Polski Ład

PIT-11(29) – obowiązuje od 1 lipca 2022 r.

Informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. PIT-11 w najnowszej 29 wersji obowiązuje w związku ze zmianami wprowadzonymi w ramach Polskiego Ładu 2.0. PIT-11(29) będzie miał zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.

  • 28 lipca 2022 r.
  • PIT
Samotny rodzic po zmianach

Zmiany dla samotnych rodziców a Polski Ład 2.0

Lipcowa nowelizacja, oprócz wielu zmian podatkowych, zlikwidowała ulgę w wysokości 1500 zł dla samotnych rodziców. Zamiast niej zostały przywrócona możliwość wspólnego rozliczenia się z dzieckiem. Więcej na ten temat w poradzi video.

Wraz z początkiem stycznia 2022 roku Polski Ład wprowadził do ustawy o PIT tzw. ulgę 1.500 zł, która miała zastąpić dotychczasowe preferencyjne opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci. Rozwiązanie to spotkało się jednak z dużą krytyką. W konsekwencji Polski Ład poprawił przepisy w tym zakresie.

 

Zapraszamy do obejrzenia porady video, w której ekspert Monika M. Brzezińska, doradca podatkowy, wyjaśni:

  • jakie zmiany w rozliczaniu samotnych rodziców wprowadził Polski Ład 2.0;
  • jakie ma to praktyczne konsekwencje.

Polecamy też:

Ulga dla samotnych rodziców w Polskim Ładzie 2.0 – jakie zmiany od lipca br.

Korzyści 

Zapraszamy do obejrzenia porady video, w której ekspert Monika M. Brzezińska, doradca podatkowy, wyjaśni:

  • jakie zmiany w rozliczaniu samotnych rodziców wprowadził Polski Ład 2.0;
  • jakie ma to praktyczne konsekwencje.

Polecamy też:

Ulga dla samotnych rodziców w Polskim Ładzie 2.0 – jakie zmiany od lipca br.

Członkowie gminnej komisji rozwiązywania problemów alkoholowych a składka zdrowotna

Pytanie: W wyniku zmian w ustawie o PIT (Polski Ład) od 1 lipca 2022 r. osoby powołane do pełnienia funkcji i uzyskujące z tego tytułu wynagrodzenie (tutaj: członkowie Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) objęte są obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego powyżej progu 6.000 zł. Członkowie komisji osiągają wynagrodzenie w wysokości 600 - 3.000 zł. Zostali zgłoszeni do ubezpieczenia zdrowotnego. Czy prawidłowe będzie wyrejestrowanie ich z tego ubezpieczenia i ponowne zgłoszenie w miesiącu, w którym zostanie przekroczony próg 6.000 zł?
Wspólne rozliczenie małżonków 2022

Wspólne rozliczenie małżonków 2022: Już w trakcie roku można ograniczyć pobór zaliczki

Po zmianach w Polskim Ładzie młodzi małżonkowie mogą złożyć wniosek o pobranie za cały rok zaliczki opodatkowanej stawką 12%, a po roku rozliczyć się ze wspólnych dochodów. Poznaj praktyczne skutki dotyczące wspólnego rozliczenia małżonków od 2022 roku.

Problem: W grudniu 2021 roku wzięłam ślub. Czy jest możliwość wspólnego rozliczenie z mężem, gdy nie byliśmy cały rok małżeństwem?

Rozwiązanie: Tak, jest taka możliwość, a ponadto można ograniczyć pobranie zaliczki przez płatnika, gdy podatnik ma zamiar rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.

Do końca 2021 roku w takiej sytuacji nie byłoby możliwe wspólne rozliczenie małżonków. W wyniku zmian, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., nowozaślubieni małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć, pod warunkiem że będą posiadać wspólność majątkową i będą małżeństwem na koniec roku.

Oglądaj poradę video:

Wspólne rozliczenie małżonków – jakie zmiany wprowadził Polski Ład

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co się zmieniło we wspólnym rozliczeniu małżonków w 2022 roku;
  • Kiedy nie jest możliwe wspólne rozliczenie małżonków 2022.
Polski Ład 2.0. Listy płac już na podstawie zmienionych przepisów

Polski Ład 2.0. Listy płac już na podstawie zmienionych przepisów

Od 1 lipca 2022 r. weszły w życie zmiany w PIT, które wpłyną na wyliczenia wynagrodzeń. Najważniejsze z nich to: nowa skala podatkowa z niższą stawką w pierwszym progu podatkowym (12%), zniesienie ulgi dla klasy średniej, a także mechanizmu przesunięcia terminu poboru zaliczek. Poniżej prezentujemy przykłady wyliczeń oparych na nowych przepisach.

