paragon fiskalny

• Kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy w VAT w przypadku wpłaty zaliczki przez klienta detalicznego?

Paragon zaliczkowy i końcowy na kasie fiskalnej. Jak prawidłowo rozliczyć zaliczkę na okulary w VAT i PIT?

Pytanie: Firma zajmująca się sprzedażą produktów optycznych otrzymuje od klienta (osoby fizycznej) zaliczkę na okulary, którą dokumentuje paragonem zaliczkowym z kasy fiskalnej. Czy taka wpłata powinna być od razu ujęta w rejestrach VAT oraz jako przychód w PIT? Jak należy wykazać przychód po wydaniu towaru i otrzymaniu pozostałej kwoty – czy w rozbiciu na miesiąc wpływu zaliczki (np. maj 2026 r.) i miesiąc dopłaty (np. czerwiec 2026 r.), czy też poprzez wystawienie nowego paragonu na całość i skorygowanie paragonu zaliczkowego?
Korzyści 
  • Kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy w VAT w przypadku wpłaty zaliczki przez klienta detalicznego?
  • Jakie warunki należy spełnić, aby móc rozpoznać przychód w PIT już w dacie otrzymania zaliczki na kasę fiskalną?
  • W jaki sposób prawidłowo dokumentować sprzedaż na przełomie miesięcy, aby uniknąć podwójnego opodatkowania w VAT?
Usługi taxi na rzecz spółki: jak prawidłowo fiskalizować kursy i wystawiać faktury do paragonów bez NIP

Usługi taxi na rzecz spółki: jak prawidłowo fiskalizować kursy i wystawiać faktury do paragonów bez NIP

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, będąca czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi taxi. Każdy wykonany przejazd jest przez nią rejestrowany na taksometrze sprzężonym z kasą fiskalną. Część kursów taksówkarz realizuje na zlecenie spółki z o.o., przewożąc jej pracowników oraz klientów. Podatnik drukuje paragony i przedkłada je spółce do rozliczenia, przyklejając je do wystawianej na koniec miesiąca faktury zbiorczej. Z reguły wartość faktury odpowiada wartości paragonów, jednak zdarza się, że podatnik zleca kurs innej taksówce i wtedy odpowiednio zwiększa wartość faktury. Wszystkie podpinane paragony nie zawierają NIP-u spółki, ponieważ w taksometrze nie ma technicznej możliwości wpisania tego numeru. Sam dokument faktury nie zawiera odwołania do numerów paragonów. Czy opisane kursy powinny być fiskalizowane i czy pomimo braku NIP na paragonie można wystawić fakturę na rzecz spółki? Czy taką fakturę należy oznaczyć symbolem FP w pliku JPK_V7, czy wykazać jako samodzielną sprzedaż i pomniejszyć raport okresowy? Czy faktura ta w systemie KSeF powinna obowiązkowo odwoływać się do paragonów?
Korzyści 
  • Czy przewóz pracowników spółki z o.o. taksówką podlega obowiązkowej ewidencji na kasie rejestrującej, jeśli faktura wystawiana jest na firmę?
  • Jak należy prawidłowo ująć w pliku JPK_V7 fakturę zbiorczą taxi, której wartość zwiększono o koszty kursów podzleconych?
  • W jaki sposób technicznie przesłać do systemu KSeF fakturę wystawioną do paragonów konsumenckich bez numeru NIP nabywcy?

Ewidencja faktur do paragonów w PKPiR od 1 stycznia 2026 roku

Pytanie: Apteka ewidencjonuje całą sprzedaż na kasie fiskalnej, a na żądanie pacjentów wystawia faktury do paragonów. Przychód w PKPiR księgowany jest na podstawie łącznego raportu miesięcznego. Czy od 1 stycznia 2026 r. każda taka faktura musi być księgowana odrębnie, a raport miesięczny pomniejszany o ich sumę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wystawienie faktury do paragonu po 1 stycznia 2026 r. zmusza do zmiany sposobu księgowania w PKPiR?
  • Dlaczego nie należy pomniejszać raportu miesięcznego z kasy fiskalnej o wartość wystawionych faktur?
  • Jakie zmiany w przepisach od 2026 roku wpływają na limity i formę prowadzenia ewidencji księgowych?

Niemiecki paragon jako koszt uzyskania przychodu – czy można go rozliczyć

Pytanie: Spółka z o.o. użytkuje samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Odlicza 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych i nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu. Podczas zagranicznej podróży jedna z opon uległa uszkodzeniu. Kierowca skorzystał z usług mechanika samochodowego na terenie Niemiec. Otrzymał paragon bez danych nabywcy oraz bez adnotacji o numerze rejestracyjnym auta. Na paragonie widnieje cena netto opony oraz cena netto montażu. Doliczono także VAT w wysokości 19%. Kierowca uregulował należność niezwłocznie po wykonaniu usługi. Samochód objęty jest ubezpieczeniem OC, AC i NNW. W momencie wystąpienia usterki kierowca nie powiadomił ubezpieczyciela o tym fakcie. Czy spółka jest uprawniona do zaksięgowania tego paragonu w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Jak powinno się postąpić z zagranicznym podatkiem VAT? Spółka jest zarejestrowana do VAT tylko w Polsce. Ponadto spółka ma status podatnika VAT-UE.

