Polski Ład

Wspólne rozliczenie małżonków 2022

Wspólne rozliczenie małżonków 2022: Już w trakcie roku można ograniczyć pobór zaliczki

Po zmianach w Polskim Ładzie młodzi małżonkowie mogą złożyć wniosek o pobranie za cały rok zaliczki opodatkowanej stawką 12%, a po roku rozliczyć się ze wspólnych dochodów. Poznaj praktyczne skutki dotyczące wspólnego rozliczenia małżonków od 2022 roku.

Problem: W grudniu 2021 roku wzięłam ślub. Czy jest możliwość wspólnego rozliczenie z mężem, gdy nie byliśmy cały rok małżeństwem?

Rozwiązanie: Tak, jest taka możliwość, a ponadto można ograniczyć pobranie zaliczki przez płatnika, gdy podatnik ma zamiar rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.

Do końca 2021 roku w takiej sytuacji nie byłoby możliwe wspólne rozliczenie małżonków. W wyniku zmian, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., nowozaślubieni małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć, pod warunkiem że będą posiadać wspólność majątkową i będą małżeństwem na koniec roku.

Oglądaj poradę video:

Wspólne rozliczenie małżonków – jakie zmiany wprowadził Polski Ład

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co się zmieniło we wspólnym rozliczeniu małżonków w 2022 roku;
  • Kiedy nie jest możliwe wspólne rozliczenie małżonków 2022.
Polski Ład 2.0. Listy płac już na podstawie zmienionych przepisów

Polski Ład 2.0. Listy płac już na podstawie zmienionych przepisów

Od 1 lipca 2022 r. weszły w życie zmiany w PIT, które wpłyną na wyliczenia wynagrodzeń. Najważniejsze z nich to: nowa skala podatkowa z niższą stawką w pierwszym progu podatkowym (12%), zniesienie ulgi dla klasy średniej, a także mechanizmu przesunięcia terminu poboru zaliczek. Poniżej prezentujemy przykłady wyliczeń oparych na nowych przepisach.

  • 22 lipca 2022 r.
  • 287

Prowadzenie elektroniczne ksiąg zostało odroczone

Obowiązek prowadzenia elektronicznych ewidencji podatkowych oraz ich przesyłania w takiej formie do urzędu skarbowego zostanie wdrożony stopniowo od 2024 roku dla największych podmiotów, przez 2025 rok dla podatników VAT, a kończąc w 2026 roku u pozostałych przedsiębiorców.

Jak zaksięgować dofinansowanie z Polskiego Ładu na inwestycję budowy drogi

Pytanie: Związek gmin otrzymał dofinansowanie z Polskiego Ładu na inwestycję budowy drogi. Inwestycję tę będziemy realizować dla gminy, która jest członkiem związku. Proszę o pomoc w zaksięgowaniu kilku operacji: wpływ środków w formie dotacji celowej z gminy członkowskiej do związku gmin na konto bankowe podstawowe; przelew dotacji celowej z rachunku podstawowego związku na subkonto; wpływ faktury za inwestycję, zapłata za fakturę dotyczącą zrealizowania inwestycji. Czy wybudowana droga będzie środkiem trwałym związku, czy obcym środkiem trwałym?
Zmiany w zaliczkach: uchylenie mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych

Zmiany w zaliczkach: uchylenie mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych

Od 1 lipca 2022 r. obowiązują zmiany wprowadzone Polskim Ładem 2.0. Ustawodawca postanowił wycofać się z wielu rozwiązań wprowadzonych przez Polski Ład, gdyż program ten okazał się w bardzo wielu aspektach niedopracowany i niekorzystny dla płatników oraz podatników. Stąd m.in.:  likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej i uchylenie mechanizmu odraczającego pobór należności podatkowej polegającego na tzw. „rolowaniu” zaliczek na podatek. Sprawdzamy na przykładach, jakie są praktyczne skutki tych zmian.

Polski Ład 2.0 uprościł od początku lipca br. proces sporządzania list płac. Uchylił on bowiem mechanizm rolowania zaliczek podatkowych wdrożony do systemu prawnego na początku stycznia 2022 roku.

