pracowników obowiązujące od 1 lipca 2022 r. oraz 1 stycznia 2023 r.

Poznaj zasady rozliczania wynagrodzeń pracowników obowiązujące od 1 lipca 2022 r. oraz 1 stycznia 2023 r.

Wprowadzenie od 2022 r. tzw. Polskiego Ładu polegało na nowelizacji przepisów wielu ustaw, a w konsekwencji wystąpienia licznych zmian w zasadach opodatkowania i oskładkowania wynagrodzeń. Z kolei od 1 lipca 2022 r. zaczął obowiązywać tzw. Polski Ład 2.0, który zmodyfikował przepisy wprowadzone od 1 stycznia w ten sposób, że część z nich, tych najbardziej kontrowersyjnych, zostało wycofanych, natomiast dodano inne. Poniżej znajdziesz praktyczne przykłady wyliczeń wynagrodzenia z zastosowaniem nowych przepisów.

wynagrodzenie

Polski Ład 2.0. Jak rozliczać umowę zlecenia po ostatnich zmianach w PIT

Obowiązująca od lipca nowelizacja ustawy o PIT zmieniła m.in. sposób rozliczania wynagrodzenia zleceniobiorców. Poniżej prezentujemy liczne przykłady takich rozliczeń na nowych zasadach, biorąc pod uwagę zarówno zleceniobiorców niezatrudnionych u swojego zleceniodawcy, jak również tych, z którymi łączy ich umowa o pracę. Sprawdź szczegóły.

Wyrównania do płacy minimalnej nie wolno później potrącać

Jak rozliczyć ubezpieczenie zdrowotne prokurentów po Polskim Ładzie?

Pytanie:Czy w związku z wprowadzonymi zmianami przepisów od 1 lipca 2022 r. prokurent spółki komandytowej, który jest jednocześnie jej wspólnikiem - komandytariuszem podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu od 1 lipca 2022 r.? Czy jednak przepisy nakazują objęcie prokurenta tym ubezpieczeniem od 1 stycznia 2022 r. i konieczne będzie korygowanie deklaracji ZUS już od 1 stycznia 2022?

Uchylenie mechanizmu „rolowania” zaliczek podatkowych – skutki zmian

Od 1 lipca 2022 r. ustawodawca wycofał się ze sporej liczby rozwiązań wprowadzonych przez Polski Ład, gdyż program ten okazał się w bardzo wielu aspektach niedopracowany i niekorzystny dla płatników oraz podatników. W tym celu w ustawie z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (w ramach tzw. Polskiego Ładu 2.0) przewidziano m.in.: likwidację ulgi dla klasy średniej i uchylenie mechanizmu odraczającego pobór należności podatkowej, polegającego na tzw. rolowaniu zaliczek na podatek. Co w praktyce oznaczają te zmiany?

PIT-11(29) – obowiązuje od 1 lipca 2022 r.

Informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. PIT-11 w najnowszej 29 wersji obowiązuje w związku ze zmianami wprowadzonymi w ramach Polskiego Ładu 2.0. PIT-11(29) będzie miał zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.

  • 28 lipca 2022 r.
  • PIT

Członkowie gminnej komisji rozwiązywania problemów alkoholowych a składka zdrowotna

Pytanie: W wyniku zmian w ustawie o PIT (Polski Ład) od 1 lipca 2022 r. osoby powołane do pełnienia funkcji i uzyskujące z tego tytułu wynagrodzenie (tutaj: członkowie Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) objęte są obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego powyżej progu 6.000 zł. Członkowie komisji osiągają wynagrodzenie w wysokości 600 - 3.000 zł. Zostali zgłoszeni do ubezpieczenia zdrowotnego. Czy prawidłowe będzie wyrejestrowanie ich z tego ubezpieczenia i ponowne zgłoszenie w miesiącu, w którym zostanie przekroczony próg 6.000 zł?
Wspólne rozliczenie małżonków 2022

Wspólne rozliczenie małżonków 2022: Już w trakcie roku można ograniczyć pobór zaliczki

Po zmianach w Polskim Ładzie młodzi małżonkowie mogą złożyć wniosek o pobranie za cały rok zaliczki opodatkowanej stawką 12%, a po roku rozliczyć się ze wspólnych dochodów. Poznaj praktyczne skutki dotyczące wspólnego rozliczenia małżonków od 2022 roku.

Problem: W grudniu 2021 roku wzięłam ślub. Czy jest możliwość wspólnego rozliczenie z mężem, gdy nie byliśmy cały rok małżeństwem?

Rozwiązanie: Tak, jest taka możliwość, a ponadto można ograniczyć pobranie zaliczki przez płatnika, gdy podatnik ma zamiar rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.

Do końca 2021 roku w takiej sytuacji nie byłoby możliwe wspólne rozliczenie małżonków. W wyniku zmian, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., nowozaślubieni małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć, pod warunkiem że będą posiadać wspólność majątkową i będą małżeństwem na koniec roku.

Oglądaj poradę video:

Wspólne rozliczenie małżonków – jakie zmiany wprowadził Polski Ład

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co się zmieniło we wspólnym rozliczeniu małżonków w 2022 roku;
  • Kiedy nie jest możliwe wspólne rozliczenie małżonków 2022.
Polski Ład 2.0. Listy płac już na podstawie zmienionych przepisów

Polski Ład 2.0. Listy płac już na podstawie zmienionych przepisów

Od 1 lipca 2022 r. weszły w życie zmiany w PIT, które wpłyną na wyliczenia wynagrodzeń. Najważniejsze z nich to: nowa skala podatkowa z niższą stawką w pierwszym progu podatkowym (12%), zniesienie ulgi dla klasy średniej, a także mechanizmu przesunięcia terminu poboru zaliczek. Poniżej prezentujemy przykłady wyliczeń oparych na nowych przepisach.

  • 22 lipca 2022 r.
  • 287

Prowadzenie elektroniczne ksiąg zostało odroczone

Obowiązek prowadzenia elektronicznych ewidencji podatkowych oraz ich przesyłania w takiej formie do urzędu skarbowego zostanie wdrożony stopniowo od 2024 roku dla największych podmiotów, przez 2025 rok dla podatników VAT, a kończąc w 2026 roku u pozostałych przedsiębiorców.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.