Paragon bez NIP za usługi hotelowe i gastronomiczne – czy można ująć w kosztach spółki?

Pytanie: Prezes naszej spółki miał spotkanie z kontrahentem w Zakopanem. Na tą okoliczność zostały poniesione koszty reprezentacyjne za usługi gastronomiczne i hotelowe. Koszty za usługi gastronomiczne zostały udokumentowane zwykłymi paragonami bez NIP naszej firmy. Ponieważ zapłata za usługi była dokonywana z rachunku obrotowego (karta bankomatowa) a kwoty tych paragonów były różne od 100 do około 500 PLN. Zostały one zaksięgowane w kwocie brutto w koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art.16 ust.1 pkt 28. Czy takie księgowania są prawidłowe?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • paragon bez NIP może być podstawą ujęcia wydatku w księgach rachunkowych,
  • wydatek na usługi gastronomiczne bez faktury może być kosztem uzyskania przychodu,
  • poniesienie kosztu z rachunku spółki wpływa na jego kwalifikację podatkową,
  • różne typy dokumentów spełniają wymogi ustawy o rachunkowości,
  • można odliczyć VAT od usług udokumentowanych paragonem.

Jak uwzględnić opóźniony paragon fiskalny w JPK_VAT

Pytanie: Pytanie dotyczy ogólnego problemu, z którym mierzą się biura rachunkowe. Podatnik wystawia klientowi fakturę imienną, ale zapomina o wystawieniu paragonu z kasy. Orientuje się po czasie, najczęściej w kolejnym miesiącu, że tego nie zrobił, więc „nabija” ten paragon, chociaż obie czynności są w różnych okresach rozliczeniowych. Jak to pokazać w JPK? W miesiącu wystawienia faktury nie mam jeszcze paragonu, więc podanie kodu FP według mnie jest błędem, jednak sprzedaż miała miejsce. Jak należy postąpić.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż z kasy fiskalnej w JPK_VAT, gdy faktura imienna została wystawiona, ale paragon fiskalny zarejestrowano dopiero w kolejnym miesiącu.

Polecamy też:

Jak wykazać w pliku JPK VAT fakturę zbiorczą na usługi transportowe?

Usługa polegająca na wydłużeniu okresu gwarancji – podpowiadamy, jak ująć w JPK

Sponsoring - czy w pliku JPK_VAT konieczne jest oznaczenie kodem GTU_12

Paragon fiskalny a wydruk z programu księgowego

Czy paragon fiskalny można zastąpić wydrukiem z programu księgowego

Czy można zastąpić paragon fiskalny wydrukiem z programu księgowego? Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej jednoznacznie odpowiedział na to pytanie, w interpretacji z 29 stycznia 2025 r. Sprawdź, jakie przepisy regulują obowiązek wydawania paragonów i jakie konsekwencje może mieć ich niewłaściwe dokumentowanie.

Udokumentowanie sprzedaży samochodu z firmy dla osoby fizycznej

Pytanie: Czy sprzedając osobie fizycznej samochód osobowy, wykupiony (półtora roku wcześniej) z leasingu trzeba wystawić paragon fiskalny czy sprzedaż ta może być udokumentowana fakturą (bez NIP nabywcy)? Wykupione z leasingu auto zostało zaksięgowane w koszty, ze względu na niską wartość, nie było wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane. Przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak udokumentować sprzedaż osobie fizycznej samochodu, który nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych?

Polecamy też:

NIP kontrahenta zagranicznego na paragonie

NIP kontrahenta zagranicznego na paragonie - sprawdź, czy umieszczać

W jaki sposób umieszczać na paragonie NIP kontrahenta zagranicznego, który jest dłuższy niż numer NIP przewidziany i obowiązujący na terenie kraju. Sprawdź, jakie są obowiązujące przepisy i stanowisko fiskusa w tej sprawie.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

Jakie są konsekwencje braku NIP zagranicznego kontrahenta na paragonie;
Czy można wystawić fakturę VAT do paragonu bez NIP-u;
Jakie jest stanowisko fiskusa w sprawie NIP-u unijnego na paragonie.

Polecamy też:

Paragony z NIP nabywcy czy faktura VAT- do jakiej kwoty 

Czy paragon bez NIP można ująć w kosztach uzyskania przychodów? 

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Podatnicy zastanawiają się, czy faktura korygująca fakturę uproszczoną powinna ograniczać się do danych zawartych na korygowanej fakturze

Jak prawidłowo korygować błędny NIP na paragonie

Podatnicy zastanawiają się, czy faktura korygująca fakturę uproszczoną powinna ograniczać się do danych zawartych na korygowanej fakturze, czy też powinna zawierać wszystkie elementy wymienione w ustawie VAT. Sprawdźmy więc, jak prawidłowo skorygować fakturę uproszczoną.

