odliczenie VAT

Odliczenie VAT z błędnego dokumentu celnego PZC

Pytanie: Dokonaliśmy importu surowca z USA. Dokument celny PZC otrzymaliśmy w grudniu. Agencja celna popełniła błąd i wskazała błędną walutę, co wpłynęło na zaniżenie wartości cła i podatku VAT. Agencja celna zrobiła korektę sadu i czekamy na decyzję o nowym wymiarze należności podatkowych. Czy mogę odliczyć w deklaracji grudniowej VAT z błędnego PZC? A następnie w deklaracji styczniowej odliczyć VAT dopłacony w styczniu po otrzymaniu decyzji? Jeśli tak, to jaki dokument wykazać w rejestrze VAT i JPK w styczniu - PZC się nie zmieni? Czy będzie miał tu zastosowanie art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustaw VAT i z odliczeniem VAT zapłaconego w grudniu będę musiała zaczekać do deklaracji styczniowej, po uiszczeniu pełnej, prawidłowej wysokości zobowiązań celnych?

Dowiedz się czy możesz użyczyć córce samochód z 50% odliczeniem VAT? Jak to wykażesz w PKPiR?

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na PKPiR. Zakupił samochód na umowę kupna sprzedaży (nazwa firmy to imię i nazwisko), a na umowie wskazano NIP. Czy w takiej sytuacji wystarczy sama umowa, czy potrzebne jest oświadczenie o przyjęciu samochodu do środków trwałych? Podatnik odliczył 50% VAT od paliwa, np. odliczył VAT za części i odliczył VAT na usługę naprawy. Czy może podpisać z córką umowę użyczenia na ten samochód? Czy musi wycofać samochód z działalności i wtedy dopiero podpisać umowę użyczenia? Jeżeli musi wycofać samochód, to co z VAT? Jak to wykazać w PKPiR?

zielona szkoła

Zakupy do pracowni ekologicznej a odliczenie VAT

Gmina nie może odliczyć VAT od zakupów związanych z wyposażeniem szkolnej pracowni ekologicznej. Zakupy te mają bowiem związek z działaniami edukacyjnymi.

Dowiedz się czy możesz użyczyć córce samochód z 50% odliczeniem VAT? Jak to wykażesz w PKPiR?

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na PKPiR. Zakupił samochód na umowę kupna sprzedaży (nazwa firmy to imię i nazwisko), a na umowie wskazano NIP. Czy w takiej sytuacji wystarczy sama umowa, czy potrzebne jest oświadczenie o przyjęciu samochodu do środków trwałych? Podatnik odliczył 50% VAT od paliwa, np. odliczył VAT za części i odliczył VAT na usługę naprawy. Czy może podpisać z córką umowę użyczenia na ten samochód? Czy musi wycofać samochód z działalności i wtedy dopiero podpisać umowę użyczenia? Jeżeli musi wycofać samochód, to co z VAT? Jak to wykazać w PKPiR?

Z jakiego dokumentu przyjąć datę do odliczenia VAT

Pytanie: Kiedy występuje obowiązek podatkowy dla nabywcy w przypadku wystawienia faktury z Malezji na surowce w marcu, dokumentu T2L w kwietniu, przyjęcia na magazyn w maju? Dokument wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru otrzymujemy w tym przypadku z datą czerwcową. Z którego dokumentu należy przyjąć datę dla odliczenia podatku VAT?

Poznaj formalności związane z wynajmem samochodu, od którego został odliczony VAT

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi działalność polegającą m.in. na sprzedaży i wynajmie samochodów. Od zakupu samochodów osobowych będących towarem handlowym odliczony został w 100% podatek VAT naliczony. Nie został złożony VAT -26. Aktualnie przedsiębiorca postanowił przeznaczyć samochód osobowy, zaliczony do towarów handlowych, na wynajem. Jakich formalności należałoby, w związku z powyższym, dopełnić na gruncie podatku VAT? Czy i kiedy należy dokonać korekty podatku VAT odliczonego? Czy podatek VAT naliczony, z tym samochodem związany, nadal będzie podlegał odliczeniu i na jakich warunkach?

Jak ująć korekty faktur VAT

Pytanie: W dniu 3 października 2019 r. zakład robót publicznych otrzymał 35 faktu korygujących (data wystawienia 28 września 2019 r.) do faktur VAT za energię elektryczną, wystawianych w okresie od stycznia do września 2019 r., w wyniku których powstała nadpłata. Sprzedawca energii wskazuje 2 rozwiązania: 1. nadpłata może zostać zaliczona na poczet kolejnych płatności, w takim przypadku proszą o umniejszenie należności wynikającej z kolejnej faktury o wartość nadpłaty 2. nadpłata może także zostać zwrócona na wskazane przez nas konto bankowe. Zakład od faktur odliczył VAT w 100%, ponieważ faktury dotyczyły zakupu energii na hydrofornie lub na przepompownie ścieków. W jaki sposób zakład ma ująć w księgach rachunkowych korekty, jeśli postanowił skorzystać ze zwrotu nadpłaty na wskazane konto bankowe? Czy prawidłowe jest zaksięgowanie korekt oraz dostarczenie wniosku o zwrot nadpłat, czy należy wybrać jedną z form?