Zanim przejdziemy do wyjaśnienia tego, jaki wpływ na rozliczenia płacowe ma omawiana zmiana, , warto omówić na czym polegało wspomniane „odkładanie” poboru części zaliczek PIT. W największym skrócie można je opisać w 4 krokach:

Krok 1. Skalkulowanie zaliczek na podatek dochodowy w dwóch wariantach: według zasad „polskoładowych” (obowiązujących od 2022 r.) oraz „starych” reguł funkcjonujących w dniu 31 grudnia 2021 r.

Krok 2. Porównanie, która zaliczka jest mniejsza – według starych czy nowych zasad.

Krok 3. Pobór z przychodu zatrudnionego niższej zaliczki podatkowej, o ile podatnik nie złożył na piśmie rezygnacji ze stosowania w jego przypadku „rolowania” zaliczek na podatek.

Krok 4. Przesunięcie poboru nadwyżki pomiędzy należnością podatkową obliczoną na „polskoładowych” zasadach a zaliczką PIT skalkulowaną według reguł z 2021 r. do miesiąca, w którym wystąpi ujemna różnica pomiędzy zaliczkami na starych i nowych zasadach (w takim miesiącu „nadwyżkę” można było pobrać tylko do kwoty „ujemnej różnicy” z danego miesiąca czyli do kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy „zaliczką PIT z 2022 r.” a „zaliczką PIT z 2021 r.”).

Polski Ład 2.0: Koniec z rolowaniem zaliczek na PIT

Od 1 lipca 2022 r. płatnicy nie muszą już „odkładać” momentu poboru części zaliczek podatkowych. Ustawodawca postanowił bowiem od tego dnia uwolnić ich od konieczności wyliczania w trakcie 2022 roku zaliczek na podatek zarówno według zasad funkcjonujących w tym roku, jak i reguł obowiązujących 31 grudnia 2021 r. i pobierania niższej należności podatkowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • co oznaczał mechanizm rolowania zaliczek na PIT i jakie w praktyce oznaczało to problemy;
  • co oznacza usunięcie mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych od 1 lipca 2022 r.
  • jakie są praktyczne skutki związane z usunięciem mechanizmu rolowania zaliczek podatkowych – wyjaśniamy na przykładach.
Polski ład 2.0

Polski Ład 2.0. Będą również zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych

Ministerstwo Finansów pracuje nad zmianami w CIT, które mają objąć m.in. przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego, przerzucania dochodów między podmiotami powiązanymi, estońskiego CIT, podatku u źródła czy rozliczania kosztów finansowania dłużnego. Sprawdź szczegóły.

Odliczenie podatku VAT

Polski Ład. 2.0 Trwają prace nad zmianami w podatku dochodowym od osób prawnych

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o CIT, który ma objąć m.in. przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego, przerzucania dochodów między podmiotami powiązanymi, estońskiego CIT, podatku u źródła czy rozliczania kosztów finansowania dłużnego.

Wniosek ZPM

Od 1 lipca 2022 r. zasiłek macierzyński jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty 85.528 zł w skali roku (Polski Ład 2.0). Wniosek ZPM składa się, jeśli ZUS ma zastosować zwolnienie podatkowe przy naliczaniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od pobieranego zasiłku macierzyńskiego osobom korzystającym z ulgi dla młodych.

  • 1 lipca 2022 r.
  • ZUS

Oświadczenie ZPO

Wniosek ZPO składa się, jeśli ZUS ma zastosować zwolnienie podatkowe przy naliczaniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od pobieranego zasiłku macierzyńskiego osobom korzystającym z ulgi dla powrót, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla pracujących seniorów.

  • 1 lipca 2022 r.
  • ZUS
Składka zdrowotna w Polskim Ładzie 2.0

Składka zdrowotna w Polskim Ładzie 2.0 – wyliczamy skutki zmian od 1 lipca br.

Polski Ład podatkowy wprowadził wiele kontrowersji. Po pierwszych miesiącach obowiązywania nowych przepisów ustawodawca postanowił poprawić niektóre przepisy. W konsekwencji już od lipca 2022 roku czeka nas kolejna nowelizacja przepisów. Jakie zmiany czekają przedsiębiorców, jeżeli chodzi o składkę zdrowotną w Polskim Ładzie 2.0?