Jak rozliczyć VAT od opłat za jednorazowe opakowania plastikowe

Jak rozliczyć VAT od opłat za jednorazowe opakowania plastikowe

Gdy podatnik dokonuje dostawy towaru w opakowaniu, za które pobierana jest opłata produktowa, jej wartość powinna zostać wykazana na paragonie. Wykazanie to następuje ze stawką VAT właściwą dla sprzedawanego towaru, a więc danego posiłku czy napoju. Opłata, która została pobrana, powinna zostać zaewidencjonowana w kasie fiskalnej, wraz z ceną tego posiłku czy napoju.

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych, które działalności gospodarczej nie prowadzą, podlega zaewidencjonowaniu w kasie fiskalnej.

Sprawdź, co zrobić z fakturą pomyłkowo wystawioną do paragonu

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych, które działalności gospodarczej nie prowadzą, podlega zaewidencjonowaniu w kasie fiskalnej. Kupujący otrzymuje natomiast paragon jako dowód sprzedaży. Jednakże nabywca ma prawo zażądać od sprzedawcy wystawienia do paragonu faktury. Sprzedawca nie może (choć w pewnych sytuacjach jest to dopuszczalne) odmówić spełnienia żądania. Istnieje jednak kluczowy warunek, który musi zostać przez paragon spełniony, aby mogła zostać do niego wystawiona faktura. Musi on bowiem zawierać NIP nabywcy.

Uwaga! KAS kontroluje wystawianie paragonów i nakłada mandaty na sprzedawców

Uwaga! KAS kontroluje wystawianie paragonów i nakłada mandaty na sprzedawców

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) prowadzi kolejną akcję informacyjną „Weź paragon”. Przy okazji przekazała, że przeprowadza kontrole i nakłada mandaty na nieuczciwych sprzedawców. Zobacz, jakie są efekty tych działań.

KAS kontroluje wystawianie paragonów. Sypią się mandaty na sprzedawców

KAS kontroluje wystawianie paragonów. Sypią się mandaty dla sprzedawców

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) ruszyła z kolejną akcją informacyjną „Weź paragon”. Przy okazji przekazała, że przeprowadza kontrole i nakłada mandaty na nieuczciwych sprzedawców. Zobacz, jakie są efekty tych działań.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego KAS przykłada dużą wagę do kontroli sprzedawców pod kątem wystawiania paragonów
  • Jakie są efekty tzw. nabyć sprawdzających dokonywanych przez urzędników skarbowych
  • Czy wszyscy sprzedawcy muszą wystawiać paragony fiskalne

Sprawdź też:

Jak rozliczać korektę VAT w przypadku sprzedaży udokumentowanej paragonami

Błędnie wskazany na fakturze numer paragonu fiskalnego – jak poprawić

Jak ująć w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT fakturę wystawioną do paragonu

Paragon bez NIP – czy można zaksięgować w KPiR

  • 26 czerwca 2024 r.
  • VAT
Na paragonie musi się znajdować między innymi nazwa towaru lub usługi pozwalająca na jednoznaczną ich identyfikację. Istnieją wątpliwości, jak szczegółowa powinna to być nazwa.

Jak powinien wyglądać poprawny paragon fiskalny na różne usługi rehabilitacyjne

Pytanie: Podatnik świadczy usługi rehabilitacyjne, tj. fizykoterapię, kinezoterapię, kinesiotaping, masaż, neuroterapię, terapię logopedyczną oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej. Spółka jest podatnikiem VAT zwolnionym. Warunkiem zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług jest spełnienie łącznie obu przesłanek, tj.: przesłanki o charakterze przedmiotowym dotyczącej rodzaju świadczonych usług, tj. usług w zakresie opieki medycznej, służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia i przesłanki o charakterze podmiotowym, odnoszącej się do usługodawcy, który musi być osobą wykonującą zawód lekarza, lekarza dentysty, pielęgniarki, położnej, psychologa lub inny zawód medyczny w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej. Zatem usługi fizjoterapii służące poprawie, przywracaniu, ratowaniu i zachowaniu zdrowia pacjentów są zwolnione z VAT. Zarówno usługi logopedyczne, psychologiczne, jak i usługi z zakresu terapii integracji sensorycznej prowadzone przez psychologów i logopedów są zwolniona z VAT w związku z tym, iż są to usługi w zakresie opieki medycznej, służące: profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT), a dodatkowo zawody logopedy i psychologa (z dodatkowymi uprawnieniami terapeuty integracji sensorycznej) są świadczone w ramach wykonywania zawodów medycznych, o których mowa w art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej oraz zawodu psychologa. Spółka jest zobligowana do ewidencjonowania usług przy użyciu kasy fiskalnej. Czy prawidłowy będzie paragon fiskalny z wykazaniem „usługa rehabilitacyjna” ze stawką „ZW”, czy powinien być wyszczególniony każdy zabieg ze stawką „ZW”? Wyżej wymienione zabiegi rehabilitacyjne (fizykoterapia, kinezoterapia, kinesiotaping, masaż, neuroterapia, terapia logopedyczna oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej) są zwolnione z VAT, ponieważ wszystkie służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18–19a ustawy o VAT).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.