  • 22 lipca 2022 r.
  • 287
Ulga dla samotnych rodziców w Polskim Ładzie 2.0 – jakie zmiany od lipca br.

Ulga dla samotnych rodziców w Polskim Ładzie 2.0 – jakie zmiany od lipca br.

Polski Ład w wersji obowiązującej od stycznia tego roku zlikwidował możliwość rozliczania samotnych rodziców z dzieckiem. Wprowadzono zamiast tego ulgę podatkową dla samotnych rodziców w wysokości 1.500 zł rocznie. Lipcowa nowelizacja przywraca możliwość wspólnego rozliczenia się samotnych rodziców z dzieckiem. Kiedy będzie można skorzystać z tego rozwiązania? Sprawdź więcej o uldze dla samotnych rodziców w Polskim Ładzie.

W skutek Polskiego Ładu 1.0 samotni rodzice zostali pozbawieni możliwości rozliczenia się jako samotny rodzic na zasadach obowiązujących do końca 2021 roku. W zamian za to ustawodawca wprowadził podatkową ulgę na dziecko. Na podstawie art. 27ea ustawy o PIT  (artykuł uchylony 1 lipca2022 r.) od podatku podatnik mógł odliczyć 1.500 zł.

Było to możliwe jeżeli w roku podatkowym był rodzicem albo opiekunem prawnym, który:

1) był:

a) panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką albo rozwodnikiem,

b) osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów,

c) osobą pozostającą w związku małżeńskim z osobą pozbawioną praw rodzicielskich lub odbywającą karę pozbawienia wolności, oraz

2) samotnie wychowywał dzieci:

a) małoletnie,

b) pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

c) pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli w roku podatkowym dzieci te:

– nie stosowały przepisów art. 30c ustawy o PIT (podatek liniowy)lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, z wyjątkiem art. 6 ust. 1a tej ustawy (najem prywatny, w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,

– nie podlegały opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy o podatku tonażowym  lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych

– nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub 30b ustawy o PIT lub przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152 ustawy o PIT, w łącznej wysokości przekraczającej 3.089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej, oraz

3) podlegał:

a) nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT albo

b) ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 2a ustawy o PIT jeżeli:

– miał miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, przy czym przepis art. 6 ust. 12 ustawy o PIT miał odpowiednie zastosowanie, oraz

– osiągnął podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody w wysokości stanowiącej co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym, przy czym przepis art. 6 ust. 11 i 13 miał odpowiednie zastosowanie, oraz

– udokumentował certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Polecamy poradę video:

3 ważne zmiany w Polskim Ładzie 2.0: składka zdrowotna, kwota wolna, samotni rodzice

Ulga dla samotnych rodziców w Polskim Ładzie 2.0

W skutek apeli samotnych rodziców ustawodawca znowelizował przepisy obejmujące samotnych rodziców. Polski Ład 2.0 wprowadził zasady rozliczenia rodzica, niemalże identyczne z tymi, które obowiązywały do końca 2021 roku.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie zmiany wprowadził od stycznia Polski Ład w uldze dla samotnych rodziców;
  • jak od 1 lipca zmieniła się ulga dla samotnych rodziców po Polskim Ładzie 2.0.

Prowadzenie elektroniczne ksiąg zostało odroczone

Obowiązek prowadzenia elektronicznych ewidencji podatkowych oraz ich przesyłania w takiej formie do urzędu skarbowego zostanie wdrożony stopniowo od 2024 roku dla największych podmiotów, przez 2025 rok dla podatników VAT, a kończąc w 2026 roku u pozostałych przedsiębiorców.

Jak zaksięgować dofinansowanie z Polskiego Ładu na inwestycję budowy drogi

Pytanie: Związek gmin otrzymał dofinansowanie z Polskiego Ładu na inwestycję budowy drogi. Inwestycję tę będziemy realizować dla gminy, która jest członkiem związku. Proszę o pomoc w zaksięgowaniu kilku operacji: wpływ środków w formie dotacji celowej z gminy członkowskiej do związku gmin na konto bankowe podstawowe; przelew dotacji celowej z rachunku podstawowego związku na subkonto; wpływ faktury za inwestycję, zapłata za fakturę dotyczącą zrealizowania inwestycji. Czy wybudowana droga będzie środkiem trwałym związku, czy obcym środkiem trwałym?
Zmiany w zaliczkach: uchylenie mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych

Zmiany w zaliczkach: uchylenie mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych

Od 1 lipca 2022 r. obowiązują zmiany wprowadzone Polskim Ładem 2.0. Ustawodawca postanowił wycofać się z wielu rozwiązań wprowadzonych przez Polski Ład, gdyż program ten okazał się w bardzo wielu aspektach niedopracowany i niekorzystny dla płatników oraz podatników. Stąd m.in.:  likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej i uchylenie mechanizmu odraczającego pobór należności podatkowej polegającego na tzw. „rolowaniu” zaliczek na podatek. Sprawdzamy na przykładach, jakie są praktyczne skutki tych zmian.