Odliczenie VAT z faktur za obsługę prawną związaną z dochodzeniem odzyskania udzielonej pożyczki

Pytanie: Firma jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. W 2016 roku firma incydentalnie udzieliła nieoprocentowanej pożyczki pieniężnej osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, która to czynność została potraktowana na gruncie VAT jako nieopodatkowana albo przedmiotowo zwolniona. Firma ma problemy z odzyskaniem tej kwoty pożyczki. W celu uzyskania zwrotu tej pożyczki firma ponosi koszty obsługi prawnej objęte 23% VAT. Czy firma może odliczyć VAT od tych usług prawnych, jako związanych z całokształtem swojej działalności opodatkowanej? Czy jednak powinna uznać, że wydatki na te usługi prawne dotyczą wyłącznie nieopodatkowanej albo zwolnionej przedmiotowo czynności udzielenia pożyczki i w rezultacie nie odliczać VAT od tych wydatków?

Czy od kosztów utrzymania dróg można odliczyć VAT

Pytanie: Samorządowa jednostka budżetowa zarząd dróg, który rozlicza VAT w ramach centralizacji jako powiat (prewspółczynnik), w imieniu powiatu podpisze porozumienie z miastem w zakresie obciążeń za sygnalizację świetlną ulic. W imieniu powiatu będziemy obciążać miasto kosztami 50% dotyczącymi: oświetlenia, naprawy, wymiany itd. Czy takich obciążeń - na podstawie wystawionych faktur od dostawców - powinniśmy dokonywać na podstawie faktury VAT, czy też notą księgową, czy będziemy mieli możliwość odliczenia VAT prewspółczynnikiem?

Odliczenie VAT od usług noclegowych i gastronomicznych: ważny wyrok TSUE w polskiej sprawie

W ostatnim czasie unijny trybunał wypowiedział się w sprawie odliczania VAT przez podatników świadczących usługi turystyki. Poznaj skutki podatkowe tego wyroku.

Import samochodów używanych w celu odsprzedaży

Pytanie: Podmiot dokonuje zakupu samochodów używanych z USA w celu dalszej odsprzedaży na rynku krajowym. Odprawa celna dokonywana jest w Gdyni, na firmę (posiada EOIR) według procedury celnej - ogólnej. Jakie czynności należy rozliczyć jako import? W mojej opinii tylko poniesione opłaty (cło, akcyza, VAT) w oparciu o dokument celny, w dacie zakończenia tranzytu towaru, które należy rozpoznać jako import usług. Natomiast fakturę zakupu samochodu należy w mojej ocenie zaksięgować jako koszty zakupu towarów w PKPiR kol.10. Kolejne pytanie dotyczy możliwości odliczenia zapłaconego podatku VAT. Moim zdaniem podatnikowi przysługuje odliczenie podatku VAT w pełnej wysokości w dacie otrzymania dokumentu celnego.

Czy podatnikowi przysługuje 100% odliczenie VAT

Pytanie: Podatnik użytkuje samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Leasing prezentowany jest w księgach jako leasing finansowy (podatkowo jako operacyjny). W kwietniu 2019 r. spółka wykupiła samochód, na długo przed zakończeniem umowy leasingowej, a następnie w maju 2019 r. samochód został sprzedany. Faktura zakupu samochodu dotarła do spółki w maju 2019 r. W jaki sposób wykazać transakcje kupna i sprzedaży samochodu w deklaracji VAT-7? Jako zakup i sprzedaż środka trwałego, czy jako zakup i sprzedaż towaru? Obie transakcje (zakup i następnie sprzedaż) zostaną wykazane w deklaracji VAT-7 za 05.2019 r., czy należy odliczyć 50% VAT naliczonego od wykupionego samochodu, a następnie kolejne 50 % jako korektę VAT naliczonego od nabycia środków trwałych (poz. 47 deklaracji VAT-7), czy od razu odliczyć 100% VAT z faktury zakupu jak przy zakupie towaru?

Odliczenie VAT z faktur za energię elektryczną

Pytanie: Czy prawidłowe jest odliczenie  VAT w maju za następującą fakturę dotyczącą zakupu energii elektrycznej: data sprzedaży 27 maja 2019 r., data wystawienia faktury: 30 maja 2019 r., data wpływu faktury: 3 czerwca 2019 r.? I inna sytuacja: data sprzedaży 27 maja 2019 r., data wystawienia faktury: 3 czerwca 2019 r., data wpływu faktury: 5 czerwca 2019 r.?

Sprawdź, czy masz prawo odliczać 50% VAT od wydatków na samochód

Pytanie: W dniu 10 czerwca 2019 r. przedsiębiorca wykupił samochód osobowy Volkswagen Amarok po zakończonym leasingu operacyjnym. Koszt wykupu 870 zł + 200, 10 zł (23% VAT). Samochód jest środkiem trwałym firmy (jednorazowo zamortyzowanym). Wartość początkowa stanowi kwota 870 zł + koszty rejestracji samochodu + wartość polisy. Samochód ten służy firmie tylko i wyłącznie do celów służbowych, ale podatnik nie odlicza 100% VAT, ze względu na ostrożność. Podobnie też będzie postępować z odliczaniem VAT od paliwa i innych kosztów. Będzie odliczać jedynie 50% VAT. Pozostałe 50% VAT min. od paliwa będzie doliczać do kosztów, a koszty uzyskania przychodu odliczać w 75%. Podatnik nie zgłosił samochodu do urzędu skarbowego (rezygnując ze 100 % odliczenia VAT). Czy w 2019 r. mógł tak postąpić? Do końca ubiegłego roku w takiej sytuacji nie trzeba było prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT i VAT. Czy w tym roku jest podobnie?
odliczenia VAT od usług noclegowych i gastronomicznych

Poznaj wyrok TSUE w sprawie odliczenia VAT od usług noclegowych i gastronomicznych

W ostatnim czasie Trybunał wypowiedział się w sprawie odliczania VAT przez podatników świadczących usługi turystyki. Sprawa dotyczyła polskiej firmy. Poznaj skutki podatkowe tego wyroku.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.