Jakie zasady ustalania  składki zdrowotnej obowiązywały w 2021 roku

Składa zdrowotna w przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą była wartością stałą. Składka zdrowotna była niepodzielna i równa dla każdego przedsiębiorcy niezależnie od osiąganych dochodów.

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2021 roku dla:

  • osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych,
  • osób, które prowadzą działalność w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów ustawy o ryczałcie, a także osób prowadzących działalność,
  • w zakresie wolnego zawodu, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
  • osób, które korzystają z ulg w składkach na ubezpieczenia,
  • osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność lub korzystającymi z ulg,

stanowiła zadeklarowana kwota, nie niższa niż 4.242,38 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2020 r. wyniosło 5.656,51 zł. Zatem składka zdrowotna w 2021 roku nie mogła być niższa niż 381,81 zł. Wartość ta wynikała z iloczynu 9% i podstawy wymiary składki. Ważne jest, że podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowiła 75% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale poprzedniego roku, włącznie z wypłatami z zysku. Składka ta była uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia. W konsekwencji składka zdrowotna dla każdego przedsiębiorcy była równa.

W przypadku osób pracujących na etacie, umowie zlecenie, składa ustalana była jako 9% podstawy otrzymanego wynagrodzenia.

W obu przypadkach 7,75% podstawy obliczania składki można było odliczyć od podatku. Powodowało to niemalże neutralność składki zdrowotnej.

Podatnicy mieli ponadto obowiązek wpłacać składkę zdrowotną zasadniczo do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu którego ona dotyczyła. Dłuższy termin, bowiem do 15. dnia miesiąca następującego,  mieli ci przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników lub zleceniobiorców. Wtedy termin jest wydłużony o 5 dni.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Jakie zasady ustalania  składki zdrowotnej obowiązywały w 2021 roku;
  • Jakie zmiany w liczeniu składki zdrowotnej wprowadził Polski Ład od 1 stycznia 2022 r.;
  • Co się zmieni od 1 lipca br., jeżeli chodzi o składkę zdrowotną w Polskim Ładzie 2.0.

Wynagrodzenie z czerwca płatne w lipcu – czy stosować 12% stawkę PIT

Pytanie: Czy nowa stawka 12% PIT będzie dotyczyć wynagrodzeń za czerwiec 2022 roku wypłacanych do 10 lipca 2022 r.?
Prostowania Polskiego Ładu ciąg dalszy. Przepisy ustawy o CIT także do zmiany

Prostowania Polskiego Ładu ciąg dalszy. Przepisy ustawy o CIT także do zmiany

Zapowiedź istotnych zmian w ustawie o CIT pojawiła się w wykazie prac legislacyjnych i programowych rządu. Nowelizacja przygotowana w Ministerstwie Finansów ma objąć m.in. przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego, przerzucania dochodów między podmiotami powiązanymi, estońskiego CIT, podatku u źródła, czy rozliczania kosztów finansowania dłużnego. Dowiedz się więcej.

Usługowe wypełnianie deklaracji podatkowych

Polski Ład 2.0. Duże zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r.

Przypominamy, iż trwają prace nad poprawkami do Polskiego Ładu. Zmiany dotyczą podatku PIT i składki zdrowotnej. Poniżej najważniejsze zmiany w PIT, które dotyczą pracodawców.

Spotkania niskie podatku

Cykl stacjonarnych spotkań informacyjnych na temat pakietu „Niskie podatki”

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) zapraszają na cykl stacjonarnych spotkań informacyjnych, które odbędą się we wszystkich województwach Trwają również webinary online organizowane we współpracy z PFR Portal. Udział w spotkaniach informacyjnych jest bezpłatny.

  • 22 czerwca 2022 r.
  • PIT
Dyrektor szkoły podsumowuje plan rozwoju szkoły na ostatniej radzie pedagogicznej

Zmiana formy opodatkowania. Kto powinien ją rozważyć w związku z wprowadzeniem Polskiego Ładu 2.0

Przed nami zmiany w PIT w ramach projektu „Niskie podatki”, które umożliwiają ponowną w tym roku zmianę formy opodatkowania. Sprawdź, komu opłaci się zmiana formy opodatkowania w związku z nowymi regulacjami w podatku dochodowym.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.