Polski Ład 2.0 uprościł od początku lipca br. proces sporządzania list płac. Uchylił on bowiem mechanizm rolowania zaliczek podatkowych wdrożony do systemu prawnego na początku stycznia 2022 roku.

Zanim przejdziemy do wyjaśnienia tego, jaki wpływ na rozliczenia płacowe ma omawiana zmiana, , warto omówić na czym polegało wspomniane „odkładanie” poboru części zaliczek PIT. W największym skrócie można je opisać w 4 krokach:

Krok 1. Skalkulowanie zaliczek na podatek dochodowy w dwóch wariantach: według zasad „polskoładowych” (obowiązujących od 2022 r.) oraz „starych” reguł funkcjonujących w dniu 31 grudnia 2021 r.

Krok 2. Porównanie, która zaliczka jest mniejsza – według starych czy nowych zasad.

Krok 3. Pobór z przychodu zatrudnionego niższej zaliczki podatkowej, o ile podatnik nie złożył na piśmie rezygnacji ze stosowania w jego przypadku „rolowania” zaliczek na podatek.

Krok 4. Przesunięcie poboru nadwyżki pomiędzy należnością podatkową obliczoną na „polskoładowych” zasadach a zaliczką PIT skalkulowaną według reguł z 2021 r. do miesiąca, w którym wystąpi ujemna różnica pomiędzy zaliczkami na starych i nowych zasadach (w takim miesiącu „nadwyżkę” można było pobrać tylko do kwoty „ujemnej różnicy” z danego miesiąca czyli do kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy „zaliczką PIT z 2022 r.” a „zaliczką PIT z 2021 r.”).

Polski Ład 2.0: Koniec z rolowaniem zaliczek na PIT

Od 1 lipca 2022 r. płatnicy nie muszą już „odkładać” momentu poboru części zaliczek podatkowych. Ustawodawca postanowił bowiem od tego dnia uwolnić ich od konieczności wyliczania w trakcie 2022 roku zaliczek na podatek zarówno według zasad funkcjonujących w tym roku, jak i reguł obowiązujących 31 grudnia 2021 r. i pobierania niższej należności podatkowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • co oznaczał mechanizm rolowania zaliczek na PIT i jakie w praktyce oznaczało to problemy;
  • co oznacza usunięcie mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych od 1 lipca 2022 r.
  • jakie są praktyczne skutki związane z usunięciem mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych – wyjaśniamy na przykładach.
Kwota zmniejszająca podatek i inne zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r. – przegląd najważniejszych zmian

Kwota zmniejszająca podatek i inne zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r. – przegląd najważniejszych zmian

Od 1 lipca 2022 r. obowiązują zmiany nie tylko w podatku dochodowym od osób fizycznych, ale również w ubezpieczeniu zdrowotnym. Prokurenci zostaną wyraźnie wymienieni jako osoby podlegające obowiązkowo temu ubezpieczeniu. Pracownicze zaliczki na podatek będą obliczane w prostszy sposób niż dotychczas. Jak zmieniła się kwota zmniejszająca podatek? Jakie inne zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r. wprowadził Polski Ład i co się zmienia w ubezpieczeniu zdrowotnym.

Jak zmieni się kwota zmniejszająca podatek

Płatnicy przy poborze zaliczek na podatek stosują kwotę wolną od podatku poprzez pomniejszenie obliczonej zaliczki na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Ze względu na modyfikację skali podatkowej w zakresie obniżenia stawki z 17 do 12 proc. roczna kwota zmniejszająca podatek wyniesie 3.600 zł zamiast obecnej 5.100 zł.

Miesięcznie zaliczki na podatek będą więc pomniejszane o 300 zł (3.600 zł : 12), a nie o 425 zł jak dotychczas. Zmniejszenie zaliczki o 1/12 kwoty płatnicy stosują z urzędu, na podstawie przepisów ustawy PIT lub na wniosek (oświadczenie) podatnika składany płatnikowi.

Zobacz:

Ten drugi przypadek dotyczy m.in. zakładów pracy, gdzie pracodawcy, na podstawie oświadczenia PIT-2, odliczają kwotę zmniejszającą przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez pracodawców, a w spółdzielniach pracy od zaliczek pobieranych od wypłat z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej.

Oglądaj porady video:

Zmiany dla przedsiębiorców od 1 lipca 2022 r.

Sprawdź, o ile wzrośnie płaca minimalna w 2023 roku

Rozliczenie wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. nowe zasady

Po zmianach, podatnik będzie składał płatnikowi na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki. Będą one ważne aż do momentu gdy u podatnika pojawią się okoliczności, które zaważą na dotychczasowym ustalaniu zaliczek. Podatnik będzie musiał zmienić lub wycofać złożone wcześniej oświadczenie lub wniosek.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Polski ład 2.0

Polski Ład 2.0. Będą również zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych

Ministerstwo Finansów pracuje nad zmianami w CIT, które mają objąć m.in. przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego, przerzucania dochodów między podmiotami powiązanymi, estońskiego CIT, podatku u źródła czy rozliczania kosztów finansowania dłużnego. Sprawdź szczegóły.

Odliczenie podatku VAT

Polski Ład. 2.0 Trwają prace nad zmianami w podatku dochodowym od osób prawnych

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o CIT, który ma objąć m.in. przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego, przerzucania dochodów między podmiotami powiązanymi, estońskiego CIT, podatku u źródła czy rozliczania kosztów finansowania dłużnego.

Wniosek ZPM

Od 1 lipca 2022 r. zasiłek macierzyński jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty 85.528 zł w skali roku (Polski Ład 2.0). Wniosek ZPM składa się, jeśli ZUS ma zastosować zwolnienie podatkowe przy naliczaniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od pobieranego zasiłku macierzyńskiego osobom korzystającym z ulgi dla młodych.

  • 1 lipca 2022 r.
  • ZUS

Oświadczenie ZPO

Wniosek ZPO składa się, jeśli ZUS ma zastosować zwolnienie podatkowe przy naliczaniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od pobieranego zasiłku macierzyńskiego osobom korzystającym z ulgi dla powrót, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla pracujących seniorów.

  • 1 lipca 2022 r.
  • ZUS
Składka zdrowotna w Polskim Ładzie 2.0

Składka zdrowotna w Polskim Ładzie 2.0 – wyliczamy skutki zmian od 1 lipca br.

Polski Ład podatkowy wprowadził wiele kontrowersji. Po pierwszych miesiącach obowiązywania nowych przepisów ustawodawca postanowił poprawić niektóre przepisy. W konsekwencji już od lipca 2022 roku czeka nas kolejna nowelizacja przepisów. Jakie zmiany czekają przedsiębiorców, jeżeli chodzi o składkę zdrowotną w Polskim Ładzie 2.0?

Jakie zasady ustalania  składki zdrowotnej obowiązywały w 2021 roku

Składa zdrowotna w przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą była wartością stałą. Składka zdrowotna była niepodzielna i równa dla każdego przedsiębiorcy niezależnie od osiąganych dochodów.

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2021 roku dla:

  • osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych,
  • osób, które prowadzą działalność w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów ustawy o ryczałcie, a także osób prowadzących działalność,
  • w zakresie wolnego zawodu, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
  • osób, które korzystają z ulg w składkach na ubezpieczenia,
  • osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność lub korzystającymi z ulg,

stanowiła zadeklarowana kwota, nie niższa niż 4.242,38 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2020 r. wyniosło 5.656,51 zł. Zatem składka zdrowotna w 2021 roku nie mogła być niższa niż 381,81 zł. Wartość ta wynikała z iloczynu 9% i podstawy wymiary składki. Ważne jest, że podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowiła 75% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale poprzedniego roku, włącznie z wypłatami z zysku. Składka ta była uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia. W konsekwencji składka zdrowotna dla każdego przedsiębiorcy była równa.

W przypadku osób pracujących na etacie, umowie zlecenie, składa ustalana była jako 9% podstawy otrzymanego wynagrodzenia.

W obu przypadkach 7,75% podstawy obliczania składki można było odliczyć od podatku. Powodowało to niemalże neutralność składki zdrowotnej.

Podatnicy mieli ponadto obowiązek wpłacać składkę zdrowotną zasadniczo do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu którego ona dotyczyła. Dłuższy termin, bowiem do 15. dnia miesiąca następującego,  mieli ci przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników lub zleceniobiorców. Wtedy termin jest wydłużony o 5 dni.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Jakie zasady ustalania  składki zdrowotnej obowiązywały w 2021 roku;
  • Jakie zmiany w liczeniu składki zdrowotnej wprowadził Polski Ład od 1 stycznia 2022 r.;
  • Co się zmieni od 1 lipca br., jeżeli chodzi o składkę zdrowotną w Polskim Ładzie 2.0.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.